多方協(xié)同扎實(shí)推進(jìn)稅收法治建設(shè)

今天，最高人民法院聯(lián)合最高人民檢察院、公安部、國(guó)家稅務(wù)總局共同舉辦新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布“兩高”《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》、依法懲治危害稅收征管典型刑事案例。發(fā)布會(huì)上，四部門有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹了依法打擊涉稅違法犯罪工作情況。

《法治日?qǐng)?bào)》記者了解到，一直以來(lái)，政法機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法能動(dòng)履職，積極配合國(guó)家稅務(wù)總局等主管部門依法打擊逃稅、騙稅等危害稅收征管犯罪行為，多方協(xié)同扎實(shí)推進(jìn)稅收法治建設(shè)，維護(hù)國(guó)家稅收安全。

有效遏制涉稅違法多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢(shì)

危害稅收征管犯罪，不僅擾亂國(guó)家稅收征管秩序，逃稅、騙稅等犯罪更直接危害國(guó)家稅收，破壞社會(huì)誠(chéng)信體系，必須依法懲治。發(fā)布會(huì)上，最高法審判委員會(huì)委員、刑四庭庭長(zhǎng)滕偉介紹了人民法院在打擊危害稅收征管犯罪方面的具體舉措。

滕偉說(shuō)，對(duì)涉稅犯罪人民法院一方面立足于“打”。通過(guò)嚴(yán)厲打擊使犯罪行為得到及時(shí)懲處，促市場(chǎng)主體不敢以身試法；另一方面立足于“治”。減少、防范稅收犯罪，關(guān)鍵要在制度上、監(jiān)管上下功夫，做到完善制度與強(qiáng)化監(jiān)管并重，“抓前端、治未病”，使得市場(chǎng)主體不能以身試法。

“近年來(lái)，在公安、稅務(wù)和檢察機(jī)關(guān)的協(xié)作、配合下，人民法院始終保持對(duì)涉稅犯罪從嚴(yán)打擊的高壓態(tài)勢(shì)。”滕偉說(shuō)，5年來(lái)，全國(guó)法院共審結(jié)涉稅犯罪案件30765件，判處48299人，一大批危害嚴(yán)重、社會(huì)關(guān)注度高的犯罪分子得到依法嚴(yán)懲，有效維護(hù)了國(guó)家稅收征管秩序和國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。

“在打擊犯罪的同時(shí)，人民法院積極參與綜合治理。”滕偉說(shuō)，2023年，最高法加入常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，在全國(guó)自上而下建立起包括公安、稅務(wù)、檢察等八部門在內(nèi)的常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，形成了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的新格局，在全社會(huì)積極營(yíng)造“法網(wǎng)恢恢，疏而不漏”的稅收法治氛圍。

“2023年，稅務(wù)部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬(wàn)戶，挽回稅款損失1810億元，配合公安機(jī)關(guān)對(duì)8228名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。”發(fā)布會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)付利平介紹了精準(zhǔn)打擊偷逃稅行為有關(guān)情況。

付利平說(shuō)，稅務(wù)部門聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)地區(qū)，對(duì)于涉稅違法行為依法嚴(yán)厲打擊。特別是精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”，精準(zhǔn)打擊行業(yè)性、區(qū)域性重大案件和職業(yè)化犯罪團(tuán)伙，精準(zhǔn)打擊主犯、累犯和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子，有效遏制了涉稅違法多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢(shì)。

緊盯犯罪變化趨勢(shì)發(fā)起集群戰(zhàn)役

據(jù)了解，2023年，全國(guó)公安機(jī)關(guān)共立涉稅犯罪案件1.6萬(wàn)余起，破案挽回經(jīng)濟(jì)損失37億元。

“近年來(lái)，公安機(jī)關(guān)緊盯涉稅犯罪變化趨勢(shì)，不斷創(chuàng)新方式方法，持續(xù)保持對(duì)涉稅犯罪的嚴(yán)打高壓態(tài)勢(shì)，有效服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”發(fā)布會(huì)上，公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局副局長(zhǎng)、一級(jí)巡視員吳迪從三個(gè)方面介紹了公安機(jī)關(guān)打擊涉稅犯罪的情況。

為保障發(fā)票電子化改革順利實(shí)施，公安機(jī)關(guān)密切關(guān)注數(shù)字化電子發(fā)票改革措施落地和涉數(shù)字化電子發(fā)票犯罪問(wèn)題，共立案232起，有效震懾不法分子。

為有效策應(yīng)中央相關(guān)專項(xiàng)工作的開(kāi)展，公安機(jī)關(guān)堅(jiān)決落實(shí)中央有關(guān)醫(yī)療行業(yè)整治、糧食領(lǐng)域反腐等系列部署，對(duì)醫(yī)藥銷售、糧食購(gòu)銷領(lǐng)域虛開(kāi)犯罪活動(dòng)開(kāi)展針對(duì)性打擊，在全國(guó)范圍發(fā)起95起集群戰(zhàn)役，有力斬?cái)嗔艘园l(fā)票為工具的利益鏈條。

