樂清市稅務局：構建企業“稅健康”多要素評價體系

盧夢雅 陳鑫汝 本報記者 虞立教

位于浙江溫州的樂清市，孕育出16家上市公司，誕生了47家國家級專精特新“小巨人”企業。截至目前，樂清2024年的規模以上工業增加值，在浙江省45個工業大縣中排名第一。那么，在這樣一份亮眼的“成績單”背后，稅務部門是如何開展日常稅收監管和服務的呢？

樂清市稅務局干部在“稅健康”運行系統顯示屏前分析動態數據。周凌馳 攝

國家稅務總局樂清市稅務局黨委書記、局長蔣勇介紹，2023年以來，樂清稅務部門被國家稅務總局浙江省稅務局確定為試點單位，以經營主體生產要素投入為切入點，以稅收成效評價為落腳點，創新融合能耗、人工、原材料、固定資產等跨部門核心要素，構建“一個指數體系、一個態勢分區、一個健康評價”三大核心評價項目，即“稅健康”多要素評價體系項目，實現稅收風險的有效識別，同時針對企業投入產出情況問診開方。項目推出以來，已入選浙江省發改委“一類事”專題微改革案例庫、浙江省“民營經濟32條”首條政策落地模板。2024年11月，該項目入選國務院公布的2024年“強化企業服務 提升減負成效”典型案例。

建立投入產出指數

稅收數據的波動，能夠精準反映宏觀經濟的“氣血盈虧”。為了摸準樂清宏觀經濟脈搏，樂清稅務部門強化部門協作，與供電、經信等多部門達成合作意向，通過分析全市經營主體當期增值稅發票數據顯示的銷售收入與非居民用電量、人工、采購、固定資產等投入要素的配比，建立了“能耗投入產出指數、人工投入產出指數、采購投入產出指數、固定資產投入產出指數”等指數體系，以此觀測實體經濟運行趨勢。

樂清市稅務局稅收風險管理股股長楊建龍介紹，他們根據不同指數的折線變化情況，找到了數據正常的波動區間。當指數出現偏離時便觸發預警，及時開展原因分析，對企業實施預警提醒。同時，向地方黨委、政府報告，聯合相關部門加強后續跟蹤管理。楊建龍以能耗投入產出指數舉例說，2023年以來，樂清市每月銷售收入在400億元上下浮動，非居民用電量在5億千瓦時上下浮動，能耗指數在80點上下浮動。排除春節和寒暑假因素，銷售收入與非居民用電量的變化趨勢基本一致。據此，樂清稅務部門觀測發現，樂清能耗指數正常變化區間為70—90。對于明顯超出該區間的月份，稅務部門便會實施預警提醒，開展跟蹤分析和處理，并形成分析報告，報地方黨委政府。

據悉，樂清稅務部門已通過“稅健康”多要素評價體系項目產出稅收分析報告17篇，獲得地方主要領導肯定性批示11次，助力地方黨委政府更全面準確把握實體經濟發展態勢。

繪制產銷態勢圖譜

目前，樂清已建成我國低壓電氣全產業鏈發展最完善的生產制造基地，樂清電氣集群是全國唯一以縣域為主導的國家先進制造業集群，2023年產值突破1500億元，主導產品低壓電氣占全國市場份額達65%以上。近年來，樂清更是致力打造以智能電氣為主導，數字經濟、新能源、新材料、智能裝備等新興產業為特色的“1+4+1”現代化產業體系，為發展新質生產力注入新動能。

為了把握重點行業產銷情況，樂清稅務部門對比生產要素投入增速與增值稅發票數據顯示的銷售收入增速的變化情況，以當期各生產要素投入增速為X軸、銷售收入增速為Y軸，繪制產銷態勢圖譜，將企業歸類為“擴張區”“景氣區”“滯銷區”“減產區”四個分區。其中，基期內企業生產要素投入正增長且銷售收入正增長歸為“擴張區”，生產要素投入負增長但銷售收入正增長歸為“景氣區”，生產要素投入正增長但銷售收入負增長歸為“滯銷區”，生產要素投入負增長且銷售收入負增長歸為“減產區”，以此判斷行業整體產銷態勢。

楊建龍告訴記者，稅務部門根據產銷態勢分區結果，開展分類施策：對“擴張區”“景氣區”強化政策輔導，引導用足用好政策紅利，助力企業提質升級；對“滯銷區”“減產區”開展問需幫扶，協調解決企業融資難、供應鏈匹配等堵點。今年以來，樂清稅務部門已對樂清配電開關控制設備制造業、儀器儀表制造業等行業開展態勢分析1.2萬余戶次，組織輔導會29場。2024年，“擴張區”“景氣區”企業同比增加29.64%、“滯銷區”“減產區”企業同比減少25.28%，企業發展態勢明顯提升。

浙江龍印電氣有限公司（以下簡稱龍印電氣）就是產銷態勢圖譜的受益者之一。龍印電氣致力于生產高品質的接觸器、溫控儀、熱過載繼電器、磁力啟動器等產品，為國內外眾多機械生產企業和輸配電行業提供系統的配套服務。樂清稅務部門發現，龍印電氣自2023年第二季度起能耗投入產出態勢一直處于“滯銷區”“減產區”，隨即聯合電力部門主動上門，了解具體情況，得知企業用電需求較大且存在一定資金壓力等問題后，建議企業在廠區頂部建設太陽能發電設備，助力其降低生產成本。同時，輔導其享受適用的稅費優惠政策，緩解資金壓力。最終企業產銷態勢于2024年第二季度轉為“擴張區”。

開展企業健康評價

泰力基業股份有限公司是一家從事配電開關生產銷售的高新技術企業，2023年前三季度能耗投入產出比值明顯低于行業參考值。對此，樂清稅務部門對企業進行預警，并為其提供了“核對銷售收入確認是否及時，成本費用列支是否準確”等10條合規建議。預警后，2023年第四季度，企業能耗投入產出比值已達到行業正常水平。

據楊建龍介紹，樂清稅務部門建立了要素投入產出評價指標和稅負率評價指標，以行業平均值為基準值，計算企業投入產出指標偏離度、稅負率偏離度并進行指標賦分。一方面，通過綜合運用評價指標，識別本地行業稅收風險，建立風險預警庫，強化稅源管理；另一方面，基于企業投入產出效率評價結果，為企業量身定制“體檢報告”，提出具有針對性的降本除險意見建議，幫助企業排查有關涉稅和經營風險，及時調整生產經營方案。健康評價項目實施以來，已篩選風險指標疑點500余戶次，稅務部門以風險提醒、納稅輔導等方式幫助企業化解風險，企業自行申報入庫稅款6200余萬元。

目前，依托“稅地協作”機制，“稅健康”多要素評價體系項目已初步完成應用程序開發，預計2025年初在浙江省政務服務網一體化平臺“浙里辦”上線，屆時將為企業提供自主體檢渠道。