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作者：唐守信
12月既是季度末又是年度末。對各單位的財務人員來說，特別是財務部門負責人（財務總監、財務經理）來說，12月更是緊張而忙碌，除了常規的財務會計工作外，還要對年度的財務會計工作進行收口。那么，在千頭萬緒的年末財務工作中，哪些是重中之重的工作、必須早安排并完成的工作呢？經過與幾位在企業工作的朋友交流，筆者發現，大中型企業或執行《企業會計準則》的企業，財務人員在12月應做的幾項主要工作有以下六項。
一、盤點實物資產
資產盤點：應在12月31日前后的一周內完成（企業在多處有實務資產的，可以統一安排、統一時間分頭組織實施）。
提出報廢資產處置方案。
提出盤虧資產處置、核銷方案。
評估各項資產價值，測算計提減值準備的金額。
二、核實往來賬款
與客戶、供應商對賬：應在12月31日前后的一周內完成（如果客戶、供應商較多，可以在12月中旬開始發函對賬）。
核實、開具各種合同約定的應開具的銷售發票。
核實、索取合同約定的應取得的采購發票。
清收各項到期的應收款。
支付各項到期的應付款。
按賬齡統計應收款余額。
統計出現有壞賬傾向（債務人注銷登記或被吊銷執照或處于破產中、自然人死亡等）的應收款數據。
提出壞賬核銷方案（除了要考慮收回的可能性，還有考慮核銷壞賬額度對當年經營業績的影響，準備核銷資產資料）。
評估應收款減值準備會計估計的合理性。
三、盤點貨幣類資金
與開戶行對賬。
盤點庫存現金。
核實各種保證金、第三方支付平臺等專用賬戶資金余額。
清理內部暫借款（采取報銷或余額收回方式清理職工因公借款等）。
盤點持有的各種票據（支票、匯票等）。
跟蹤各種已開出、已背書的票據（支票、匯票等）。
四、評估特殊稅務事項執行情況
梳理稅收優惠事項具備的條件。
準備稅收優惠必須的相關資料。
檢視各項稅收優惠收入（所得）的會計核算。
整理稅收優惠備案或申報資料。
分析評估執行稅收優惠政策的有效性（決定是否適用某項稅收優惠政策）。
五、編制年度財務報表（快報）
編制年度財務報表（快報）。
測算當年財務預算管理指標。
編制年度財務預分析表（簡報）。
六、準備次年的財務預算計劃（草稿）
準備會計政策（執行新收入、新金融、新租賃準則）變更報告。
準備會計估計調整報告。
編制次年財務預算計劃（草稿）。
（如果時間緊張，本部分可放到次年1月進行）