政府工作報(bào)告：涉稅內(nèi)容有何看點(diǎn)？

本報(bào)記者 孫麗娜 實(shí)習(xí)記者 徐郡晗

【新聞回放】日前，2025年全國兩會(huì)完成各項(xiàng)議程，圓滿落下帷幕。今年的政府工作報(bào)告呈現(xiàn)諸多政策亮點(diǎn)，圍繞經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長、擴(kuò)內(nèi)需、科技創(chuàng)新、高水平開放、民生保障等領(lǐng)域出臺(tái)了一系列重要政策。其中，涉稅內(nèi)容再次成為代表委員熱議的話題。

政府工作報(bào)告涉稅內(nèi)容，每年都是人們關(guān)注的熱點(diǎn)之一。多位業(yè)內(nèi)專家分析認(rèn)為，今年政府工作報(bào)告涉稅內(nèi)容有諸多看點(diǎn)值得關(guān)注。

——稅收優(yōu)惠政策“要規(guī)范”。2023年的政府工作報(bào)告指出，要對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；2024年的政府工作報(bào)告提出，要落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展；今年的政府工作報(bào)告則強(qiáng)調(diào)，“規(guī)范稅收優(yōu)惠政策”。北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長、教授李旭紅認(rèn)為，我國的稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向正從普惠性優(yōu)惠向結(jié)構(gòu)性優(yōu)惠轉(zhuǎn)變，有助于構(gòu)建更加公平統(tǒng)一的營商環(huán)境。

李旭紅分析，隨著中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的發(fā)展階段，單純依靠普惠的稅收減免來刺激經(jīng)濟(jì)增長，已難以滿足高質(zhì)量發(fā)展的需求。通過實(shí)施更具針對(duì)性的稅收優(yōu)惠政策，政府能夠更有效地引導(dǎo)資源、資金流向特定領(lǐng)域或行業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。同時(shí)，結(jié)構(gòu)性稅收優(yōu)惠對(duì)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。例如，在綠色能源、高科技產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)等領(lǐng)域，實(shí)施更為優(yōu)惠的稅收政策，可以加速這些新興產(chǎn)業(yè)的成長，提高其在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的位置，進(jìn)而有助于解決我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡不充分的問題，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

——財(cái)稅體制改革更具體。2024年政府工作報(bào)告明確提出，要謀劃新一輪財(cái)稅體制改革；黨的二十屆三中全會(huì)則明確提出，“要深化財(cái)稅體制改革”；今年政府工作報(bào)告相較去年有更為細(xì)致的部署，具體包括“開展中央部門零基預(yù)算改革試點(diǎn)”“加快推進(jìn)部分品目消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方、增加地方自主財(cái)力”和“嚴(yán)控財(cái)政供養(yǎng)人員規(guī)模”等具體內(nèi)容。

李旭紅認(rèn)為，從這些表述的變化看，我國財(cái)稅體制改革正朝著更加精細(xì)化、科學(xué)化的方向推進(jìn)。以“加快推進(jìn)部分品目消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方、增加地方自主財(cái)力”為例，這項(xiàng)改革能夠拓寬稅基，增加財(cái)政收入穩(wěn)定性，通過合理的支出安排，更好地服務(wù)于公共事業(yè)和社會(huì)保障體系的完善。對(duì)企業(yè)而言，這項(xiàng)改革短期內(nèi)可能影響企業(yè)經(jīng)營成本，但從長遠(yuǎn)來看，隨著財(cái)稅體制改革的持續(xù)深入推進(jìn)，這項(xiàng)改革還將有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。還有專家認(rèn)為，此舉將進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，保障地方的財(cái)政汲取能力。

關(guān)于財(cái)稅體制改革，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出，2025年要實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)稅體制改革，增加地方自主財(cái)力。對(duì)此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)校長馬海濤曾撰文指出，財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在全面深化改革的過程中，深化財(cái)稅體制改革承載著優(yōu)化資源配置、調(diào)動(dòng)地方積極性、平衡區(qū)域發(fā)展等多重使命。統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)稅體制改革，應(yīng)當(dāng)把“進(jìn)一步理順中央與地方財(cái)政關(guān)系”作為邏輯起點(diǎn)，充分發(fā)揮中央的宏觀調(diào)控功能，從稅制體系、地方專項(xiàng)債券和預(yù)算支出等維度進(jìn)行制度與政策的優(yōu)化調(diào)整，為中國式現(xiàn)代化提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

——民生保障作用更凸顯。2023年—2025年，政府工作報(bào)告始終高度重視民生保障和就業(yè)，多次提及通過稅收政策穩(wěn)崗、促就業(yè)。2025年政府工作報(bào)告明確指出，要加大保障和改善民生力度、更大力度穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)，實(shí)施重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、城鄉(xiāng)基層和中小微企業(yè)就業(yè)支持計(jì)劃，用足用好穩(wěn)崗返還、稅費(fèi)減免、就業(yè)補(bǔ)貼等政策。安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院行政管理系副主任、副教授劉運(yùn)青說，在穩(wěn)就業(yè)和保民生的過程中，稅收政策最直觀的作用機(jī)理，就是通過支持經(jīng)營主體健康發(fā)展來穩(wěn)住就業(yè)崗位。當(dāng)企業(yè)整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)用于研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營的現(xiàn)金流就會(huì)更加充裕，發(fā)展會(huì)更加穩(wěn)健，吸納重點(diǎn)群體就業(yè)的能力也會(huì)更強(qiáng)。

今年的政府工作報(bào)告還在大力提振消費(fèi)、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資等方面提出了一系列涉稅舉措。對(duì)此，安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司大中華區(qū)稅收政策主管合伙人沈瑛華表示，在提振消費(fèi)方面，通過完善免稅店政策，有利于構(gòu)建雙循環(huán)下的消費(fèi)回流機(jī)制，推動(dòng)入境消費(fèi)擴(kuò)大。在穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資層面，一方面通過對(duì)最不發(fā)達(dá)國家產(chǎn)品全面給予“零關(guān)稅”待遇，體現(xiàn)單邊開放力度加大，另一方面通過自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)提質(zhì)增效、海南自由貿(mào)易港核心政策落地等舉措，形成從自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)到自由貿(mào)易港的遞進(jìn)式稅收政策體系，為穩(wěn)外資提供制度保障。“我們期待稅收政策與財(cái)政、金融、產(chǎn)業(yè)等多方面宏觀政策的有機(jī)結(jié)合，為我國經(jīng)濟(jì)在復(fù)雜環(huán)境下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。”沈瑛華說。