數字經濟下 國外有這些稅收宣傳新方式

何振華 劉宇行

隨著數字經濟的蓬勃發展，各國紛紛探索創新稅收宣傳新方式，力求在法治框架內提升納稅人對稅收政策的認知度與遵從度，營造公平有序的稅收環境。

加拿大：“輔助合規項目”助力納稅人履行義務

加拿大稅務局秉持大多數人在恰當的服務下會履行納稅義務的理念，采用遞進式方法預防和應對不合規行為。加拿大稅務局認為，稅收體系復雜，自愿合規相較強制執法更具成本效益，因此愈發重視以教育優先的方式助力納稅人合規。

該局推出的“輔助合規項目”，便是這一理念的實踐。它巧妙地在稅收宣傳與稅務審計間搭建起一座橋梁，使個人和企業能更好地理解并履行納稅義務，同時避免了成本高昂的稅務審計干預。與傳統審計不同，“輔助合規項目”運用更適宜的方式，助力納稅人修正申報錯誤的納稅申報表，通過個性化信息與個體支持，積極推動納稅人主動學習稅收知識，進而正確履行納稅申報義務。如此一來，加拿大稅務局就得以將更全面、傳統的執法手段（如稅務審計），用于處理更嚴重或復雜的案件。

印度：打造“納稅人中心”傳播稅收知識

印度為加強稅收宣傳，在二線和三線城市精心設立了納稅人中心，并提出“每個納稅人都是國家建設者”的口號。這些中心成為傳播稅收政策與財務知識的重要“據點”。

目前，印度已在戈勒克布爾、巴加爾布爾、克塔克、詹西和維沙卡帕特南等城市設立了納稅人中心，西隆和烏代布爾等地也將陸續設立更多此類中心。納稅人中心一般選址在公園、會議中心、社區大廳、當地集市等公眾頻繁出入的區域。納稅人中心內設有多種功能各異的亭子：信息亭用于及時傳播關鍵的稅務信息與最新動態，納稅人通過大屏幕可便捷瀏覽信息手冊和重要稅務資訊；申訴亭為納稅人解決各類與稅務相關的疑慮和問題；教育亭則專注于提升納稅人的稅收知識水平，提供稅務合規方面的專業指導。此外，中心還設有充滿活力的兒童角，配備棋盤游戲、拼圖、虛擬現實游戲，展示與稅收相關的漫畫，從小培養兒童的稅收意識。

法國：借助社交媒體吸引年輕納稅人關注稅收宣傳

法國公共財政總局在稅收宣傳中，運用社交媒體賬戶吸引年輕群體，為稅收宣傳注入新活力。2023年，該局發布了兩段別出心裁的視頻。其中一段視頻以新奇的視角，展示如何迅速完成納稅申報；另一段則是年輕藝術家跟著流行音樂演唱，鼓勵用戶履行納稅義務。這些內容既富有趣味性，又蘊含實用的納稅信息。相較于以往在該局網站發布的內容，社交媒體上的定制視頻對年輕納稅人更具吸引力。這些視頻成功獲得了數萬次的點擊量，引發了媒體的關注，成為法國公共財政總局稅收宣傳的亮點。

愛爾蘭：“稅收入門” 模塊提升青少年稅務素養

愛爾蘭稅務局深知稅收合規的基礎在于納稅人對稅收制度及其合規義務的清晰認知與理解。為此，該局專門開發了“稅收入門”教學模塊。該模塊主要為學生介紹他們在個人生活和職業生涯中可能遇到的主要稅種。

愛爾蘭稅務局通過對納稅人進行深入分析，發現16歲—20歲的人群與稅務部門接觸頻繁，但該群體并未在稅務局的定向宣傳中得到關注。“稅收入門”模塊旨在提升這一年齡段人群的稅務知識水平，鼓勵他們使用稅務局的在線服務，讓年輕人深入理解稅收的社會效用與重要性，培養他們處理涉稅事務的能力。稅務局在不同類型的學校開展教學試點，從實施效果來看，參與該課程的學生對開始工作時如何進行稅務登記的了解增加了49%；使用稅務局在線服務的技能提升了41%；解讀工資單的能力提升了37%；計算稅款的能力提升了29%。這一模塊不僅為年輕人提供了實用的稅務知識，更可能對未來整個公共服務體系正常運轉產生積極而深遠的影響。

