守信合規，A級納稅人“誠”風遠航

合規是企業的立身之本，是企業發展壯大的基石，只有依法合規經營，企業才能行穩致遠。依法誠信納稅是企業合規經營的一個重要方面，隨著稅收營商環境不斷優化、稅收法治深入人心，越來越多的企業意識到依法誠信納稅是企業做大做強、實現高質量發展的重要保障。2024年全國A級納稅人數量近335萬戶，同比增加45.6萬戶，誠信納稅企業數量穩步增長。

近期，本報記者走訪了多位A級納稅人，聽一聽他們持續健全企業合規內控體系機制、以誠信經營助推發展的故事。

浙江規模以上民營企業數量居全國第一，在五張民營企業榜單中均居全國首位

健全內控體系，爭創A級納稅信用企業

本報記者 虞立教 通訊員 王子立 潘冰清

日前召開的民營企業座談會強調，要堅持誠信守法經營，樹立正確價值觀和道德觀，以實際行動促進民營經濟健康發展。

2025年浙江省政府工作報告指出，2024中國民營企業500強和民營企業制造業500強、服務業100強、研發投入500家、發明專利500家五張榜單浙江上榜數均居全國第一。《2024浙江省上規模民營企業發展報告》顯示，2024年浙江省共有2125家企業入圍全國工商聯上規模民營企業調研，數量居全國首位。浙江民營經濟呈現出一片生機活力。

近日，接受記者采訪的多家民營企業管理人員表示，納稅信用等級彰顯了企業在財務核算、稅務申報、稅款繳納等方面的嚴謹合規，A級納稅信用更是企業在激烈市場競爭中脫穎而出的“金字招牌”，并向記者分享了企業在稅務部門輔導下，持續健全企業合規內控體系機制、以守信經營助推高質量發展的做法。

數據支撐，前置提醒防范涉稅風險

在企業誠信經營的“考場”上，利歐集團股份有限公司交出了一份優秀的答卷——連續7年被評為A級納稅信用企業。優質的納稅信用讓企業在辦稅繳費、招投標和申請政府補貼等方面暢行無阻。如今，利歐集團已成長為全國最大的微小型水泵制造商，不僅連續15年闖進“浙商全國500強”名單，更是工業和信息化部第六批制造業單項冠軍示范企業、泵業隱形冠軍，其產品頻頻亮相卡塔爾“世界杯”、北京冬奧會等國際重大賽事活動。

在發展過程中，利歐集團業務版圖不斷擴張，涵蓋泵業、半導體、數字營銷、智慧水務等多個領域。面對復雜的商業環境，利歐集團如何緊握A級納稅信用這一“金名片”？關鍵在于信息技術賦能，風險防范前置。

“早在2009年，稅務部門就向我們推送了國家稅務總局發布的《大企業稅務風險管理指引（試行）》。”利歐集團財務負責人褚芬芬告訴記者，企業高層一致認為，其中提到的“建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統”具有很強的指導意義，能有效幫助企業度過轉型擴張“陣痛期”。

利歐集團依托大數據分析平臺整合海量的內外部數據，借助智能技術構建風險預警模型，為風險防控提供全面信息支撐。多系統集成可實現對資金、合同及法規變動的實時監控，精準識別變動可能造成的財務風險，并引入發票夾功能，實現發票管理數字化、便捷化和規范化，運用數字簽名等技術手段確保發票的真實性和完整性，有效防止發票違法行為。

大公司往往層級架構復雜、成員企業眾多、信息整合不易，跨域、跨業務經營更是帶來不同稅收政策適用挑戰。為助力企業規避信用失分風險，臺州市稅務部門搭建合規監管指標模型庫，結合發票生命周期狀態，設立省外大宗材料進項占比異常等5項指標，動態開展風險掃描，推動風險管理從“事后評價、事后監管”向“動態提醒、及時整改”轉變。

對標對表，合規指引融入業務流程

三門通順鉚釘有限公司始創于1986年，專業生產各類汽車離合器總成，制動襯片總成系列鉚釘、限位銷和離合器盤轂，已連續4年被評為A級納稅信用企業。從最開始僅有4名員工的小作坊，成長為如今全國鉚釘市場份額占有率超95%的行業龍頭，該公司董事長鄭士旺坦言，合規是企業的立身之本，只有依法誠信經營，才能行穩致遠。

當下，合規經營已然成為經營主體的普遍共識，但是由于缺少系統認識以及有效制度，大部分企業還在“摸著石頭過河”。對此，臺州稅務部門聯合司法部門走訪全縣多家民營企業，了解賬簿憑證管理、發票管理、出口退稅等涉稅事項中容易出現的違規風險點，逐項提出合規要點與建議，形成《民營企業稅務合規管理操作指南（試行）》《合規風險案例匯編》，為企業加強稅務風險管理、降低涉稅違法風險提供了有效的執行參考。

《合規指南》推出后，通順鉚釘邀請稅務部門前往公司開展“稅務合規體檢”。在稅務部門的引導下，該企業組建了一支以財務人員為主、業務人員參與謀劃的稅務合規管理團隊。團隊成員緊緊圍繞“協同管理、專項審查、風險防控”三個方面，建立完善企業內部稅務管理機制，引導推動銷售、采購、財務等部門設置涉稅事項合規員崗位，制定合規審查標準、流程與重點，將涉稅事項合規審查嵌入各個業務流程。

