超市貨架上有哪些稅收元素

許多奇

春節將至，年味兒漸濃，人們忙著購置年貨，各商超迎來年貨銷售高峰。

當您走進超市，目光掃過琳瑯滿目的商品，可能很少去深究每一件商品背后的稅收奧秘。其實，稅收就像一只無形的手，悄然影響著我們的消費選擇和超市的日常運營。

在超市的各個角落，不同的稅種都在發揮作用。在食品區，消費者選購的面包、牛奶、巧克力、薯片、餅干等，從原材料的采購、加工到最終的銷售環節所產生的價值增值，都由增值稅來調整。而一款進口的巧克力，其價格還可能涵蓋關稅。

在日用品區，消費者購買的一支支牙膏、一瓶瓶洗衣液，同樣在為增值稅“買單”。那些進口或者高檔的日用品，可能還涉及其他稅種。例如，化妝品中的高檔香水、高檔護膚品等，除了增值稅外，還需繳納消費稅，以調節消費和引導合理消費行為。

來到“幕后”，從超市運營的視角來看，企業所得稅是不可忽視的稅種。超市通過銷售商品獲得收入，在扣除各項成本和費用后，盈利部分需要繳納企業所得稅。城市維護建設稅和教育費附加與增值稅、消費稅緊密相連，為城市的建設和教育事業的發展提供資金支持。印花稅雖然稅額相對較小，但超市簽訂的采購合同、租賃合同等各類合同，都需要依法繳納印花稅。房產稅和城鎮土地使用稅對于擁有房產或使用土地的超市來說，也是應盡的納稅義務。個人所得稅同樣不容忽視，超市員工的工資收入達到一定標準，就需要依法繳納個人所得稅。

消費者為商品支付的價格中包含稅收，超市運營需要依法納稅，這些稅收對國家的發展發揮著重要作用，最終以不同形式“反饋”給民眾。例如，通過征稅，國家能夠積累資金用于修筑道路、建設橋梁、改善公共交通，讓物流更加順暢。這意味著消費者購買的商品能夠更快速、更高效地運輸，保證新鮮度和及時供應。同時，稅收為教育、醫療、社會保障等公共服務領域提供支撐，提升了全民的福利水平。

消費者在履行納稅義務的同時，依法享有一系列權利。例如，納稅人有權清晰了解稅收政策的具體內容和適用范圍，確保自身納稅行為的合規性和公正性。納稅人對稅務部門的執法行為還擁有監督權。為了實現國家征稅權力與納稅人權利保護的平衡，相關法律法規不斷健全和完善。稅務部門在依法征稅時，必須嚴格遵循法定程序，充分保障納稅人的陳述申辯權、申請行政復議權和提起行政訴訟權等合法權益。

同時，國家積極推出稅收支持政策，對符合條件的超市或特定商品給予稅收減免優惠，以鼓勵企業發展和保障民生需求。在超市的實際運營中，這種支持得以充分體現。小規模納稅人的超市在月銷售額未超過一定標準時，可享受增值稅免征政策，這既減輕了企業的經營壓力，又促進了市場競爭的公平性。對于生鮮食品、基本生活用品等，國家通過稅收政策的合理調整，在保障稅收收入的同時，充分考慮消費者的基本生活需求。

了解了自己所購買商品中稅收的構成和用途，當我們再次走進超市時，不妨也多一份對稅收的理解與思考。

（作者系復旦大學法學院教授）