延川稅務(wù)以案釋法引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

作者：陳顯信

陜西省延安市延川縣稅務(wù)部門注重發(fā)揮典型案例的教育作用，通過多種形式，結(jié)合納稅人身邊的典型案件生動開展稅法宣傳和輔導(dǎo)活動，引導(dǎo)企業(yè)依法合規(guī)處理涉稅業(yè)務(wù)。

近日，國家稅務(wù)總局延川縣稅務(wù)局聯(lián)合縣工商聯(lián)以“企業(yè)合規(guī)建設(shè)·稅收”為主題，開展以案釋法專場活動。活動中，稅務(wù)人員圍繞企業(yè)關(guān)注的熱點問題，結(jié)合典型案例，向86戶中小企業(yè)財務(wù)人員講解有關(guān)稅收政策及適用中需要注意事項，為企業(yè)合規(guī)納稅提供專業(yè)指導(dǎo)。據(jù)悉，這是延川縣稅務(wù)局今年以來推出的引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營系列活動的一項內(nèi)容。

以案釋法培訓(xùn)糾正政策理解偏差

“一個案例勝過一沓文件，以案釋法，是生動的法治教育和宣傳形式，可以大幅提升宣傳普及稅法的效果。”延川縣稅務(wù)局法制股股長郭轉(zhuǎn)琴說，基于此，延川縣稅務(wù)局注重通過以案釋法引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

“這家農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)，對18.89萬元出口應(yīng)征稅貨物未開具發(fā)票，未視同內(nèi)銷申報，按規(guī)定需要補繳增值稅2.46萬元、其他稅種合計1511.41元。其他企業(yè)也存在這類問題，即對確認收入的規(guī)定理解存在偏差，對部分出口應(yīng)征稅貨物未開具發(fā)票，未及時確認收入及申報納稅。”培訓(xùn)課堂上，延川縣稅務(wù)局征收管理股股長王瑩瑩以案為例，借助圖文并茂的PPT講解有關(guān)出口業(yè)務(wù)涉稅處理問題。

據(jù)王瑩瑩介紹，其在本次培訓(xùn)課上講的都是日常征管工作中收集的常見問題，其中多數(shù)是納稅人對政策規(guī)定理解存在偏差所致。因此，在這次培訓(xùn)中，她結(jié)合案例，不僅詳細講解政策如何適用，而且分析如何避免出現(xiàn)有關(guān)問題。

培訓(xùn)課上，聽眾邊聽邊記，全神貫注，顯然被課堂內(nèi)容吸引。培訓(xùn)課結(jié)束后，很多人還圍著老師提問。“這堂課含金量很高，通過真實案例，我發(fā)現(xiàn)自己以前對有關(guān)政策規(guī)定的理解存在問題，意識到加強稅法學(xué)習(xí)的緊迫性，這堂課對我們防范相關(guān)稅收風(fēng)險很有幫助。”延川華澤能源開發(fā)有限公司財務(wù)人員李麗欣說。

通過模擬庭審和部門聯(lián)動解決難題

為精準(zhǔn)引導(dǎo)納稅人合規(guī)經(jīng)營，延川縣稅務(wù)局還針對延川縣是典型的農(nóng)業(yè)縣，民營經(jīng)濟主體多、個體工商戶多、專業(yè)合作社多，對稅法了解有限的實際，開展“走基層、解難題”調(diào)研，了解納稅人的涉稅需求。

通過調(diào)研，該局發(fā)現(xiàn)有35戶家族式經(jīng)營的納稅人存在涉稅處理不規(guī)范的情況，如某雜糧貿(mào)易有限公司成本核算管理粗放，未將租賃房屋費用計入成本。這些納稅人普遍希望得到稅務(wù)部門的專業(yè)指導(dǎo)。針對這些情況，該局一方面分類梳理出28項稅費優(yōu)惠政策指引，通過稅企聯(lián)絡(luò)群、電子稅務(wù)局等渠道有針對性地發(fā)給初創(chuàng)、涉農(nóng)、專精特新等企業(yè)并提供輔導(dǎo)；另一方面，圍繞納稅人急難愁盼問題，每月開展一次涉稅案件模擬庭審活動，引導(dǎo)納稅人合規(guī)經(jīng)營。

模擬庭審活動中，由稅務(wù)人員和有關(guān)企業(yè)財務(wù)人員扮演被告、原告、審判長、訴訟代理人等角色，圍繞案件爭議焦點進行陳述、舉證、質(zhì)證、辯論。

在前不久進行的一次模擬庭審中，圍繞稅務(wù)人員認為某醫(yī)藥零售企業(yè)投資者申報2023年度經(jīng)營所得個人所得稅收入偏低等爭議，控辯雙方展開質(zhì)證、辯論。扮演被告的稅務(wù)人員表示，通過這次模擬庭審活動，其深入學(xué)習(xí)了有關(guān)稅收法律法規(guī)，切實認識到嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法的重要性。扮演原告的某大藥房有限責(zé)任公司財務(wù)人員也收獲很大，表示通過這次活動自己糾正了對有關(guān)政策的理解偏差。為這次模擬庭審提供指導(dǎo)的延川縣人民法院文安驛法庭庭長張克寧認為，這次模擬庭審是一堂很好的普法課。

延川某混凝土工程有限公司負責(zé)人告訴記者：“這個模擬庭審活動很好，可以有效幫助企業(yè)依法合規(guī)處理涉稅業(yè)務(wù)，希望經(jīng)常舉辦類似的活動。”

延川縣稅務(wù)局副局長楊延軍表示，事實表明，圍繞納稅人繳費人關(guān)注的問題，結(jié)合典型案例，通過“模擬庭審＋就地釋法＋普法宣傳”的方式，可以使稅法宣傳“接地氣”“貼民心”，產(chǎn)生良好效果。

據(jù)介紹，延川縣稅務(wù)部門還以其他方式利用典型案例促進企業(yè)合規(guī)：不定期會同公安、檢察、法院等部門，以稅務(wù)典型案例為切入點，圍繞涉稅疑難復(fù)雜案件，對新涉稅司法解釋的理解與適用進行討論，充分發(fā)揮法院、檢察院與稅務(wù)部門優(yōu)勢互補的作用，幫助有關(guān)企業(yè)開展合規(guī)整改，引導(dǎo)企業(yè)依法誠信經(jīng)營；常態(tài)化開展“稅法巡診解難題”行動，組織公職律師、稅法專家組成“巡診團”，定期收集并幫助納稅人繳費人解決問題。

將典型案例講解融入日常“云課堂”

“根據(jù)稅收征管法及其實施條例規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實、完整。這個案例中，納稅人的支出缺少購銷合同、銀行流水、物流運輸?shù)汝P(guān)鍵性證明材料。”近日，延川縣稅務(wù)局稅政部門負責(zé)人在與納稅人互動時，結(jié)合典型案例解答問題。

據(jù)悉，該局已將典型案例講解融入“云課堂”互動環(huán)節(jié)，使納稅人在課堂互動中加深對有關(guān)法條的理解。隨著該舉措不斷深入實施，企業(yè)普遍反映，稅務(wù)人員的政策講解增加了趣味性，也更容易理解了。

延川縣錦春棗業(yè)有限責(zé)任公司是陜西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)，該企業(yè)財務(wù)經(jīng)理王輝表示，這些形式多樣的以案釋法活動對企業(yè)幫助很大，可以有效提高企業(yè)對稅收政策理解的準(zhǔn)確性，促進企業(yè)依法合規(guī)處理涉稅業(yè)務(wù)，健康發(fā)展。