政府工作報告：涉稅內容有何看點？

作者：孫麗娜 徐郡晗

【新聞回放】日前，2025年全國兩會完成各項議程，圓滿落下帷幕。今年的政府工作報告呈現諸多政策亮點，圍繞經濟穩增長、擴內需、科技創新、高水平開放、民生保障等領域出臺了一系列重要政策。其中，涉稅內容再次成為代表委員熱議的話題。

政府工作報告涉稅內容，每年都是人們關注的熱點之一。多位業內專家分析認為，今年政府工作報告涉稅內容有諸多看點值得關注。

——稅收優惠政策“要規范”。2023年的政府工作報告指出，要對現行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續的延續，該優化的優化；2024年的政府工作報告提出，要落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展；今年的政府工作報告則強調，“規范稅收優惠政策”。北京國家會計學院副院長、教授李旭紅認為，我國的稅收優惠政策導向正從普惠性優惠向結構性優惠轉變，有助于構建更加公平統一的營商環境。

李旭紅分析，隨著中國經濟進入新的發展階段，單純依靠普惠的稅收減免來刺激經濟增長，已難以滿足高質量發展的需求。通過實施更具針對性的稅收優惠政策，政府能夠更有效地引導資源、資金流向特定領域或行業，促進產業結構優化升級。同時，結構性稅收優惠對我國產業結構調整和經濟高質量發展具有深遠影響。例如，在綠色能源、高科技產業和先進制造業等領域，實施更為優惠的稅收政策，可以加速這些新興產業的成長，提高其在全球產業鏈中的位置，進而有助于解決我國經濟發展不平衡不充分的問題，促進可持續發展目標的實現，推動整個國民經濟的轉型升級。

——財稅體制改革更具體。2024年政府工作報告明確提出，要謀劃新一輪財稅體制改革；黨的二十屆三中全會則明確提出，“要深化財稅體制改革”；今年政府工作報告相較去年有更為細致的部署，具體包括“開展中央部門零基預算改革試點”“加快推進部分品目消費稅征收環節后移并下劃地方、增加地方自主財力”和“嚴控財政供養人員規模”等具體內容。

李旭紅認為，從這些表述的變化看，我國財稅體制改革正朝著更加精細化、科學化的方向推進。以“加快推進部分品目消費稅征收環節后移并下劃地方、增加地方自主財力”為例，這項改革能夠拓寬稅基，增加財政收入穩定性，通過合理的支出安排，更好地服務于公共事業和社會保障體系的完善。對企業而言，這項改革短期內可能影響企業經營成本，但從長遠來看，隨著財稅體制改革的持續深入推進，這項改革還將有效促進產業結構優化升級，激發市場活力和社會創造力。還有專家認為，此舉將進一步發揮稅收調節作用，保障地方的財政汲取能力。

關于財稅體制改革，中央經濟工作會議明確提出，2025年要實施更加積極的財政政策，統籌推進財稅體制改革，增加地方自主財力。對此，中央財經大學校長馬海濤曾撰文指出，財政是國家治理的基礎和重要支柱，在全面深化改革的過程中，深化財稅體制改革承載著優化資源配置、調動地方積極性、平衡區域發展等多重使命。統籌推進財稅體制改革，應當把“進一步理順中央與地方財政關系”作為邏輯起點，充分發揮中央的宏觀調控功能，從稅制體系、地方專項債券和預算支出等維度進行制度與政策的優化調整，為中國式現代化提供堅實的財力保障。

——民生保障作用更凸顯。2023年—2025年，政府工作報告始終高度重視民生保障和就業，多次提及通過稅收政策穩崗、促就業。2025年政府工作報告明確指出，要加大保障和改善民生力度、更大力度穩定和擴大就業，實施重點領域、重點行業、城鄉基層和中小微企業就業支持計劃，用足用好穩崗返還、稅費減免、就業補貼等政策。安徽財經大學財政與公共管理學院行政管理系副主任、副教授劉運青說，在穩就業和保民生的過程中，稅收政策最直觀的作用機理，就是通過支持經營主體健康發展來穩住就業崗位。當企業整體稅費負擔減輕，企業用于研發、生產、經營的現金流就會更加充裕，發展會更加穩健，吸納重點群體就業的能力也會更強。

今年的政府工作報告還在大力提振消費、穩外貿穩外資等方面提出了一系列涉稅舉措。對此，安永（中國）企業咨詢有限公司大中華區稅收政策主管合伙人沈瑛華表示，在提振消費方面，通過完善免稅店政策，有利于構建雙循環下的消費回流機制，推動入境消費擴大。在穩外貿穩外資層面，一方面通過對最不發達國家產品全面給予“零關稅”待遇，體現單邊開放力度加大，另一方面通過自貿試驗區提質增效、海南自由貿易港核心政策落地等舉措，形成從自貿試驗區到自由貿易港的遞進式稅收政策體系，為穩外資提供制度保障。“我們期待稅收政策與財政、金融、產業等多方面宏觀政策的有機結合，為我國經濟在復雜環境下實現高質量發展提供有力支撐。”沈瑛華說。