《企業所得稅年度納稅申報主表》（A100000）的變化

根據《國家稅務總局關于優化企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2025年第1號）規定，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行修訂。接下來一起來看看《企業所得稅年度納稅申報主表》（A100000）有什么變化吧。

一、變化概覽

二、四大變化總結

本次變化可歸納為更名、優化、新增和取消四個方面。

1. 更名

申報主表名稱由《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）變更為《企業所得稅年度納稅申報主表》（A100000）。

另外，第37行“本年累計實際已繳納的所得稅額”改成“本年累計預繳所得稅額”。

2. 優化

根據最新財務報表樣式優化調整“利潤總額計算”相關行次，增加“研發費用”、“其他收益”、“凈敞口套期收益”、“信用減值損失”和“資產處置收益”等5個行次。

3. 新增

增加“稽查查補（退）所得稅額”、“特別納稅調整補（退）所得稅額”行次，便利納稅人在稽查查處以及特別納稅調整后更正申報。

4. 取消

取消《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）和《減免所得稅優惠明細表》（A107040），將“免稅、減計收入及加計扣除”和“減免所得稅額”相關優惠事項整合至主表。納稅人可根據《企業所得稅申報事項目錄》在主表相應行次選擇填報。

《企業所得稅申報事項目錄》下載路徑：http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/S30895.html