改革，讓納稅人更有獲得感

財政，是國家治理的基礎(chǔ)和支柱。財稅體制改革，對于資源配置、社會公平及國家穩(wěn)定具有關(guān)鍵保障作用。改革開放46年來，北京市適應(yīng)首都經(jīng)濟社會發(fā)展需要，穩(wěn)步推進財稅體制改革，健全預(yù)算制度，加大基本民生財力保障，納稅人擁有了越來越多的獲得感。

1981年，北京化工二廠使用稅后利潤建設(shè)的二號循環(huán)水泵房。葉用才攝

1984年，東城區(qū)稅務(wù)分局專管員范茗婷為轄區(qū)內(nèi)利改稅企業(yè)清算稅款。呂堅攝

1983年，實行利改稅后，天橋眾書里副食店的五位承包職工笑逐顏開地圍攏在一起，進行結(jié)算和分配。李晞攝

上世紀(jì)90年代，北京市地稅局燕山分局工作人員利用雙休日在街頭發(fā)放稅務(wù)宣傳材料，增強市民的納稅意識。

2016年，“營改增”擴大范圍后，國地稅深度合作，在老國展增設(shè)臨時辦稅服務(wù)點，為納稅人提供一站式服務(wù)。孫戉攝

利改稅讓企業(yè)發(fā)展財政增收

1983年1月15日，《北京日報》1版

1984年8月15日，《北京日報》1版

新中國成立初期，我國實行高度集中的“統(tǒng)收統(tǒng)支”財政體制，即地方政府的財政收入統(tǒng)一上繳中央，地方支出由中央統(tǒng)一撥付。這種計劃經(jīng)濟體制下的財政制度有助于在財力薄弱時期實現(xiàn)“集中財力辦大事”，但也導(dǎo)致地方發(fā)展缺乏積極性、微觀經(jīng)濟主體缺乏活力。

為調(diào)動各方發(fā)展的積極性，黨的十一屆三中全會提出了簡政放權(quán)的改革目標(biāo)。對應(yīng)到財稅體制改革上，就是從1980年開始施行利改稅，即國營企業(yè)由上繳利潤改為繳納稅款，稅后余利由企業(yè)自行支配。

北京市積極貫徹落實利改稅政策，大刀闊斧開啟試點。1980年，北京化工二廠、清河毛紡織廠、第二毛紡織廠、光華木材廠、電冰箱廠、內(nèi)燃機總廠、地毯五廠、革制品廠、光學(xué)儀器廠、北京鐘表公司十家企業(yè)作為試點，改變每年向國家上繳利潤的做法，實行按要求繳納稅金，剩余利潤由企業(yè)支配，即“以稅代利，自負(fù)盈虧”。如此一來，企業(yè)有權(quán)使用稅后利潤進行技術(shù)改造，生產(chǎn)經(jīng)營迸發(fā)出極大活力。（1983年1月15日《北京日報》1版，《試行以稅代利自負(fù)盈虧獲顯著經(jīng)濟效益》）

試點的十家企業(yè)均取得了顯著的經(jīng)濟效益。以北京化工二廠為例，改革前，沒有財力進行設(shè)備更新和污染治理，是“重污染、高能耗”企業(yè)。從1980年至1982年實行利改稅三年來，由于積極性被極大調(diào)動起來，該廠的生產(chǎn)、治污、職工獎金等福利都有了很大提高。三年里，北京化工二廠共向國家上交稅費達(dá)1.85億元以上。到1982年底，該廠已初步變?yōu)橐粋€清潔、優(yōu)美、文明生產(chǎn)的新型化工廠。在產(chǎn)值、利潤大幅度增長的情況下，全廠年耗能總量反而比過去降低1萬多噸。職工的福利事業(yè)也有了一定發(fā)展。三年里，這個廠用部分稅后利潤建了2.64萬平方米職工宿舍，使多年來遺留的職工住房緊張問題部分得到解決。全廠職工的月平均獎金收入，也比過去有了提高。（1983年4月7日《北京日報》1版，《化工二廠實行利改稅三年貢獻大》）

效果顯著的利改稅隨后便開始了大規(guī)模推廣。從1983年6月起，利改稅開始在全市大部分國營企業(yè)實行。不過，此時的利改稅還是稅利并存，1984年開始，國家推行利改稅第二步改革，由稅利并存逐步過渡到完全以稅代利。北京市2000多家企業(yè)積極響應(yīng)，全市經(jīng)濟生產(chǎn)持續(xù)發(fā)展，地方財政收入穩(wěn)步增長。（1984年8月15日《北京日報》1版，《本市兩千多企業(yè)準(zhǔn)備第二步利改稅工作》）到1992年底，市財政收入連續(xù)10年增長，全年完成地方財政收入80.25億元，比1982年時的47.15億元增長70%。

經(jīng)過兩步利改稅改革，本市企業(yè)自我發(fā)展能力明顯提高，職工福利得到改善，市財政收入增幅較大，科教文衛(wèi)各項事業(yè)蓬勃發(fā)展。

