綿陽(yáng)稅務(wù)：“7+10”筑起企業(yè)合規(guī)管理“堤壩”

尤雪瑩 岳瀚誠(chéng) 本報(bào)記者 陳永康

稅務(wù)部門如何提升征管效能？企業(yè)如何保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)？共治力量如何有機(jī)整合？……

面對(duì)基層稅收征管中普遍存在的問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局的做法是“構(gòu)建預(yù)防性稅務(wù)合規(guī)管理體系”。

2024年，該局構(gòu)建起先進(jìn)制造業(yè)預(yù)防性稅務(wù)合規(guī)管理體系，推出“7類清單+10項(xiàng)機(jī)制制度”，強(qiáng)調(diào)以企業(yè)自我管理為主、稅務(wù)合規(guī)引導(dǎo)為輔、職能部門協(xié)同發(fā)力。2025年，該局持續(xù)推進(jìn)這一體系建設(shè)，探索從“事后整改”到“事前預(yù)防”的基層治理路徑。

據(jù)介紹，“7類清單”包括企業(yè)四類人員合規(guī)管理履職、納稅人權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任、合規(guī)管理典型案例“三張知責(zé)清單”，現(xiàn)行支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一張優(yōu)惠清單”，慎重決策避免納稅損失事項(xiàng)、涉稅高頻事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（先進(jìn)制造業(yè)類）、涉稅一般事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（通用類）“三張防控清單”。企業(yè)按“單”辦事，從管人、知責(zé)、明事項(xiàng)三個(gè)方面針對(duì)性完善內(nèi)控機(jī)制，有效防控納稅違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

“推出這些‘清單’，也是因?yàn)槲覀冊(cè)谡鞴軐?shí)踐中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)仍面臨內(nèi)控機(jī)制不完善、合規(guī)能力不足等問(wèn)題。”該局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，此前，稅務(wù)干部走訪綿陽(yáng)麥思威爾科技有限公司時(shí)了解到，該企業(yè)主要生產(chǎn)高分子涂料，2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入5800余萬(wàn)元。由于上游企業(yè)原材料供應(yīng)不足，企業(yè)急需尋找新的供應(yīng)商。

在稅務(wù)干部的介紹下，企業(yè)內(nèi)控部門運(yùn)用“7類清單”中的慎重決策避免納稅損失事項(xiàng)清單對(duì)擬合作供應(yīng)商進(jìn)行背景調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其納稅信用等級(jí)常年為D級(jí)，涉及多項(xiàng)稅務(wù)行政處罰，遂建議暫停合作。沒(méi)過(guò)多久，該供應(yīng)商被稅務(wù)部門認(rèn)定為非正常戶。“‘7類清單’幫助我們避免了近百萬(wàn)的經(jīng)濟(jì)損失。此后，公司制定了專門的內(nèi)控制度，確保了企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。”該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蒲先生說(shuō)。

“10項(xiàng)機(jī)制制度”涵蓋“合規(guī)第一課”“合規(guī)體檢”“納稅信用預(yù)警與提升”“納稅合規(guī)反饋、激勵(lì)”等規(guī)范性內(nèi)容，為企業(yè)提供事前、事中、事后全周期合規(guī)引導(dǎo)。以此為指引，綿陽(yáng)稅務(wù)部門既能柔性對(duì)接企業(yè)需求，又能嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法。

去年，四川長(zhǎng)虹新能源科技股份有限公司計(jì)劃在泰國(guó)投資2.5億元建設(shè)堿錳電池項(xiàng)目，但對(duì)泰國(guó)稅制不了解，項(xiàng)目推進(jìn)困難。綿陽(yáng)科技城稅務(wù)局了解到這一問(wèn)題，及時(shí)對(duì)企業(yè)開(kāi)展合規(guī)引導(dǎo)，安排“稅務(wù)管家”對(duì)接企業(yè)人員，通過(guò)“合規(guī)第一課”，為企業(yè)提供國(guó)別投資稅收指南和全球稅訊，解答企業(yè)關(guān)于服務(wù)采購(gòu)、工廠建設(shè)、生產(chǎn)基地交易模式設(shè)計(jì)、資金拆借、關(guān)聯(lián)交易往來(lái)賬期等具體疑問(wèn)，幫助企業(yè)解決海外涉稅難題。同時(shí)，通過(guò)“跨區(qū)域協(xié)同管理”機(jī)制與其他地區(qū)稅務(wù)部門聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息共享，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)納稅合規(guī)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)、稅務(wù)部門和外部力量的協(xié)同配合。“7類清單”促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化自我管理，“10項(xiàng)機(jī)制制度”協(xié)助稅務(wù)干部開(kāi)展合規(guī)引導(dǎo)。在此基礎(chǔ)上，綿陽(yáng)稅務(wù)強(qiáng)化與發(fā)改、環(huán)保、海關(guān)等部門的協(xié)作，推動(dòng)構(gòu)建起全鏈條合規(guī)管理體系，幫助企業(yè)有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

2024年，鹽亭盈基生物質(zhì)能源開(kāi)發(fā)有限公司首次開(kāi)展全流程合規(guī)體檢，識(shí)別出企業(yè)在環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)中存在風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門在得到企業(yè)同意后，聯(lián)合當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門到企業(yè)協(xié)助調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)計(jì)算污染物排放量時(shí)采用的自動(dòng)檢測(cè)數(shù)據(jù)與環(huán)保局檢測(cè)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)不準(zhǔn)確。于是，稅務(wù)部門引導(dǎo)企業(yè)及時(shí)自我糾正，自查入庫(kù)環(huán)境保護(hù)稅1.52萬(wàn)元，消除了潛在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信用等級(jí)連續(xù)三年A級(jí)。

在“7類清單+10項(xiàng)機(jī)制制度”的指引下，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅收專業(yè)能力也得到提升，近3年準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠3742.52萬(wàn)元，企業(yè)將這筆資金投入環(huán)保技術(shù)和廢物處理設(shè)備的研發(fā)。

“實(shí)施預(yù)防性稅務(wù)合規(guī)管理后，我們不僅提升了‘自己辦’的能力，還找準(zhǔn)了‘自己防’的手段，至今未發(fā)生過(guò)稅收違法行為。”盈基生物法定代表人漆先生說(shuō)。

截至目前，綿陽(yáng)市已有295戶企業(yè)參與預(yù)防性稅務(wù)合規(guī)管理，其中78戶企業(yè)開(kāi)展合規(guī)體檢，預(yù)防查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題73個(gè)；228戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、涉稅爭(zhēng)議“零發(fā)生”，52戶企業(yè)納稅信用等級(jí)得到提升。