陜西清澗：稅收數(shù)據(jù)池覆蓋涉農(nóng)全產(chǎn)業(yè)鏈

李杰 孫藝偉 本報(bào)記者 陳顯信

近期，陜西省發(fā)布2024年度十大營(yíng)商環(huán)境突破年典型案例，同時(shí)對(duì)2024年度全省營(yíng)商環(huán)境典型案例進(jìn)行頒獎(jiǎng)。其中，國(guó)家稅務(wù)總局清澗縣稅務(wù)局報(bào)送的“創(chuàng)新‘預(yù)警+遞進(jìn)+顧問(wèn)’稅收監(jiān)管新模式”獲全省營(yíng)商環(huán)境典型案例一等獎(jiǎng)，同時(shí)也獲評(píng)十大營(yíng)商環(huán)境突破年典型案例。

清澗縣是農(nóng)業(yè)傳統(tǒng)縣，清澗紅棗、紫晶棗、黑毛土豬肉、粉條、紅梅杏、沙地紅薯、小米、蘋(píng)果8個(gè)特色農(nóng)產(chǎn)品獲得全國(guó)名特優(yōu)新農(nóng)產(chǎn)品認(rèn)證。清澗縣稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)張亮介紹，2024年，該局針對(duì)涉農(nóng)行業(yè)存在的代開(kāi)發(fā)票不規(guī)范、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票監(jiān)管不足等問(wèn)題，通過(guò)加強(qiáng)外部數(shù)據(jù)交互，建立涵蓋農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、加工、銷(xiāo)售等全環(huán)節(jié)的稅收數(shù)據(jù)池，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，對(duì)全縣涉農(nóng)行業(yè)實(shí)施分類(lèi)分級(jí)監(jiān)管。

設(shè)立價(jià)格監(jiān)測(cè)點(diǎn)，嚴(yán)把產(chǎn)品收購(gòu)關(guān)

“很多涉農(nóng)企業(yè)存在通過(guò)違規(guī)匯總開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票、向中間商虛開(kāi)發(fā)票等方式，違規(guī)享受增值稅優(yōu)惠的情況。同時(shí)，有的企業(yè)根據(jù)銷(xiāo)售情況開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，存在虛列成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)?！鼻鍧究h稅務(wù)局稅政股股長(zhǎng)王寧表示。

為解決此類(lèi)問(wèn)題，清澗縣稅務(wù)局聯(lián)合清澗縣紅梅杏工作專(zhuān)班、紅棗農(nóng)民協(xié)會(huì)、黑毛土豬產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟等多個(gè)單位設(shè)立農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格監(jiān)測(cè)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)采集市場(chǎng)數(shù)據(jù)，構(gòu)建起涵蓋季節(jié)波動(dòng)、品質(zhì)品類(lèi)的智能分析體系。當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格超出合理區(qū)間時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)“預(yù)警”，稅務(wù)網(wǎng)格員會(huì)立即上門(mén)核實(shí)排查。

清澗縣是萬(wàn)噸野酸棗藥用提取和陜北道地藥材產(chǎn)業(yè)集群縣，也是陜西省酸棗仁特色農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)區(qū)，全縣酸棗人工栽培面積達(dá)31304畝，年產(chǎn)值約2.6億元，2024年清澗縣收購(gòu)農(nóng)戶(hù)酸棗達(dá)到1820噸，支付收購(gòu)金額3960萬(wàn)元。

“在去年的酸棗收購(gòu)?fù)荆覀儼l(fā)現(xiàn)某合作社開(kāi)具的發(fā)票上單價(jià)異常，便立即聯(lián)合縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)地核查，根據(jù)酸棗種植面積、土地承包數(shù)據(jù)、農(nóng)作物畝產(chǎn)量、庫(kù)存數(shù)量、市場(chǎng)行情等判斷收購(gòu)價(jià)格是否合理?！蓖鯇幗榻B，通過(guò)與同地區(qū)、同行業(yè)酸棗收購(gòu)價(jià)格的比對(duì)分析，他們發(fā)現(xiàn)該合作社收購(gòu)單價(jià)偏高，同時(shí)存在將外省收購(gòu)的酸棗和當(dāng)?shù)厥召?gòu)的酸棗混合開(kāi)具發(fā)票的情況，隨即開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，指導(dǎo)該合作社作廢紅沖發(fā)票12份，補(bǔ)繳稅款4.22萬(wàn)元。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，自農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格監(jiān)測(cè)點(diǎn)建立以來(lái)，清澗縣稅務(wù)局累計(jì)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)77條，核查出涉稅問(wèn)題52條，共查補(bǔ)稅款8.3萬(wàn)元。

內(nèi)外部動(dòng)態(tài)掃描，盯緊加工生產(chǎn)線(xiàn)