分稅制改革后物價漲幅持續(xù)走低

1994年9月6日，《北京日報》1版

1995年10月17日，《北京晚報》1版

1994年，按照黨的十四大提出的建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標(biāo)，新中國成立以來規(guī)模最大、范圍最廣、內(nèi)容最深刻、力度最強的一次稅改——分稅制改革，轟轟烈烈地拉開了序幕。分稅制改革的主要內(nèi)容是按照中央和地方政府的事權(quán)，劃分各級財政的支出范圍。它確立了中央和地方財政的基本框架，有利于中央集中較多的財力，強化宏觀調(diào)控能力，也有利于調(diào)動中央與地方發(fā)展經(jīng)濟、組織收入的積極性。（1993年11月17日《北京日報》1版，《什么是分稅制》）

為了適應(yīng)分稅制財政體制的需要，北京市于1994年8月15日成立了北京市國家稅務(wù)局和北京市地方稅務(wù)局，完成了稅務(wù)機構(gòu)分設(shè)工作，兩個稅務(wù)機構(gòu)分別行使職權(quán)。（1995年3月6日《北京日報》2版，《關(guān)于北京市1994年財政預(yù)算執(zhí)行情況和1995年財政預(yù)算的報告（摘要）》）

在分稅制改革中，增值稅是重頭戲。改革前，我國的主要稅種是貨物和勞務(wù)稅;改革后，實行了以比較規(guī)范的增值稅為主體，消費稅和營業(yè)稅并行、內(nèi)外統(tǒng)一的稅制。在新稅制實施初期，有的商家故意借機漲價，公然貼出“漲稅加價，牛奶每袋××元”的公告。而事實上，國家并沒有漲稅。實行增值稅只是稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整，避免過去稅制的重復(fù)征稅，總體上沒有增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。增值稅是就商品生產(chǎn)、流通和加工、修理、修配各個環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。在具體操作上，增值稅實行逐環(huán)節(jié)征收、逐環(huán)節(jié)抵扣，采取稅款抵扣制，使增值稅的最終稅負(fù)與稅率保持一致。而消費者購買的商品價格本身就含有稅金。一些商店借口實行增值稅對商品亂漲價是毫無道理的。（1994年1月13日《北京晚報》1版，《不能借增值稅亂漲價》）

針對這種情況，從1994年到1999年，市稅務(wù)機關(guān)每年開展全市物價大檢查，把與人民生活密切相關(guān)的基本生活必需品和生活服務(wù)價格、行政性、事業(yè)性收費以及重要生產(chǎn)資料的價格作為檢查重點，共查出違紀(jì)金額7.46億元，追繳入庫6.86億元。（1998年4月15日《北京日報》1版，《查出違紀(jì)金額7.46億》）。

通過一系列舉措，北京市平穩(wěn)度過了分稅制改革的第一階段，物價漲幅持續(xù)走低。1998年，全市商品零售價格漲幅為-1.7%;居民消費價格漲幅為2.4%。（1999年2月25日《北京日報》3版，《關(guān)于北京市1998年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃執(zhí)行情況與1999年計劃草案的報告（摘要）》）1999年，北京市地方財政收入完成279.1億元，連續(xù)5年實現(xiàn)財政收入增幅在20%以上，為首都經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展提供了有力支持。（2000年1月9日《北京日報》1版，《本市地方財政增22.8%人均收入長7.8%》）

預(yù)算編制讓“錢隨事走”

2001年11月29日，《北京日報》2版

2004年2月20日，《北京日報》3版

從2000年到2004年，是北京市實施分稅制改革的第二階段，即徹底的分稅制。市與區(qū)縣按照“劃分事權(quán)、下放財權(quán)、激勵區(qū)縣、宏觀調(diào)控”的思路，貫徹城市管理重心下移的要求，事權(quán)財權(quán)下移區(qū)縣;建立激勵調(diào)節(jié)機制和實行規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。（1999年12月25日《北京日報》1版，《本市財政體制將有大改革市與區(qū)縣分稅制財政體系明年實施》）

事權(quán)、財權(quán)的下放，對各級政府的理財規(guī)劃能力提出了更高要求，這就需要一個更加科學(xué)、細(xì)化的預(yù)算管理制度。按照國家《預(yù)算法》和全國人大、國務(wù)院的要求，從2001年編制預(yù)算開始，本市對沿用多年的傳統(tǒng)預(yù)算編制方式進行改革，開始實行部門預(yù)算。

所謂部門預(yù)算就是“一個部門一本預(yù)算”。以前的財政預(yù)算編制較為粗放，簡單說就像數(shù)學(xué)的乘法，一個人員的支出是1，10個人員的支出用1乘以10;而部門預(yù)算則類似加法，一筆筆支出都要加起來。本市許多單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人在編制新一年部門預(yù)算后發(fā)出感慨:以前由于資金來源渠道多，支出方式千差萬別，連自己都說不清本部門到底有多少錢，實行部門預(yù)算后，所有部門收支都要納入預(yù)算管理，部門有多少錢，一目了然。（2001年11月29日《北京日報》2版，《部門預(yù)算造就明白財政》）

