九家分公司“化整為零”騙享稅收優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析涉稅疑點(diǎn)線索，依法查處大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收款、隱匿拆分銷(xiāo)售收入等方式，偽裝成小規(guī)模納稅人違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，少繳增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)305萬(wàn)元。針對(duì)其違法行為，稽查部門(mén)依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)490萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，該案涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

數(shù)據(jù)存疑 現(xiàn)場(chǎng)火爆 收入情況有違常理

前期，大理州稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司名下設(shè)有9家分公司，注冊(cè)地址均位于大理古城核心商業(yè)區(qū)主干街道，整體經(jīng)營(yíng)時(shí)間長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，但其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)明顯遠(yuǎn)低于同地域同行業(yè)經(jīng)營(yíng)主體平均水平，存在隱匿銷(xiāo)售收入嫌疑。

檢查人員通過(guò)實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司位于旅游業(yè)繁榮的大理古城，銷(xiāo)售的商品主要是白銀飾品及工藝品等，現(xiàn)場(chǎng)游客人來(lái)人往，收銀臺(tái)前絡(luò)繹不絕，理應(yīng)不存在“生意低迷”的情況。

基于走訪情況，檢查人員初次約談了該公司經(jīng)營(yíng)者趙某，而趙某對(duì)此辯解稱(chēng)：旅游消費(fèi)都是逛的人多、買(mǎi)的人少。

事實(shí)真的如此嗎？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問(wèn)：該公司申報(bào)的銷(xiāo)售收入情況與生意爆滿(mǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)并不相符，其背后究竟隱藏著怎樣的真相？

賬戶(hù)“調(diào)包” 拆分經(jīng)營(yíng) 違法真相水落石出

帶著這個(gè)疑問(wèn)，檢查人員依法對(duì)柜臺(tái)收款碼、pos機(jī)等設(shè)備進(jìn)行了實(shí)地檢查，發(fā)現(xiàn)該公司各柜臺(tái)的收款碼及pos機(jī)綁定的銀行卡均隸屬員工個(gè)人，且實(shí)際收款賬號(hào)并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告過(guò)。在檢查該公司賬簿憑證并比對(duì)分析其收入數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)后，結(jié)果令檢查人員大吃一驚。該公司通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收款金額足足達(dá)到其申報(bào)收入的9倍之多，未申報(bào)收入達(dá)到經(jīng)營(yíng)總收入占比近80％，可見(jiàn)其隱匿收入規(guī)模之大。

除了賬戶(hù)上的“調(diào)包”，其他地方是否也存在掩人耳目的可能？檢查人員依法查閱了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同協(xié)議等相關(guān)資料，并通過(guò)比對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司通過(guò)“一址多照”方式虛擬注冊(cè)9家分公司，9家分公司無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和經(jīng)營(yíng)能力，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理均由總公司負(fù)責(zé)，但總公司并未按照規(guī)定計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。

大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司設(shè)立9家分公司拆分經(jīng)營(yíng)分化了銷(xiāo)售收入，將一個(gè)本應(yīng)按照增值稅一般納稅人核算的主體變?yōu)槎鄠€(gè)按照增值稅小規(guī)模納稅人核算的分公司分別進(jìn)行申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策優(yōu)惠。

至此，該公司通過(guò)隱匿收入偷逃稅款、違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠的違法事實(shí)已“板上釘釘”。經(jīng)檢查，該公司利用個(gè)人賬戶(hù)收取銷(xiāo)售款隱匿收入少繳增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅305萬(wàn)元。

認(rèn)清法理 承認(rèn)偷稅 主動(dòng)配合接受處罰

案件辦理過(guò)程中，檢查人員耐心為經(jīng)營(yíng)者趙某講解了稅種管理、申報(bào)繳稅、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定。在大量事實(shí)和證據(jù)面前，趙某承認(rèn)了隱匿未開(kāi)票收入與違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠進(jìn)行偷稅事實(shí)并表示積極配合處理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

大理州稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)該公司的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。