經濟日報：結構性減稅精準支持創新

要聚焦支持科技創新和制造業發展，強化政策供給，推動研發費用加計扣除政策發揮更大效能。同時，打好政策“組合拳”，全方位促進科技創新。

今年政府工作報告明確，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。在一系列支持科技創新的稅收優惠中，具有“四兩撥千斤”效果的研發費用加計扣除政策受到高度關注。

減稅降費是減輕企業負擔、激發市場活力的重要舉措。我國連續多年實施大規模減稅降費，企業稅負大幅減輕。同時，考慮財政可持續性，減稅降費的空間受到一定限制。在此情況下，減稅降費要突出“結構性”，做到“好鋼用在刀刃上”，重點支持關系發展全局的科技創新和制造業，提高政策的精準性、針對性。

研發費用加計扣除政策，就是在計算企業所得稅時，可以把研發費用按高于實際支出的金額來計算，這樣稅基就相應降下來，企業所得稅隨之減少。以加計扣除比例100%為例，企業如果投入研發費用100萬元，那在據實扣除100萬元的基礎上，還可以再加計扣除100萬元，即企業在當年可扣除200萬元的研發費用，相應減少了該企業的應納稅所得額。這項政策“含金量”高，激勵作用明顯，是我國鼓勵科技創新的重要抓手，也是不少國家采用的一項稅收優惠工具。

企業是科技創新主體，創新需要投入大量經費進行研發，且收益與風險均具有高度不確定性。研發費用加計扣除政策正是通過減稅安排，鼓勵企業加大研發投入，而且投入越多減稅越多，由此降低創新成本，激發企業科技創新主體的積極性、主動性。去年，國家將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施。在此基礎上，進一步將集成電路和工業母機行業研發費用加計扣除比例再提高至120%。工業母機，通俗地說，是制造機器的機器工業，對一國來說具有重要的戰略意義，其研發和應用關系國家競爭力。近日，工業和信息化部、財政部等四部門聯合發文，部署2023年度享受研發費用加計扣除政策的工業母機企業清單制定工作，這意味著提高工業母機企業研發費用加計扣除比例政策正加快落地。

數據顯示，政策力度“加碼”，企業受益明顯。從2023年企業所得稅預繳申報情況看，企業累計享受研發費用加計扣除金額1.85萬億元，其中制造業企業受益最大。稅收大數據還顯示，享受研發費用加計扣除優惠政策企業的利潤率為7.4%，高出全部企業平均水平。

在發展新質生產力中，推進科技創新任重道遠。研發費用加計扣除政策要進一步強化落實，發揮越來越大的紅利，更有力助推創新。

一方面，聚焦支持科技創新和制造業發展，強化政策供給，推動研發費用加計扣除政策發揮更大效能。在研發費用加計扣除政策的范圍、比例、享受時點等方面已持續加大優惠力度的基礎上，根據科技創新和企業發展需求，不斷進行優化完善。同時，這項政策較為復雜，實施中研發活動認定、研發費用歸集等方面存在難點堵點問題，需要對企業加強政策輔導，不斷提升政策享受便利化水平，更加充分發揮政策紅利。企業則應當準確把握政策要求，建立規范的研發管理體系，依法合規享受稅收優惠。

另一方面，打好政策“組合拳”，全方位促進科技創新。就財稅政策而言，要落實好研發費用加計扣除、科技成果轉化稅收減免、高新技術企業稅收優惠和財政補貼等。同時，做好科技金融大文章，通過銀行信貸、債券市場、股票市場、創業投資、保險和融資擔保，提供全面的科創金融服務。各方面政策要加強協同配合、防止合成謬誤，形成高效的創新激勵體系。

科技創新能夠催生新產業、新模式、新動能，是發展新質生產力的核心要素。落實好結構性減稅降費政策，必將向科技創新注入強勁動能，推動新質生產力加快發展。