貴州稅務：用“稅眼CT”多維分析民營企業

本報記者 張聰

近日，貴州省綜合改革示范獎評選結果公布，國家稅務總局貴州省稅務局稅收經濟分析處獲“改革先鋒隊”稱號。記者了解到，貴州省稅務局稅收經濟分析處能夠獲此榮譽，主要在于該處近兩年充分發揮稅收大數據體量大、維度廣的優勢，建立了“稅眼CT”快查實幫機制，構建了5大類38項稅收經濟分析指標，多維度為企業“畫像”，提高了稅收征管和納稅服務的精準性。其中，用“稅眼CT”多維分析民營企業，就取得了一系列成果。

準確找“人”

長期以來，民營經濟在穩定增長、促進創新、增加就業、改善民生等方面發揮了積極作用。近年來，貴州陸續出臺政策措施，在營商環境、助企紓困、制度創新、資金支持等方面發力，為民營經濟健康發展提供肥沃土壤。數據顯示，2024年，貴州民營經濟經營主體占比達96.1%，貢獻了全省53.5%的銷售收入?！疤蕹┡_、中煙等三家重點煙酒企業后，貴州民營經濟經營主體稅收貢獻占比達43.8%。助力民營經濟健康快速發展，是稅務部門的應盡之責。”貴州省稅務局稅收經濟分析處處長錢晴嵐表示。

錢晴嵐告訴記者，由于各種經濟性質的企業之間存在相互持股現象，目前除個體工商戶外，稅務部門暫無法通過現有的稅務登記注冊類型判定企業是否屬于民營企業。為找準服務對象、精準定位民營經濟納稅人，貴州稅務部門首創“稅眼CT”快查實幫機制，采用“多層穿透+循環倒推法”，即通過核心征管系統提取全部企業的投資方及持股比例信息，并對所有企業的母公司、子公司、孫公司持股信息進行循環判斷，股權穿透最高達10層以上，確保精準查找國有控股企業及國有控股再投資企業，剔除國有及國有控股企業后即為民營企業。

目前，貴州省稅務局已完成對全省182.32萬戶涉稅經營主體民營經濟成分的判定，并同步開展對新增涉稅經營主體的常態化標識，確?！靶略鲆粦?、判定一戶、歸類一戶”，實時更新民營經濟稅收數據庫。

精準“畫像”

在完成對涉稅經營主體的民營經濟性質判定后，貴州省稅務局借助稅收大數據，建立“貴州省民營經濟高質量發展稅收經濟分析指標”，圍繞總體質效、穩定就業、投資活力、紓困解難、技術創新5個類別設立30個指標。通過構建稅收征管、減稅降費、財務報表等數據庫，為全省175.17萬戶民營經濟納稅人精準“畫像”，掃描民營經濟發展面臨的現實困難。

記者了解到，通過分析指標，稅務部門能夠如“CT”一般“照”出部分民營企業發展面臨的難題。例如，在企業初創期，通過財務報表數據庫，可以計算出民營企業與非民營企業每借款百元的融資成本；在企業成長期，通過減稅降費數據庫，可以分析民營企業的研發費占比，判定全省民營經濟專精特新成色；在企業衰退期，通過稅收征管數據庫，能夠計算企業存續周期，分析民營經濟創業熱情。

針對分析出的問題，貴州省稅務局同步開展對重點民營企業的涉稅需求分析，將稅收經濟分析指標廣泛應用于納稅服務、風險管理、注銷管理等涉稅領域。比如，某從事芯片制造設計的民營企業，因2022年取得虛開增值稅發票，影響其納稅信用等級，對企業后續融資貸款、申請上市均產生不利影響。2024年，在對民營企業開展全生命周期分析時，貴州稅務部門發現該企業銷售收入及納稅情況穩定，但信用等級評價偏低?；谠撈髽I已糾正違法行為，并連續12個月無新增違法行為的事實，稅務部門及時向其發送調整信用等級提醒，輔導納稅人提交相關申請，納稅人成功將納稅信用等級恢復為B級，清除了負面影響。

定向幫扶

發現納稅人的困難只是第一步，重點是要深入分析造成困難的具體癥結，提出合理的解決方案。通過調研重點企業，貴州省稅務局發現批發和零售業、住宿和餐飲業的市場競爭非常激烈。加之線上部分平臺用較低的商品價格、較高的補貼吸引消費者，讓利消費者的同時也促使消費者形成了“消費慣性”，使批發零售等中間商、線下實體店的生存空間被擠占，解決大量就業的線下實體店面臨較大沖擊。

在開展全省民營經濟分析的過程中，為了更加精準地完成數據分析工作、更好地發揮以稅咨政職能，貴州省稅務局與省統計局、省工商聯、貴州財經大學等單位合作，構建了“貴州省民營經濟統計監測工作機制”與“貴州省民營經濟稅收指數”。“運用分析指標指數有助于我們發現民營企業的共性及個性問題，更有利于精準推送幫扶清單?！辟F州省稅務局稅收經濟分析處副處長楊應康說。

楊應康介紹，在分析企業財務數據指標時，他們發現手機支付流行后，企業絕大多數收付款都是通過微信、支付寶等渠道進行，每筆都需繳納約千分之六的手續費，一些大型平臺企業會對入駐商戶按交易額抽取10%到20%的傭金。高頻的手續費和高額的傭金抽成，抬高了民營企業的運營成本。民營企業普遍存在被各項成本費用擠壓利潤的情況。

為助力民營企業降本增效，貴州省稅務局走訪多家重點企業及本省金融機構，調研了解貴州支持民營經濟發展的政策舉措，提出降低納稅人運營成本的建議。例如，鼓勵企業與省內金融機構合作，推動省內金融機構實施定向扶持。在用戶通過省內金融機構支付手續費時，企業和金融機構實現手續費成本的平均分攤。貴州電子商務云運營有限責任公司采納了這一建議，成功與貴州銀行達成協作，將用戶支付手續費標準降低為3‰，有效降低了運營成本，提高了市場競爭力。“稅務部門給出的建議切實可行，幫我們解決了困擾已久的大難題！”貴州電子商務云運營有限責任公司運營負責人鄭運莉說。

據了解。通過稅收大數據手段的深化運用，貴州省稅務局實現了政策精準推送與落實，推動優化納稅服務、強化稅收征管和促進協同共治全面提升，有效提升了稅收治理效能。2024年，貴州省稅務局就分析民營企業增值稅發票數據超10億條、分析納稅人財務報表數據74.1萬戶次，完成了《貴州省民營經濟高質量發展呈現三個亮點 但五類問題仍需關注》《民營經濟主要指標趨于穩定 企穩回升還需長期觀察》《稅收支持民營經濟發展研究》等系列分析報告，切實為服務當地政府決策、助推民營經濟發展貢獻了稅務智慧。