江西省稅務部門采取措施——把脈風險點，助健康產業(yè)更健康

溫婷 黃旭麗 查莉莉 本報記者 周寧

生物醫(yī)藥產業(yè)是江西省政府明確的14個重點發(fā)展產業(yè)之一，近兩年來，江西生物醫(yī)藥產業(yè)創(chuàng)新發(fā)展勢頭強勁，產業(yè)鏈向集群化、高端化邁進。數據顯示，2024年前11個月，江西省生物醫(yī)藥產業(yè)規(guī)上工業(yè)營業(yè)收入達765億元。

江西省稅務部門根據生物醫(yī)藥企業(yè)特點，對企業(yè)實行分類管理服務，幫助企業(yè)解決涉稅疑難問題，把脈企業(yè)涉稅風險點，助力生物醫(yī)藥企業(yè)健康發(fā)展。

分類精準管理，提供政策輔導

目前，越來越多的生物醫(yī)藥企業(yè)在新藥研發(fā)、成本優(yōu)化、國際化布局、數字化轉型上加大投入，努力提升市場份額，尋求新的增長點，其涉稅業(yè)務隨之變得更復雜。為了更好地管理服務生物醫(yī)藥企業(yè)，江西省稅務部門針對生物醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展特點，利用稅收大數據，將企業(yè)劃分為培育期、成長期、成熟期，分類精準管理，提供政策輔導，“靶向直推”相應政策和實操指引。

針對培育期企業(yè)對稅收政策理解不全面、把握不準確的特點，稅務干部定期到企業(yè)走訪，開展政策普及宣講；針對成長期企業(yè)加大人員、設備、研發(fā)投入，可能帶來資金壓力大的情況，輔導企業(yè)合規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除、先進制造業(yè)增值稅加計抵減、固定資產加速折舊等優(yōu)惠政策；針對成熟期企業(yè)逐步打開國際市場、拓展新賽道的情況，稅務干部送上增值稅退（免）稅政策匯編、操作指南和《“走出去”企業(yè)國別投資指南》等，通過針對性政策輔導，激發(fā)不同類型醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展活力。

江西迪賽諾制藥有限公司是一家處于成長期的企業(yè)，2020年10月落戶樟樹市，在樟樹醫(yī)藥化工園區(qū)投資20億元，建設抗艾滋病藥物原料藥生產項目，如今已完成一期工程9個車間及配套設施的建設，并逐步形成產能。

“企業(yè)剛落戶時，稅務部門就派出專業(yè)服務團隊為項目開工投產、落地發(fā)展提供服務，為企業(yè)量身定制適配的稅收指引，幫助企業(yè)了解政策，合規(guī)申報。”江西迪賽諾制藥有限公司財務部部長向愛民介紹，近3年，該公司享受研發(fā)費用加計扣除1900萬元，2024年繳納稅款約320萬元。

智慧幫辦機制，解決涉稅疑難

隨著企業(yè)發(fā)展，其遇到的涉稅問題也更復雜。為高效解決企業(yè)疑難涉稅問題，江西省稅務部門建立了“云響應”智慧幫辦機制，打造“涉稅咨詢＋線上處理＋遠程問辦”涉稅問題閉環(huán)處理流程。企業(yè)遇到問題，可通過電話或線上渠道向主管稅務局咨詢，簡單問題由基層分局稅務干部直接處理，疑難問題則由基層分局業(yè)務骨干與縣（區(qū)）局稅種管理部門骨干組成解決小組，為企業(yè)提供“會診”服務，個性化解決企業(yè)遇到的“疑難雜癥”。

江西麥帝施科技有限公司是一家致力于高端醫(yī)療器械研發(fā)與制造的醫(yī)藥企業(yè)，其自主研發(fā)的第三代半導體激光治療機出口美國、印度等國家。該公司財務負責人張曉華說，2024年，企業(yè)研發(fā)生產的產品出口美國市場，但不清楚怎樣完成美國食品藥品監(jiān)督管理局的資質認證。國家稅務總局信豐縣稅務局了解情況后，立即組織局里的英譯人才團隊幫助企業(yè)翻譯美國食品藥品監(jiān)督管理局的資質認證文件。同時，幫助企業(yè)整理對應納稅年度的銷售、財務等方面信息，輔導其順利完成資質認證，開拓海外市場。

稅務部門還通過“云響應”智慧幫辦機制，幫助企業(yè)及時解決日常涉稅問題。

2024年初，江西國藥有限責任公司占用土地建設地下消防水池配套設施，對于如何繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅存在疑問。公司財務人員通過稅企微信群，向公司所屬的南昌縣稅務局小藍分局進行咨詢。該分局干部快速響應企業(yè)訴求，根據政策規(guī)定，告知企業(yè)可以享受房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收優(yōu)惠政策，并在稅收征管系統(tǒng)對企業(yè)進行房產稅稅源信息采集，幫助企業(yè)順利完成申報。

進行風險掃描，助企健康發(fā)展

生物醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)項目周期較長，財務核算復雜，容易出現(xiàn)企業(yè)所得稅收入成本確認不規(guī)范、取得稅前扣除憑證不及時等風險問題。江西省稅務部門在分析生物醫(yī)藥企業(yè)生產經營特點的基礎上，結合以往管理過程中發(fā)現(xiàn)的風險點，利用信息技術構建行業(yè)風險分析模型，對企業(yè)稅負、投入產出、財務核算等指標進行風險掃描。發(fā)現(xiàn)指標數據異常，及時通知企業(yè)開展自查。稅務部門根據企業(yè)自查情況和實際需求，提供一對一輔導，有效幫助企業(yè)規(guī)范核算，完善財務管理制度，建立風險防范機制。

贛州茂源藥業(yè)有限公司是一家從事水楊酸系列產品研發(fā)生產銷售的生物醫(yī)藥企業(yè)，近年來，企業(yè)注重自主研發(fā)和技術革新，致力于發(fā)展水楊酸芐酯、水楊酸辛酯等新型功能性材料，已獲得10項實用新型專利。

最近，贛州市稅務局在對企業(yè)研發(fā)費用歸集等合規(guī)情況進行風險掃描時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財務人員對研發(fā)費用的歸集范圍區(qū)分不準，將部分屬于生產成本的原材料計入了研發(fā)費用，導致多計研發(fā)費用。該局稅務干部立即到企業(yè)了解情況，講解研發(fā)費用加計扣除政策，幫助企業(yè)準確掌握費用歸集范圍和政策適用類型，及時糾正政策適用偏差，化解稅收風險。同時，輔導企業(yè)加強財務核算和管理，完善研發(fā)費用輔助賬，并對完善成本核算和內部審核制度提出意見建議，避免再出現(xiàn)類似涉稅風險。