為持續(xù)嚴(yán)打騙取出口退稅犯罪，2023年公安機(jī)關(guān)先后組織發(fā)起集群打擊112起，全年騙取出口退稅犯罪立案數(shù)、抓獲犯罪嫌疑人數(shù)、涉案總價(jià)值和挽回經(jīng)濟(jì)損失同比均大幅上升。同時(shí)，嚴(yán)厲打擊不法報(bào)關(guān)行、貨代公司等不法中介團(tuán)伙，初步遏制了騙取出口退稅犯罪高發(fā)的態(tài)勢(shì)。

“公安機(jī)關(guān)將以此次司法解釋出臺(tái)為契機(jī)，進(jìn)一步加大打擊力度，堅(jiān)持實(shí)戰(zhàn)實(shí)用實(shí)效導(dǎo)向，建立完善‘專業(yè)+機(jī)制+大數(shù)據(jù)’新型警務(wù)運(yùn)行模式，不斷提升公安機(jī)關(guān)新質(zhì)戰(zhàn)斗力。”吳迪說(shuō)。

聚焦涉稅犯罪重點(diǎn)區(qū)域行業(yè)群體

記者從發(fā)布會(huì)上了解到，2019年1月至2023年12月，檢察機(jī)關(guān)共批準(zhǔn)逮捕危害稅收征管刑事案件19393人，提起公訴54176人。

最高檢法律政策研究室副主任余雙彪介紹了危害稅收征管刑事犯罪的特點(diǎn)。

“此類犯罪罪名相對(duì)集中、虛開(kāi)犯罪突出。”余雙彪說(shuō)，近5年檢察機(jī)關(guān)受理審查起訴的危害稅收征管案件占整個(gè)刑事犯罪案件、經(jīng)濟(jì)犯罪案件總數(shù)的0.6%、12%左右。其中，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪和虛開(kāi)發(fā)票罪兩個(gè)罪名合計(jì)占91.9%，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪占比約80%。

“新業(yè)態(tài)、行業(yè)性逃稅問(wèn)題突出。”余雙彪說(shuō)，貴金屬、農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資、電子產(chǎn)品、石化、煤炭等行業(yè)仍是虛開(kāi)騙稅犯罪高發(fā)領(lǐng)域。跨境電商、直播帶貨等新興經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，其業(yè)務(wù)形態(tài)、盈利模式、勞務(wù)關(guān)系等復(fù)雜多樣，稅收監(jiān)管措施面臨新挑戰(zhàn)。文娛領(lǐng)域個(gè)別人員利用“陰陽(yáng)合同”“股權(quán)增資”等形式，借關(guān)聯(lián)企業(yè)名義取酬獲利，或利用“稅收洼地”轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)，設(shè)立“空殼公司”實(shí)施虛開(kāi)發(fā)票行為，逃避個(gè)稅監(jiān)管。

“此類犯罪呈現(xiàn)各種罪名交織的特點(diǎn)。”余雙彪說(shuō)，虛開(kāi)騙稅犯罪規(guī)模化、復(fù)雜化、鏈條化特征更為明顯，犯罪手法不斷演變，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)成為虛開(kāi)新渠道；不法分子通過(guò)增加環(huán)節(jié)、細(xì)化分工，拉長(zhǎng)犯罪鏈條，涉及企業(yè)更多、地域更廣；“稅收籌劃”、黑中介起主導(dǎo)趨勢(shì)，涉及虛開(kāi)、騙稅、虛假結(jié)匯、偽造公文、洗錢、走私、逃避商檢等，多種罪名交織，打擊難度進(jìn)一步加大。

“僅去年，檢察機(jī)關(guān)就起訴涉稅犯罪4580件9428人，較2022年上升15.9%、10.9%。”余雙彪說(shuō)。

余雙彪介紹了檢察機(jī)關(guān)打擊危害稅收征管刑事犯罪，依法維護(hù)稅收征管秩序采取的多種措施。檢察機(jī)關(guān)聚焦涉稅犯罪高發(fā)多發(fā)、稅收洼地等重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)群體，堅(jiān)持全鏈條一體化打擊，從嚴(yán)懲治虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅、騙取留抵退稅犯罪，持續(xù)保持刑事打擊的高壓態(tài)勢(shì)。充分發(fā)揮捕訴一體化辦案機(jī)制優(yōu)勢(shì)，積極引導(dǎo)偵查，及時(shí)調(diào)取證據(jù)，5年來(lái)檢察機(jī)關(guān)共提前介入涉稅案件5678件。聯(lián)合公安部掛牌督辦一批重特大虛開(kāi)騙稅騙補(bǔ)案件。部署開(kāi)展成品油行業(yè)涉稅違法犯罪專項(xiàng)整治工作，對(duì)成品油行業(yè)利用非法篡改加油機(jī)稅控芯片數(shù)據(jù)偷逃稅違法犯罪進(jìn)行全鏈條打擊。

“2022年，最高檢牽頭建立五部門打擊文娛領(lǐng)域涉稅違法犯罪協(xié)作工作機(jī)制，落實(shí)重大案件掛牌督辦制度，完善行刑銜接機(jī)制，推動(dòng)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。”余雙彪說(shuō)。