享受“免稅、減計收入及加計扣除”，如何填報新的年度納稅申報表？

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行！準備辦理匯算清繳的小伙伴注意啦，目前企業(yè)所得稅年度納稅申報表取消了《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010），享受相關優(yōu)惠政策的納稅人該如何填報呢？一起來看↓

　　一、表樣變化

本次修訂取消了《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010），如納稅人享受相關優(yōu)惠事項，可在《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）的第22行“減：免稅、減計收入及加計扣除”下設子行次，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》分別填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠事項的具體名稱和本年累計金額。

注意：《企業(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目另行發(fā)布并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。

享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)，還需要重點關注：由于《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）已經(jīng)廢止，納稅人無需分別計算前三季度、第四季度研發(fā)費用金額，因此，本次修訂刪除了《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中的相關行次，并對“加計扣除比例及計算方法”的填報口徑進行調(diào)整。納稅人需在主表第22行及子行次中，填報享受優(yōu)惠事項的具體名稱和本年累計金額，同時在《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中填報具體情況。　

二、舉例說明

案例：2024年，A有限公司開發(fā)新技術可加計扣除的研究開發(fā)費用支出為130萬元，按100%的比例加計扣除，允許稅前扣除的研究開發(fā)費用為130萬元。

填寫示范：

A100000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》