深化國際稅收合作 更好服務全球經濟治理

最近，“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議在北京召開。來自尼泊爾、馬爾代夫、沙特阿拉伯、加蓬、格魯吉亞等20余個國家和地區的稅務部門高級別稅務官員，以及國際組織專家學者參加會議。參會各方圍繞踐行多邊主義，深化“一帶一路”國際稅收合作，更好服務全球經濟治理促進經濟全球化進行深入研討，并聚焦“一帶一路”稅收征管合作機制未來5年創新性工作設想進行深入討論交流。中國、喀麥隆、塔吉克斯坦、阿聯酋等國家和地區的稅務官員，分別從加強稅收征管和優化納稅服務兩方面分享了工作經驗，本期刊登部分與會者的發言。

圖為“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議現場。邢正 攝

阿爾及利亞：積極推進數字化轉型

李汀釗 張文珍

在“一帶一路”稅收征管合作機制理事會上，阿爾及利亞駐華大使館參贊介紹，近年來，阿爾及利亞稅務局關注數字化轉型，投入使用了多個數字管理系統。

JIBAYATIC是集成化系統，全面覆蓋阿爾及利亞稅務局各項業務活動。通過該系統，納稅人可在線進行電子申報繳稅，銀行可直接扣款。

納稅人識別號在線登記系統用于核實納稅人身份。納稅人通過網址可遠程登記，獲取納稅人識別號。納稅人在辦理行政、商業、海關、銀行等事務時，該系統可對其進行真實性認證，保障身份核驗安全。

作為電子申報繳納稅費的專用門戶平臺MOUSSAHAMAT’IC，主要服務于未配備JIBAYATIC系統的納稅人，該平臺支持銀行卡及銀行轉賬支付，具備在線稅費申報與繳納功能。

納稅人還可通過TABIOUCOM數字化平臺，使用經認證的銀行卡在線支付有關證件（如護照、駕駛證、國民身份證）等行政文書的印花稅。目前該平臺處于應用的第一階段。

此外，該國車主可通過QASSIMATOUKA平臺，在線便捷獲取車輛標貼，并下載繳費憑證。

尼泊爾：數字化轉型是征管改革的核心

于倩 謝添

在“一帶一路”稅收征管合作機制理事會會議上，尼泊爾稅務局代表詳細介紹了該國稅收征管現狀與改革舉措。

近年來，尼泊爾的數字支付呈上升趨勢，這不僅提高了納稅人繳稅的便利性，也促進了稅收管理的現代化。

尼泊爾稅收征管領域的數字化轉型是其改革的核心內容之一。尼泊爾稅務局引入了在線稅務申報系統、電子支付系統和電子稅務發票，從而提高了稅收管理效率和透明度。

尼泊爾稅務部門和私營部門都積極開展多種活動，增強納稅人的納稅意識，幫助納稅人了解稅收法規，增強他們對國家稅收征管的信任和支持。

同時，尼泊爾稅務局還致力于加強同其他政府部門的合作，將稅收征管與其他政府服務連接起來。通過與其他政府部門合作，尼泊爾稅務局實現了信息共享和流程優化，提高了政府整體的服務效率。

此外，尼泊爾稅務局還在征管方式上不斷創新。例如，在過去兩年，尼泊爾引入了數字服務稅，并要求非居民數字服務提供商在尼泊爾注冊并繳納增值稅和數字服務稅。這一創新舉措不僅為國家帶來了新的稅收收入，也適應了數字經濟時代的發展需求。