制度的生命力在于執行。“企業還匹配了完備的風險應對機制。一旦合規審查超出正常指標閾值，我們的合規專員就會迅速響應介入風險化解。”鄭士旺說，稅務合規管理團隊事后還會通過復盤回溯交易鏈，鎖定風險成因，形成優化措施，從制度層面規避潛在財稅風險。得益于完備的稅務合規管理制度，通順鉚釘不僅獲評A級納稅人，更是當地首家因良好納稅信用獲得金融授信增信的鉚釘制造業企業。

輻射帶動，合作共建誠信生態環境

在臺州溫嶺，漁業是當地重要支柱產業，依托豐富的海洋資源和完整的產業鏈，遠洋捕撈、水產養殖及海產品加工貿易蓬勃發展。據統計，溫嶺市漁業及相關產業從業人口共計8.5萬人、漁船達2000余艘。

然而，漁業產業鏈條長、涉稅環節復雜，從漁船購置、燃油補貼到水產銷售、加工出口，每個環節都涉及不同的稅收政策，易發生涉稅風險。

“很多水產品的實際收購方為第三方中介，虛開農產品收購發票風險不容忽視，發票開具不規范、供貨人信息不準確等情況也偶有發生。同時，部分企業‘以銷定進’，根據銷售情況開具收購發票，可能虛列成本費用?！眹叶悇湛偩譁貛X市稅務局松門稅務所所長蔡強說。

如何防范化解農產品收購發票虛開風險，護航漁業企業健康成長？臺州稅務部門以增值稅發票底賬系統、漁業捕撈許可證等數據為基礎，通過信息勾稽比對，強化發票流、資金流、物流“三流合一”動態監管，并引導漁業從業人員組建漁業專業合作社，由合作社統一開具農產品銷售發票。

日前，國家稅務總局臺州市稅務局干部走訪溫嶺市海嫂食品有限公司，輔導企業財務負責人精準區分漁貨產品購買渠道，規范農產品收購發票臺賬管理。（葉珈旗 攝）

作為A級納稅信用企業，溫嶺市海嫂食品有限公司以自身經驗為合作社成員樹立了良好榜樣?！捌髽I積極配合稅務部門聯系中介機構成立農業專業合作社，并以合規沙龍形式分享了企業在發票的規范開具及臺賬資料歸檔整理中的心得體會。”海嫂食品財務負責人葉施施表示，企業在2023年便成立了風控部門，定期梳理稅收政策變化，系統性評估涉稅風險，制定相應防控措施，并設立內審部門，定期全面審查財務、稅務情況，確保數據處理準確合規，同時完善稅務合規培訓機制，組織財務、業務人員深入學習稅收政策、實務操作，增強全員風險意識。

“合規是企業在競爭中的護身符，也是轉型升級的助推器。自2022年投入生產經營以來，企業從未出現信用等級扣分情況，近三年年均銷售收入約5500萬元，且呈連年增長的態勢?！比~施施表示，2025年，企業將繼續走好合規經營、誠信納稅之路，不斷完善財務管理制度與內控機制，在持續擦亮A級納稅人“金字招牌”的過程中彰顯企業實力。

廣東上市公司數量持續領跑全國

稅務合規：千余家上市公司的“必答題”

彭環 林偉彬 岳瑞軒

近日，廣東印發《關于高質量發展資本市場助力廣東現代化建設的若干措施》，推出28條舉措。作為資本市場的基石，上市公司是推動中國經濟增長的重要力量。廣東省的上市公司數量及總市值位居全國前列。相關數據顯示，截至2024年底，廣東省上市公司總量達1205家，其中A股上市公司875家，領跑全國。

然而，隨著新業態和新經營模式的不斷涌現，上市公司生產經營、交易活動以及投融資安排等日趨復雜，如何準確適用稅法進而提高稅收確定性、防范稅務風險，成了許多企業的研究課題。近日，筆者走訪廣東多家企業，發現很多上市公司正通過優化組織架構、完善內控機制，不斷推進稅務合規。

從“被動應對”到“主動管理”：稅務合規經營理念深入人心

“‘合規創造價值’是公司一直以來堅持的經營理念。早些年我們更多是依賴稅務部門的風險預警，現在則是主動管理?！睆V東世運電路科技股份有限公司財務總監王政鈞強調。世運電路是江門市首家在上交所A股主板上市的企業，自2018年起，已連續6年獲評A級納稅人。

內部控制質量越好的企業，稅務風險越低。目前，結合自身特點自主建立有效的涉稅內控風險防范機制、樹立誠信合規的經營理念，已成為許多上市公司內部的“標準配置”。

“白色家電”龍頭企業——美的集團股份有限公司，在全球擁有22個海外生產基地，產品出口至200多個國家和地區，其海外銷售占公司總營收的40%以上。為讓稅務管理活動匹配經營業務活動，美的分設國內國外兩個稅務管理部門，將涉稅風險進一步細化，分類型開展管理活動。