走進(jìn)清澗縣稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中心，記者看到智慧大屏上跳動(dòng)著426戶(hù)涉農(nóng)經(jīng)營(yíng)主體的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)曲線(xiàn)、倉(cāng)儲(chǔ)物流動(dòng)態(tài)表、發(fā)票開(kāi)具熱力圖等具象化的數(shù)據(jù)展示，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)一目了然。

清澗縣稅務(wù)局通過(guò)與農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、畜牧局、林業(yè)局等部門(mén)建立信息交換機(jī)制，共獲取有效數(shù)據(jù)1500余條，分類(lèi)整理形成《農(nóng)產(chǎn)品種養(yǎng)殖管理臺(tái)賬》，并將外部數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)整合，形成全縣農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)池。通過(guò)建立“對(duì)同一農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具較大金額農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（或取得同一人代開(kāi)的大額農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票）”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可從農(nóng)產(chǎn)品單耗、運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)金額、開(kāi)票金額等多個(gè)維度對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，及時(shí)對(duì)異常企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估。

“這家紅棗加工企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率曲線(xiàn)波動(dòng)異常，倉(cāng)管臺(tái)賬顯示庫(kù)存激增，但用電量、物流單量未同步增長(zhǎng)，可能存在虛列成本風(fēng)險(xiǎn)。”王寧向記者介紹，檢查人員隨即前往該公司的冷鏈倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)核對(duì)用電量、查物流單、盤(pán)庫(kù)存物等方式進(jìn)行反復(fù)查證，最終確認(rèn)是會(huì)計(jì)人員處理錯(cuò)誤。稅務(wù)干部向會(huì)計(jì)人員介紹了正確處理方法后，現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)其調(diào)整了賬目。

自2024年3月該數(shù)據(jù)池運(yùn)行以來(lái)，清澗縣稅務(wù)局已對(duì)全縣284戶(hù)涉農(nóng)企業(yè)，142戶(hù)農(nóng)業(yè)合作社、村集體經(jīng)濟(jì)建立動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，預(yù)警稅收風(fēng)險(xiǎn)100余次，對(duì)18戶(hù)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)核查，共計(jì)查補(bǔ)稅款及滯納金63萬(wàn)余元。

關(guān)注新銷(xiāo)售渠道，避免收入少確認(rèn)

“現(xiàn)在給大家介紹的是來(lái)自陜北清澗的狗頭棗，它個(gè)大核小、皮薄肉厚，棗香味特別濃郁……”最近，在抖音某直播間，稅務(wù)干部發(fā)現(xiàn)清澗縣某棗業(yè)有限責(zé)任公司的產(chǎn)品單場(chǎng)銷(xiāo)量達(dá)40余萬(wàn)元。但通過(guò)系統(tǒng)分析發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)同期申報(bào)的銷(xiāo)售收入僅為直播平臺(tái)顯示數(shù)據(jù)的30%。

清澗縣稅務(wù)局折家坪稅務(wù)分局隨即展開(kāi)實(shí)地核查，通過(guò)調(diào)取企業(yè)銀行流水、平臺(tái)交易記錄及物流信息，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將部分直播收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)，未并入企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)虛報(bào)農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本，將無(wú)關(guān)支出列入抵扣項(xiàng)目，從而少繳稅款。最終，稅務(wù)部門(mén)責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款及滯納金共計(jì)10.1萬(wàn)元。

近年來(lái)，以直播帶貨為代表的網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售模式興起，眾多企業(yè)爭(zhēng)相布局。作為國(guó)家級(jí)“電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣”，清澗布局電子商務(wù)賽道的涉農(nóng)企業(yè)多達(dá)160戶(hù)。為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售管理，清澗縣稅務(wù)局聯(lián)合縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、畜牧局、電子商務(wù)公共服務(wù)中心，建立了全縣電商聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，按照“周上報(bào)、月匯總、季盤(pán)點(diǎn)”的方式，督促企業(yè)如實(shí)記錄、上報(bào)直播銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，并由電子商務(wù)公共服務(wù)中心向各方報(bào)送涉農(nóng)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售情況，防止企業(yè)隱匿網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售收入、偷逃稅款。

目前，電子商務(wù)公共服務(wù)中心已向稅務(wù)部門(mén)傳遞6批次共1200余條直播銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。

從田間地頭的數(shù)據(jù)采集，到生產(chǎn)車(chē)間的風(fēng)險(xiǎn)防控，再到市場(chǎng)終端的監(jiān)督監(jiān)管，涉農(nóng)行業(yè)稅收監(jiān)管新模式正在清澗逐步落地生根。接下來(lái)，清澗縣稅務(wù)局將繼續(xù)聚焦農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)稅收監(jiān)管“堵點(diǎn)”，在農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、收購(gòu)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)全鏈條靶向施策，切實(shí)幫助縣域涉農(nóng)企業(yè)規(guī)范日常經(jīng)營(yíng)，化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)清澗縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。