加力擴圍，讓“兩新”政策發揮更大成效

白彥鋒 崔芮菡

確保“兩新”政策跨年度順暢過渡并接續實施，各部門需要做好政策措施的適度加力和提質增效。如在稅務領域，確保優惠政策落實到位，尤其在資源循環利用、節能環保產業等關鍵領域，對于享受稅收優惠政策的企業和項目，應嚴格審核其資格條件，以保障市場健康有序發展。

2024年，著眼于我國高質量發展大局，國家作出了推進新一輪大規模設備更新和消費品以舊換新的重大決策部署，有關部門出臺了多項配套措施為“兩新”政策落地提供了堅實支撐。2024年“兩新”政策在激發消費活力、拉動投資增長、促進產業升級、支撐綠色轉型等方面取得了顯著成效。在此基礎上，2025年國家決定進一步加大政策力度、擴大政策范圍，加力擴圍實施“兩新”政策，推動經濟實現高質量發展。

2024年“兩新”政策實施效果顯著

“兩新”一系列政策在穩增長、促轉型、惠民生等諸多方面成效突出。在穩增長方面，“兩新”政策有效擴大國內需求，推動了汽車、家電等消費品市場的快速增長。數據顯示，2024年全國汽車報廢和置換更新超過650萬輛，新能源乘用車國內市場滲透率持續攀升，家用電器和音像器材類銷售額大幅躍升。在促轉型和惠民生方面，“兩新”政策推動設備制造與消費品制造行業生產快速增長，裝備制造業產業規模持續擴大。數據顯示，家電以舊換新中，一級能效產品銷售額占比超過90%，帶動相關產業高端化、智能化、綠色化轉型。

多項稅收優惠政策和征管創新措施確保了“兩新”政策的有效實施。在稅收政策方面，如2024年7月，財政部、國家稅務總局印發《關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》，對企業節能節水、環境保護、安全生產專用設備及數字化智能化改造投入給予一定比例的企業所得稅抵免。在稅收征管方面，“反向開票”備受矚目。2024年4月，國家稅務總局印發《關于資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”有關事項的公告》，通過允許資源回收企業向出售廢舊物品的自然人開具發票，解決了以往自然人作為銷售方不愿意花時間和精力代開發票的問題，既便利企業抵扣稅款，降低經營成本與涉稅風險，又促進資源回收利用行業發展，助力構建綠色低碳循環發展經濟體系。

2025年加力擴圍實施“兩新”政策

2025年“兩新”政策在擴大支持范圍、優化實施機制、增加資金規模等方面持續發力。確保“兩新”政策跨年度順暢過渡并接續實施是一項系統性工程，各地各部門需要做好政策措施的適度加力和提質增效。

增值稅發票數據顯示，春節假期，在以舊換新政策加碼帶動下，消費者換新熱情高漲。家用電器和音像器材銷售收入同比增長166.4%，其中電視機等家用視聽設備同比增長226.8%；隨著手機、智能手表等數碼產品納入購新補貼范圍，通訊器材銷售收入同比增長181.9%；建筑及裝潢材料等與家居裝修相關的商品銷售也呈快速增長態勢，同比增長15.5%。這不僅反映了消費者對新技術和智能家居產品的強烈需求，也顯示了財稅政策在促進消費、引導消費結構優化和推動產業升級方面的積極作用。后續應努力從財稅政策和稅收征管兩方面持續延伸向好態勢。

在財稅政策方面，應結合實施更加積極的財政政策，加大對相關領域的財政支持力度。如增加超長期特別國債資金規模，滿足政策實施需要，在繼續支持工業、用能設備、能源電力、交通運輸、物流、環境基礎設施、教育、文旅、醫療、老舊電梯等設備更新基礎上，將支持范圍進一步擴展至電子信息、安全生產、設施農業等領域。對于符合政策導向的設備更新和消費品以舊換新，落實好現有稅收優惠政策，并適當予以優化，切實降低生產經營成本，激發企業活力。同時，持續優化財政資金分配機制，推動資金向工作成效較好的地區和項目傾斜，并針對新興消費領域，設立專項補貼資金，鼓勵消費者購買新產品，促進消費結構升級。

在稅收征管和納稅服務方面，應持續提升管理和服務水平，確保政策紅利真正惠及符合條件的企業和有需要的消費者。如對于享受稅收優惠政策的企業和項目，應嚴格審核其資格條件。在資源循環利用、節能環保產業等關鍵領域，尤其要確保優惠政策落實到位，鼓勵企業加大環保投入。同時，強化對二手商品交易環節的監管，嚴堵稅收漏洞，捍衛稅收公平正義，保障市場健康有序發展。此外，進一步完善稅收征管信息系統，推動稅務系統內部及其與財政、銀行、海關等部門之間的信息共享，實現對稅源、征管流程和納稅行為的實時動態監控，筑牢稅收征管防線，并簡化稅收征管流程，提升辦稅效率，切實為企業減負。

借助“兩新”政策推動中低收入群體增收減負

2024年12月召開的中央經濟工作會議提出，實施提振消費專項行動，推動中低收入群體增收減負，提升消費能力、意愿和層級。從絕對收入假說的理論視角出發，居民收入是影響居民消費的核心因素，收入增減時，消費會相應增減；而隨著收入增加，收入增量中用于消費的比重將逐漸降低，這被稱為邊際消費傾向遞減規律，即中低收入群體的邊際消費傾向相對更強。可他們面對諸如高端智能家電、先進數碼產品、高品質旅游等高消費項目時，往往因價格因素望而卻步。相對有限的收入水平，成為制約中低收入群體消費層級提升的關鍵因素，其邊際消費傾向也難以得到充分展現。

筆者認為，應借助“兩新”政策持續推動中低收入群體增收減負。一方面，提升財稅政策針對性。增加收入是促進消費的關鍵。可進一步加大和提升財政轉移支付的力度和精度，如精準向中低收入群體發放專項補貼，切實減輕他們的生活成本。在“兩新”政策框架下，針對中低收入群體參與的消費品以舊換新項目，給予額外補貼，如購買節能家電可獲一定比例的折扣，通過設定合理的折扣系數，促使消費意愿順利轉化為實際購買力，進一步激發消費潛力，也能避免過度補貼導致的財政壓力。另一方面，全方位優化消費環境。依托“兩新”政策的資金支持，加速推進城鄉消費基礎設施建設，規劃打造更多平價且不失品質的商業綜合體、文化場館，滿足中低收入群體對高品質產品和服務消費的需求。同時，引導金融機構創新消費信貸產品，為信用良好的中低收入群體量身定制小額低息貸款方案，幫助其跨越高附加值商品的購買門檻，實現消費層級的提升。此外，加強職業技能培訓體系建設同樣重要，可利用“兩新”政策資金，幫助中低收入群體培養適應市場需求的勞動技能、匹配高薪資崗位，增加其絕對收入，從而形成增加收入與提升消費相互促進的良性循環，為經濟發展奠定堅實基礎。

（作者：白彥鋒系中央財經大學財政稅務學院教授，崔芮菡系中央財經大學財政稅務學院研究生）