美的集團國內稅務負責人陳志文介紹，集團主要通過下設國內稅務共享中心和海外稅務能力中心兩個模塊實現稅務風險管理，其中國內稅務共享中心負責集中處理國內主體的稅務標準化業務，以及涉稅系統的數字化建設和稅務風險合規管理工作；海外稅務能力中心負責統籌管理跨境稅務合規、國別報告及海外稅收爭議應對，通過按區域配置本地化稅務專家，適配多國稅法差異，規避境外涉稅風險。

如何讓稅務合規理念生根落地？廣州邁普再生醫學科技股份有限公司也有自己的一套做法。

早在2017年正式啟動IPO申請工作之時，邁普醫學就借助專業服務機構的支持，進一步完善了符合上市公司要求的財務管理體系和內部控制體系。除了內部成立審計監察部，公司還專門聘請專業稅務審計機構，每年對納稅繳費情況進行審計監督。上市籌備階段，邁普醫學獲得了稅務機構出具的稅務無違法違規證明，為企業上市提供了信用保障。從2015年起，邁普醫學一直被評為A級納稅信用企業。

在邁普醫學董事長袁玉宇看來，企業的合規能力直接決定其抗風險能力和市場壽命?！皬亩唐趤砜矗瑖@合規經營的一系列稅務舉措，可能會增加一定的運營成本，但從長期而言，這是企業融入良性經濟生態、獲得政策支持、贏得社會信任的必由之路?！痹裼钫f。

從“傳統手段”到“數字賦能”：稅務合規管理手段全面升級

早在2017年，廣東稅務部門就與美的集團聯合開發了稅務風險防御系統（簡稱TRD系統），系統內嵌內控指標、征管指標、稅源指標等五大類共計51項指標，實現了全稅種、全流程、實時性稅務風險防控。在實際經營過程中，企業一旦突破風險指標值，系統就會實時進行預警提示，并輔助企業立刻糾正。同時，系統還會向稅務機關輸出風險報告，稅務機關可根據風險的不同等級，開展針對性服務和管理。

近日，國家稅務總局佛山市順德區稅務局干部走進美的集團，了解企業稅務管理情況。（鐘航 攝）

“TRD系統運行至今，幫美的集團精準攔截了許多風險事項，及時避免了滯納金、罰款、信用評級下降等損失。”陳志文說。2020年，廣東稅務部門在TRD系統基礎上進一步改造，推出更具有普適性的大企業稅收遵從合作系統（簡稱“TCCS”系統）。

不少上市公司也自主開發相應的信息化系統工具，確保各項稅務合規措施和管理方法落地?！白?021年開始，集團就開始建設覆蓋全集團涉稅業務場景的稅務管理系統，系統集成了發票的進項和銷項全生命周期管理、納稅申報等核心模塊?！睆V東海大集團股份有限公司CFO楊少林介紹。

據了解，該系統與海大集團各業務系統進行對接，可對進項發票進行全面查驗，確保發票合規，實現銷項發票與業務數據相匹配，防止虛開，并且根據內嵌的稅務規則，還能每月自動算稅和生成納稅申報表。楊少林說，海大集團是國家稅務總局第一批“樂企直連”納稅申報試點單位，即將上線的“樂企直連”納稅申報模塊，將實現海大集團稅務系統與電子稅務局納稅申報的直連和一鍵自動申報功能，進一步提升集團稅務合規管理的效率。

從“管控風險”到“促進發展”：稅企共筑合規生態新格局

“這份‘體檢報告’很翔實，建議也很有針對性！”廣東德美精細化工集團股份有限公司財務總監徐偉邊展示企業的集團稅收遵從評價報告邊說。報告不僅詳細分析了企業稅收遵從情況，還針對性地提出了四項稅務管理建議，幫助企業集團規避潛在風險。

大企業集團稅收遵從評價是廣東稅務部門對總部在粵千戶集團推出的一項服務舉措，旨在通過對企業集團整體稅收遵從情況的評估，幫助集團加強稅務內控管理，識別和防范稅務風險，提升集團整體性稅收遵從能力。

“我們還收到過稅務部門推送的《納稅信用動態分析報告》，反饋納稅信用評價、分數變動情況及優化管理建議，非常實用?！毙靷フf。

依法誠信納稅是企業合規經營的一個重要方面，廣東稅務部門持續深入推進納稅信用體系建設，推動納稅信用的含金量不斷提升。

“我們初步算了一下，在納稅信用等級被評為A級后，稅務機關檢查頻次降低了80%，供應鏈合作伙伴主動將賬期縮短15天到30天，銀行綜合授信額度提升了120%……”在即將結束采訪時，世運電路財務總監王政鈞算了一筆筆合規經營帶來的“效能賬”。

稅務合規不是負擔，而是轉型升級的契機；合規不是終點，而是經營走向穩健的起點——采訪過程中，不少上市公司財務負責人強調這一點。從“要我合規”到“我要合規”，從被動遵從到主動治理，從單點突破到生態共建，上市公司與稅務部門的“雙向奔赴”，正為中國經濟發展注入更穩健的動能。