開票超過500元就要繳增值稅嗎？自然人代開發票5個熱點問題

1.自然人代開發票，增值稅稅率是多少？

答：自然人出租住房應按5％的征收率減按1.5％計算應納稅額；提供不動產轉讓、出租其取得的不動產（不含住房）征收率為5％；銷售免稅產品，可開具免稅發票。除以上情形外，個人代開發票的稅率參照小規模納稅人相關規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅。

2.個人申請代開增值稅普通發票有金額張數的限制嗎？

答：需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票，沒有金額張數的限制。

依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。禁止非法代開發票。書面證明是指有關業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料。

3.是不是自然人開票超過500元，就要繳納增值稅？

答：自然人未辦理稅務登記或臨時稅務登記，除特殊規定外，則執行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定，增值稅起征點幅度如下：按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數）。達到起征點的則需要正常征稅。對于經常代開發票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

4.我是農民，銷售自己種植的蔬菜，可以免征增值稅嗎？

答：農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。具體范圍見財稅字〔1995〕52號文件附件《農業產品征稅范圍注釋》。

5.自然人申請代開發票時，涉及勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，對方單位已經幫我繳納過個稅了，那我在申請代開發票時還征收個人所得稅嗎？

答：根據《關于自然人申請代開發票個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局江蘇省稅務局公告2019年第1號）規定，

一、自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。代開發票單位（包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發票的單位）在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

二、扣繳義務人向自然人支付上述所得時，應依法扣繳個人所得稅，并進行全員全額扣繳申報。自然人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應按有關規定辦理自行申報。