從2001年到2004年，市政府連續(xù)第四年要求市級162個一級預(yù)算部門、1010個基層預(yù)算單位全部編制了部門綜合預(yù)算。每年的部門預(yù)算編制從5月份就開始了，這比實行部門預(yù)算改革前提前了半年的時間，使各部門的預(yù)算從“等錢安排事”的被動思維，向“論證好項目向政府申報預(yù)算”的主動思維轉(zhuǎn)變。預(yù)算收入安排既考慮了有利因素，又充分估計了可能出現(xiàn)的困難。當(dāng)2003年非典疫情發(fā)生時，市財政在預(yù)算范圍內(nèi)加大經(jīng)費投入，確保了防治資金及時足額到位，對保持社會安定起到了重要的作用。（2004年2月20日《北京日報》3版，《預(yù)算審查更嚴(yán)格預(yù)算編制更細(xì)化》）

隨著預(yù)算改革的深入推進，“錢隨事走”的財政管理模式在政府部門逐漸建立起來。各級政府的管理水平不斷提高，人民群眾的根本利益得到了切實保證。

征管改革讓稅負(fù)和辦稅成本雙降

2006年12月18日，《北京日報》1版

2014年1月6日，《北京日報》1版

在上世紀(jì)90年代初步嘗試網(wǎng)上辦稅的基礎(chǔ)上，2005年到2009年，全市稅務(wù)機構(gòu)深化稅收征管改革，大力提升稅收征管的數(shù)字化水平。通過橫向聯(lián)網(wǎng)、信息共享等舉措，納稅人的辦稅時間和辦稅成本大大節(jié)省，稅務(wù)工作效率也得到提高。

2005年地稅部門直接從網(wǎng)上為企業(yè)的納稅申報蓋章，有5萬戶納稅人獲得了地稅部門的電子簽章，16萬戶納稅人實現(xiàn)了網(wǎng)上申報。（2005年4月19日《北京日報》6版，《地稅年內(nèi)全部實現(xiàn)網(wǎng)上申報》）2006年，北京作為全國財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)第一批試點城市，順利完成地稅、銀行、國庫橫向聯(lián)網(wǎng)試點推廣，納稅人足不出戶就能完成過去要在銀行、稅務(wù)局往返多次才能搞定的申報繳稅。（2006年12月18日《北京日報》1版，《25萬納稅人足不出戶完成申報繳稅》）

2009年，北京市在全國率先實現(xiàn)國稅、地稅部門的信息共享并聯(lián)合為納稅人辦理稅務(wù)登記，對國、地稅共管的納稅人實施“一證、一號、雙章、一處辦理、一套工本費”辦法。納稅人還可以使用BJCA數(shù)字證書進行納稅申報，無需再向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報表。（2009年3月3日《北京日報》2版，《本市率先實現(xiàn)國稅地稅部門信息共享》）年收入12萬元以上的個人也可以通過稅務(wù)局的網(wǎng)上辦公系統(tǒng)自行申報個稅。

從2012年9月1日起，北京市作為繼上海之后全國第二個試點地區(qū)，開始在交通運輸、研發(fā)服務(wù)、信息服務(wù)、文化創(chuàng)意等行業(yè)試行營業(yè)稅改征增值稅，即“營改增”。2013年，全市共有31.05萬戶“營改增”試點納稅人，其中96.6%的試點納稅人通過稅制轉(zhuǎn)換實現(xiàn)了稅負(fù)下降或者基本持平，試點納稅人總體稅負(fù)下降41.2%。（2014年1月6日《北京日報》1版，《本市營改增納稅人總體稅負(fù)降四成》）2016年，“營改增”又?jǐn)U展到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，越來越多的企業(yè)和個人享受到了減稅的紅利。

為完善稅收體制、優(yōu)化政府服務(wù)，2018年國家做出了將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并的決定。當(dāng)年6月，原有的北京國稅和地稅合并為國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局;7月本市各區(qū)級稅務(wù)局掛牌，國稅地稅業(yè)務(wù)集中辦理。合并后，稅務(wù)機構(gòu)平均辦稅時間壓縮約五成。（2018年8月26日《北京日報》1版，《本市平均辦稅時間壓縮約五成》）

2023年，全市一般公共預(yù)算收入首次突破6000億元大關(guān)，其中稅收收入占比86.7%，收入質(zhì)量連續(xù)三年保持全國第一。今年，全市一般公共預(yù)算支出安排首次突破8000億元，集中保障“四個中心”建設(shè)、京津冀協(xié)同發(fā)展、民生改善等全市性重大戰(zhàn)略和重點任務(wù)的資金需求。（2024年2月23日《北京日報》6版，《優(yōu)化財力配置增強重大戰(zhàn)略任務(wù)資金保障》）如今的北京，正向著構(gòu)建有利于高質(zhì)量發(fā)展、市場統(tǒng)一、社會公平的稅收制度和權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系的目標(biāo)不斷邁進。

（記者：張品秋）