我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是推動高質(zhì)量發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，從黨和國家發(fā)展全局的高度對科技創(chuàng)新進(jìn)行頂層謀劃和系統(tǒng)部署，提出了一系列事關(guān)科技改革發(fā)展全局的重大論斷，為做好新時期科技創(chuàng)新稅收工作提供了根本遵循、指明了前進(jìn)方向。財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局堅決貫徹落實習(xí)近平總書記重要指示批示精神和黨中央決策部署，始終將支持科技創(chuàng)新擺在突出位置，出臺實施一系列針對性強(qiáng)的稅費政策舉措，逐步形成了一套涵蓋創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈資金鏈人才鏈的多稅種、全流程科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系，較好滿足了新時期我國科技創(chuàng)新發(fā)展的新形勢、新要求，對激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、支持高水平科技自立自強(qiáng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策，更加準(zhǔn)確適用享受政策，推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)各類創(chuàng)新主體，財政部商科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行了分類，并詳細(xì)列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據(jù)等內(nèi)容。此外，為便利納稅人對照適用，本書一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為納稅人提供菜單式和一站式服務(wù)，推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄

第一部分 創(chuàng)業(yè)投資

一、企業(yè)所得稅

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

在特定區(qū)域內(nèi)開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

二、個人所得稅

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅

將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

二、個人所得稅

粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

海南自貿(mào)港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策

福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策

第三部分 研究與試驗開發(fā)

一、增值稅

研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

研發(fā)費用加計扣除政策

設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策

三、個人所得稅

由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策

四、進(jìn)口稅收

進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策

五、其他稅費

非營利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

第四部分 成果轉(zhuǎn)化

一、增值稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

三、個人所得稅

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策

個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費

專利收費減免優(yōu)惠政策

申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費減免政策

第五部分 重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展

一、增值稅

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

二、企業(yè)所得稅

集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)費用120%加計扣除政策

集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費稅前扣除政策

軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限政策

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

動漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策

三、進(jìn)口稅收

集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

第六部分 全產(chǎn)業(yè)鏈

中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策

科普單位門票收入免征增值稅政策

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