初創企業：不用繳稅不等于不用申報

某天，A公司的王老板和稅務人員小徐發生了以下對話：

小徐：你好，系統中顯示貴公司自成立以來未有納稅申報記錄，是有什么原因嗎？ 

王老板：我們公司還處于發展的初期階段，之前一直處于籌備階段，未投產經營，最近才有點生意，也沒產生應納稅款，就沒有辦理納稅申報。         

初創企業不需要繳稅，是否需要納稅申報？

第一步：癥狀分析

根據國家市場監督管理總局發布數據顯示，2023年我國新設經營主體3273萬戶，同比增長12.6%，其中新設企業1002.9萬戶，增長15.6%，新設個體工商戶2258.2萬戶，增長11.4%，初創企業日益成為重要的納稅群體，但部分初創企業存在不用繳稅就不需要納稅申報的錯誤認知。

A公司就是一家初創企業，在創業初期處于籌備階段未投產經營，而且投產后由于享受稅收優惠政策，也未產生應納稅款，所以就一直未進行納稅申報。

病因確定：經稅務機關判斷，A企業一直未進行納稅申報不符合規定。

第二步：診斷意見

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條的規定，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

第三步：處方建議

新辦企業應當及時辦理相關稅費的認定，并按規定進行納稅申報。初創企業不用繳稅不等于不用申報，初創企業即使未產生應納稅款，也應該按照規定辦理納稅申報。初創企業未產生應納稅款，可能是企業處于籌建期未投產或者經營，未發生應納稅行為，也可能是由于企業享受了稅收優惠政策或者其他原因，未產生應納稅款。例如增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的（以一個季度為一個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。初創企業不論是因為前期未發生納稅行為，還是因為享受稅收優惠未產生應納稅款，都應按照稅法規定進行納稅申報。

特別提醒：企業自成立起應當準確填寫申報表，尤其是企業享受稅收優惠政策的。例如小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》“減稅項目”相應欄次。

納稅申報應當如實反映企業的自身經營狀況和財務狀況，這對于稅務機關了解企業的經營狀況、進行稅務管理以及為企業提供納稅服務都非常重要。如果企業未按規定進行申報且未按稅務機關要求及時改正、補充申報，可能會面臨稅務機關的行政處罰，并影響納稅信用。