“四個體系”精細管理煤炭稅收

本報記者 王徽

黑龍江省雞西市是我國重要的煤炭生產基地，目前全市共有地方煤炭企業83家。今年，國家稅務總局雞西市稅務局積極謀劃深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”開局破題舉措，推出優化地方煤礦稅收征管“‘量、價、票’+紀律監督”四個體系，持續強化煤炭產銷量智慧監督，提升煤炭行業稅收治理科學化、精細化水平。

查找行業稅收征管堵點難點

雞西市稅務局黨委書記、局長周凱表示，去年底雞西市稅務局組建調研團隊，全面了解轄區內地方煤炭企業稅費征管基礎情況，找準征管環節中的堵點難點問題。

經調研，雞西市稅務局發現了兩方面問題：一方面，煤炭產銷數據難以判定。稅務部門在稅收征管工作中需要掌握煤炭企業的銷售數據，再據此對比其納稅申報數據是否準確。因煤炭產業是資源型產業，企業在開采煤炭時，稅務部門無法準確了解其產銷數量，大多情況下只能依靠當地煤炭安全生產管理、發改等部門獲取煤炭產量數據，但這些數據與企業納稅申報的銷售數據經常存在一定差異，稅務部門又很難判定企業是否存在虛報銷售數據的情況。

另一方面，煤炭公允銷售價格難以確認。煤炭銷售速度快，價格又與質量緊密相關，難以有統一的定價標準。一些煤炭企業通過設立自己的銷售公司或以現金形式對外銷售煤炭，銷售價格隨意性大。如果企業用銷售發票價格小于實銷價格的方式逃稅，稅務部門很難確認。此外，由于與煤炭安全生產管理、發改等部門間煤炭產銷數據交換機制不夠完善，稅務部門很難通過大數據多維度比對分析，形成讓納稅人認可的煤炭公允售價。

建立“四個體系”破解征管難題

在前期調研的基礎上，今年初雞西市稅務局創建“‘量、價、票’+紀律監督”四個體系，提高煤炭產業管理質效和服務水平，加強稅務執法監督，實現征管問題數、涉稅爭議量、管理風險點“三降低”。

建立煤炭產銷量精準監控體系。雞西市稅務局積極爭取地方政府支持，與市政府、煤炭安全生產管理、財政等部門合力打造煤礦產銷量監控系統，并根據地方煤炭企業項目開工進度，分期分批安裝。該系統對傳統煤炭地衡進行智能升級，結合視頻監控、智能計算等技術，可及時、精準獲取煤炭產銷數據，提高對企業納稅申報數據的監管質效。

建立煤炭發票價格監控體系。為準確掌握煤炭銷售價格，雞西市稅務局按月統計分析全市重點煤炭洗選企業、外銷煤炭企業、耗用煤炭生產型企業的煤炭商品采購數量及價格，按月發布煤炭銷售公允價格。主管稅務部門根據公允價格，對轄區內煤炭企業開票價格進行分析比對，對發票價格低于公允價格的企業，及時核實其是否存在涉稅風險。

建立發票鏈條監管體系。發票是稅務部門掌握企業經營情況和應納稅額的關鍵依據。雞西市稅務局通過建立發票鏈條監管體系，制定8項發票風險分析方法，強化煤炭產業全流程業務發票監管，及時檢查并發現與阻斷煤炭及制品批發業務虛開虛抵、少繳稅款和騙取享受小規模企業稅收優惠政策等涉稅風險，對存在高風險疑點的企業移送稽查部門立案查處。

建立煤炭行業稅收征管全過程紀律監督體系。雞西市稅務局把紀檢監督融入煤炭產業稅收治理，及時洞察基層稅務部門在稅收征管中的執法和廉政風險點，提前謀劃應對舉措，有效防范化解廉政風險，促進煤炭產業稅收征管更規范、納稅服務更優質。

推動煤炭產業治理效能提升

自“‘量、價、票’+紀律監督”四個體系創建以來，雞西市稅務局通過加強對地方煤炭企業的稅收監管，比對產購銷量、成本利潤率、運輸費用占比等數據，篩查企業存在的風險點，通過補開發票、調整關聯交易價格、調增應納稅所得額等方式督促企業補繳稅款。截至目前，共督促雞西市地方煤炭企業補繳稅款1600余萬元。

最近，雞西市梨樹區稅務局通過煤炭產銷量監控系統發現一家企業近期存在煤炭銷售交易，但通過核驗該企業發票數據，發現企業未開具相應的銷售發票。為此，梨樹區稅務局到企業開展調查，進行風險提示，詳細解釋涉稅風險點和相關稅收政策，幫助企業完成整改，引導企業合規經營。最終，該企業依法依規補開了發票，并及時自查申報了未開票收入。

周凱表示，“‘量、價、票’+紀律監督”四個體系的創建，強化了全市稅務部門對征管基礎數據特別是申報數據的管控，有效排查了地方煤炭企業虛開發票、隱瞞收入等涉稅風險，提升了煤炭行業的征管效能。依托這四個體系，稅務部門能幫助企業及時糾正不合規操作，引導企業依法依規履行納稅義務，提高稅務合規水平，實現以數治稅與引導合規經營的有機貫通。