愛爾蘭稅務局開發了“稅收入門”教學模塊，該模塊聚焦于為學生介紹他們在個人生活和職業生涯中可能遇到的主要稅種。圖為位于愛爾蘭都柏林的圣三一學院。

意大利：推行稅務教育與數字傳播策略

在意大利，對年輕人開展稅務教育是稅收工作的重要一環。自2004年起，意大利稅務局便與教育部攜手合作，大力推廣“稅務與學校”項目。該項目形式豐富多樣，涵蓋學校參觀、稅務局實地訪問、舉辦競賽以及參與全球理財周等活動。通過故事、漫畫、游戲和視頻剪輯等充滿趣味的互動形式，引領學校里的孩子們接觸稅收知識，走進稅收世界。從2017年起，意大利稅務局積極參與歐盟委員會的TAXEDU項目，該項目旨在向歐洲年輕人普及稅收知識。為此，意大利稅務局還專門打造了一個面向9歲—25歲人群的門戶網站，提供與稅收各方面相關的信息，其內容和語言都根據該年齡段的特點進行了定制。該門戶網站還會定期更新相關游戲、電子學習資料和微學習短片，旨在以有趣且引人入勝的方式，讓年輕人參與到稅收知識的學習中。此外，還有專門為教師準備的培訓材料。

近年來，意大利稅務局越來越關注納稅人的需求，主動適應納稅人對社交媒體的使用習慣，針對預填納稅申報表、強制性電子發票和在線服務等問題，開展綜合宣傳行動，讓納稅人能夠更便捷、靈活地享受稅務服務，其中幫助納稅人使用新服務的在線視頻教程觀看量突破600萬次。

智利：激勵企業集團擔當依法誠信納稅的社會責任

在智利，培養納稅人的責任感對稅收工作至關重要。智利稅務局尤為注重在企業集團中樹立依法誠信納稅觀念。例如，該局詳細列出了企業應遵循的一系列最佳實踐準則，助力企業確保合規經營。同時，智利稅務局還為每個企業集團發布稅收貢獻報告，詳盡說明其繳納的稅收如何為國家財政注入力量。這些彰顯合規價值的宣傳與實踐，培育了企業集團的社會責任感。

土耳其：與新辦納稅人積極溝通提升合規自愿

土耳其為提升新登記納稅人的自愿合規程度，精心制定了多種溝通策略。

對于每月新登記的納稅人，稅務官員會親自上門送達相關文件，同時提供全面的指導：發送提醒信函，告知納稅人的基本權利和義務，并明確他們與稅務部門溝通的渠道；提供簡潔明了的小冊子，清晰闡釋納稅人的權利和義務；發放包含多種溝通方式信息的通訊卡。此外，稅務部門還會向新登記的納稅人發送祝賀短信，附帶精心制作的“新登記納稅人信息視頻”鏈接。

克羅地亞：借移動應用簡化納稅合規流程

克羅地亞稅務局契合數字化轉型的大趨勢，推出一款旨在簡化稅務相關流程的移動應用程序mPorezna。這款創新應用程序會實時推送納稅義務、申報截止日期等相關信息、查看稅務會計卡余額、下載支付用的二維碼，確保用戶輕松管理納稅事務。

mPorezna還支持各類稅務表格的線上提交，減少了紙質文件的使用，加快了整個辦稅流程，降低了履行納稅義務的復雜性和成本。該應用還支持通過掃描二維碼查驗發票真偽，并直接向稅務部門反饋問題，強化了財務監管。

新加坡：組建數字生態系統合作團隊

隨著對稅收生態系統轉型的關注度不斷提高，新加坡國內稅務局試點成立了數字生態系統特別工作組。所謂稅收生態系統是指一個由政府、中介機構、納稅人作為主體，在外部信息和外部機構與部門的影響下交互作用的系統。

特別工作組由兩個跨部門項目團隊組成，計劃用兩年時間解決稅務生態系統數字化方面的供需問題。該團隊成員構成多元，涵蓋具備商業知識、信息技術與數據管理專長、營銷及利益相關方溝通技能，以及稅務知識和撥款管理專業能力的人員。

項目團隊著力推動稅務生態系統各方的協作，加速開發數字解決方案。例如，該團隊借助政府現有舉措，與其他政府機構合作，通過構建與更廣泛政府生態系統的鏈接，實現系統間的互操作性，使數據能借助會計或薪資軟件傳輸。該數字解決方案，提高了企業和個人納稅合規流程的整體效率。