新西蘭稅務局借助第三方信息“堵漏增收”

高峰

近日，新西蘭稅務局向外界介紹了該局加強征管的有關情況。該局有關人士稱，借助第三方信息是其“堵漏增收”的法寶。

加強征管效果明顯

新西蘭稅務局大企業司司長托尼·莫里斯介紹說，該局的管理理念是“讓納稅人輕松履行納稅義務，加大違規難度，讓蓄意逃稅者付出高昂代價”。從該局提供的征管數據看，上述理念得到充分體現：97%的納稅申報按時提交，96%的稅款按時繳納。對于潛在的不遵從情形，新西蘭稅務局加強了征管措施。以2024—2025財年第一季度（2024年7月至9月，新西蘭財年從每年7月1日開始）為例，該季度稅務局開展了近2000起審計，較上年同期增長55%。通過稅務審計和信息化系統自動推送風險，共調整納稅申報近4億新西蘭元（1新西蘭元約合4.1503元人民幣），入庫欠稅超12億新西蘭元，同比增長33%。

第三方信息“立首功”

新西蘭稅務局加強征管離不開第三方信息的支持。據了解，近10年來，“新西蘭土地信息局”一直向稅務局提供有關房產持有者信息。不管是個人、信托機構、公司還是合伙企業，房產持有者都必須提交房屋買賣、轉讓等信息，并提供納稅人識別號。這些信息讓稅務部門對全國房產持有、交易情況一目了然，并可據此提醒納稅人履行申報義務。托尼·莫里斯說：“例如某位納稅人此前在所得稅申報中申報過房屋租金所得，這一次卻沒有申報，但他名下仍有多處房產，我們就會深入調查一下。”房產信息還是追征欠稅的有力工具。“我們發現，如果我們讓欠稅者知道我們掌握他持有房產的情況，他就會更加迅速地繳納欠稅。”

信托公司是許多國家稅務部門的監管重點，新西蘭也不例外。從2022—2023財年起，信托公司需要履行更加嚴格的信息披露義務。原因之一是從2021年4月1日起，新西蘭個人取得應稅所得超過18萬新西蘭元的部分，適用稅率從33%提高到了39%，許多人開始借助信托達到避稅目的。“通過信托公司披露的信息，我們更加清晰地掌握關聯實體間的資金往來，還注意到39%的最高個人所得稅稅率實行后，公司和信托的留存利潤明顯增加。”托尼·莫里斯說。

通過信托公司披露的信息，新西蘭稅務部門還發現另一個“堵漏增收”點：如果某位納稅人一方面從信托取得大額利益分配，另一方面卻沒有調整家庭年收入申報，就涉嫌從稅務部門多領取了“工作家庭補貼”。這個補貼是新西蘭以退稅的形式為有工作同時需要撫養未成年小孩的家庭提供的一種福利。新西蘭華人通常將其稱為“奶粉金”。“奶粉金”是依據家庭年收入按照一定公式來計算的，如果本年度家庭年收入發生變化，需要在下一個財年“多退少補”，多領的“奶粉金”要退給稅務部門。“我們發現有3500人從信托取得了大額分配，卻沒有調整其家庭年度所得申報。這就為我們提供了進一步調查的線索。”托尼·莫里斯說。

此外，支付服務提供商也是新西蘭稅務部門重要的第三方信息來源。這些服務商每月向稅務局提供相關信息匯總表，后者會將上面反映的銷售信息與貨物與勞務稅申報表進行比對，借此發現逃稅線索。加密貨幣作為一種新型資產，也進入了新西蘭稅務部門的監管視線。新西蘭稅務局已經發現22.7萬名加密貨幣用戶，完成了約700萬筆交易，價值為78億新西蘭元。托尼·莫里斯說：“我們正逐個聯系最大的交易商，并計劃對小規模交易商開展宣傳輔導，因為大家對有關納稅義務還不十分了解。像房地產領域一樣，我們要讓那些擁有足夠多加密資產的人知道我們掌握了這些信息，他們通常會更痛快地繳納欠稅。”

新西蘭稅務部門有這么多第三方信息來源，一些納稅人也許會希望通過現金交易來躲避監管。但現金交易也會留下痕跡，無論是支付還是存入銀行，都躲不開監管。新西蘭銀行有義務向稅務部門報告可疑情形，此外群眾舉報也是重要的線索來源。托尼·莫里斯說：“我們每年會接到約7000條舉報線索，其中大部分與現金交易有關，例如用現金支付員工工資或供應商貨款等。舉報者包括心存不滿的員工、客戶、競爭者或前配偶。”