完善與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代稅收制度

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)校長、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長 馬海濤

黨的二十屆三中全會(huì)圍繞推進(jìn)中國式現(xiàn)代化，在部署新一輪稅制改革時(shí)，提出“健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度”這一改革目標(biāo)，強(qiáng)化了稅收制度的全局性職能和戰(zhàn)略性站位，更加強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)高質(zhì)量發(fā)展、收入分配調(diào)節(jié)和全國統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的支撐作用。

致力于構(gòu)建既與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)，又與高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相協(xié)調(diào)的現(xiàn)代稅收制度，應(yīng)聚焦四項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)：一是健全稅收制度，適應(yīng)新業(yè)態(tài)發(fā)展。特別是應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)。改革的重點(diǎn)是重塑數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的稅收規(guī)則，加快稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，制定符合新業(yè)態(tài)特征的稅收政策，以確保稅收公平性和財(cái)政收入穩(wěn)定性。二是健全直接稅體系，優(yōu)化直接稅制度。通過擴(kuò)大個(gè)人所得稅綜合征收范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)高收入群體的稅收監(jiān)管，確保稅收公平性和稅收調(diào)節(jié)有效性。三是落實(shí)稅收法定原則，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。對(duì)尚未立法的稅種，應(yīng)進(jìn)一步加快稅收法治化進(jìn)程。在稅收實(shí)踐中，濫用稅收優(yōu)惠、稅收激勵(lì)不足等問題依然存在。稅制改革需完善對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制，優(yōu)化稅收激勵(lì)政策，提高稅收優(yōu)惠的精準(zhǔn)性和系統(tǒng)性。四是深化稅收征管改革，構(gòu)建智慧稅收體系。任何稅制改革舉措的落地都離不開稅收征管的保障。自2021年中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》實(shí)施以來，以數(shù)治稅理念形成廣泛共識(shí)，稅收征管改革取得階段性成效。但仍面臨數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的稅收流失、國際稅收領(lǐng)域的稅基侵蝕等諸多挑戰(zhàn)，有必要加快推動(dòng)稅收征管與數(shù)字技術(shù)融合，加速推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)步伐、加快建立國際稅收信息共享機(jī)制等。

構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度應(yīng)從以下方面入手：優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，包括健全直接稅體系和完善間接稅體系等；增加地方自主財(cái)力，包括培育地方主體稅源和優(yōu)化央地收入劃分等；深化稅收征管改革，包括推動(dòng)稅收征管規(guī)范化、數(shù)字化升級(jí)和智能化改造等；構(gòu)建適應(yīng)新業(yè)態(tài)的稅制，包括數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收治理問題和深化綠色稅制改革等。