注冊會計師協會創新自律監管模式

作者：蘇瑞淇

近期，財政部印發《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》（以下簡稱《自律監督意見》），統籌謀劃注冊會計師協會做好自律監督工作，督促引導會計師事務所有效發揮執業監督作用。

中國注冊會計師協會負責人介紹，自律監督在規范財經秩序、維護社會公眾利益、促進經濟社會健康發展等方面發揮了重要作用。但也要看到，自律監督工作還存在一些問題和短板，制約了自律監督職能作用有效發揮。

“近年來，我國行業協會發展迅速，在加強行業自律、促進行業發展等方面發揮了重要作用。”中國社會科學院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣表示，隨著經濟社會的發展，社會對注冊會計師的要求越來越高，也對行業發展提出了新的要求。《自律監督意見》從自律監督工作的總體要求、自律監督重點工作和工作機制等多個層面進行了梳理，有助于規范財經秩序，促進行業高質量發展。

注冊會計師協會自律監督是注冊會計師協會依據法律法規和章程規定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監督檢查和督促引導。《自律監督意見》從加強頂層設計、健全制度規范、強化職能作用、豐富方式手段、加強能力建設5個方面，提出15項自律監督的工作舉措，要求切實發揮職能作用，促進自律監督提質增效。

《自律監督意見》圍繞三方面提出自律監督工作舉措：一是持續加強自律監管。總結長期以來開展自律監督工作中好的經驗做法，持續推進誠信建設、執業質量檢查、年報審計監管等監管措施，落實職業準則閉環管理機制等。二是積極開展智慧監管。探索開展自律監督數據挖掘應用，實現精準化風險監管。運用數智化手段治理行業違法違規行為，探索在注冊會計師任職資格檢查中使用人臉識別技術，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執業等行為，提高治理掛名執業等違法違規行為的效率效果。三是創新自律監管模式。構建檢查與管理相融合的自律監管模式。督促會計師事務所加強內部治理，推動會計師事務所提升審計質量。

“注冊會計師協會的自律監督工作，對注冊會計師在社會發展中的成長起著非常重要的引導作用。”何代欣認為，要落實好《自律監督意見》的相關要求，一方面要從行業本身入手，建立風清氣正的行業發展氛圍；另一方面從自律監管模式和技術創新等角度出發，結合應用場景與實踐經驗，提供更多具有可操作性的意見和建議，推動自律監管工作進一步向科學化、精細化方向發展。

中國注冊會計師協會負責人表示，貫徹落實《自律監督意見》是當前和今后一個時期注冊會計師協會的重要任務，需要充分調動各方面的積極性、主動性和創造性，形成強大合力，抓實抓細《自律監督意見》部署的各項任務。

為確保《自律監督意見》有效落實，中國注冊會計師協會負責人強調，要加強對本地區注冊會計師協會自律監督的工作指導，建立健全政策協調和工作協同機制，確保各項工作舉措落地見效。同時，各級注冊會計師協會要強化組織領導，將自律監督工作納入年度工作計劃，統籌用好現有財政支持及會費，加大對自律監督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。此外，各級注冊會計師協會應建立健全自律監督工作跟蹤問效機制，細化任務分工、明確時間節點，加強工作中的督查督導，對貫徹落實自律監督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責，確保目標任務落到實處、取得實效。