阿聯酋：創新征管舉措 提升稅法遵從

溫虹 張辰越

阿聯酋作為中東地區重要的共建“一帶一路”國家，近年來經濟多元化轉型進程加快，其稅收制度與征管體系也隨之不斷變革。

阿聯酋聯邦稅務局推行稅收征管創新舉措，提升納稅人稅法遵從度，打擊稅收違法行為。該局改變以往單向管理模式，采用互動式征管方式，增強與納稅人的溝通，提升納稅人自主遵從意愿，使納稅人更主動地參與稅收征管過程。該局整合工商、海關、銀行等相關部門的數據資源，提升納稅人數據庫的準確性和完整性。開展跨部門協同治理，與海關總署建立實時數據交換機制，提升進口商品增值稅征管效率。聯邦稅務局還與中央銀行共建支付平臺，實現稅款實時繳納。實施電子煙產品稅務登記溯源項目，利用信息化手段對電子煙從生產、進口到銷售各環節進行跟蹤管理，賦予產品唯一識別碼，實現全流程信息可追溯，防止稅收流失，規范電子煙市場稅收秩序。

阿聯酋聯邦稅務局鼓勵公眾參與稅收監督，稅務局執行“監督者”舉報計劃，對舉報人的信息嚴格保密，查證屬實的舉報，給予舉報人相應獎勵。

該局還將持續打造數字化辦稅門戶EmaraTax，實現納稅申報、繳稅、退稅、申請等全流程智能服務，并推出手機應用程序拓展服務渠道。該局與財政部門合作，計劃到2026年下半年在全國范圍內全面推行電子發票。在企業所得稅等稅種的征管中，阿聯酋聯邦稅務局利用數字化手段，為納稅人提供申報提醒服務。

塔吉克斯坦：建設數字化稅收征管體系

李兆璽 楊俊

塔吉克斯坦政府高度重視稅務征管的數字化轉型，通過了《稅收征管發展計劃》，稅務部門希望以數字化轉型為契機，建立現代稅收征管和服務體系，提高稅收征管整體質量。

塔吉克斯坦稅務部門建設了一個電子化稅務服務平臺，為納稅人提供電子化的稅務登記、納稅申報、繳稅退稅等服務。在此基礎上，塔吉克斯坦稅務部門于2024年推出了數據倉庫、遠程檢查等信息化項目，大大簡化了納稅人的辦稅流程。

在增值稅管理方面，塔吉克斯坦稅務部門建成了電子化的增值稅管理系統，以構建數字化稅收征管體系。納稅人可通過網絡開具電子發票，而稅務部門可通過電子發票數據對企業的交易信息進行有效追蹤。利用納稅人基礎信息、歷史開具發票數量、歷史完稅記錄等數據信息，目前有96%的企業可以自動生成并以電子方式提交增值稅申報表。稅務部門收到電子申報表后，可以啟動稅務監測和風險分析任務。這些措施有效降低了信息傳輸的成本，也讓稅務部門能夠及時、準確、實時地進行數據收集，極大提升了增值稅的征管效率。

目前，塔吉克斯坦稅務部門正在探索將增值稅管理自動化和電子化的做法擴展到其他稅種，以提升各個稅種的征管效率。例如在企業所得稅方面，通過電子化實現稅款預繳和抵扣的自動、實時計算。

喀麥隆：聚焦經濟轉型 加強稅收征管

宋江濤 謝添

近年來，在發展傳統石油天然氣產業的基礎上，喀麥隆經濟出現了多元化趨勢。喀麥隆稅務部門希望通過優化稅收政策、加強稅收征管，實現非油氣產業稅收收入的增長和稅收征收率的提升。

為了促進和支持投資，喀麥隆稅務部門對私營投資實行減稅等激勵措施，針對農業、漁業、畜牧業、上市企業、社會保障性住房開發企業等實行行業激勵措施，對經濟特區、疫情防控、特殊交易等也實行有針對性的福利政策。

喀麥隆稅務部門以數據為基礎，加強日常稅收管理。通過數據采集，匯聚多源涉稅數據并深化數據分析研判，精準把握稅收發展趨勢。同時加強數據評估，確保稅收征管措施得到有效執行。喀麥隆稅務部門還建立了與相關公共部門、私營部門的數據自動交換系統，實現個人全球收入的匯繳。

喀麥隆稅務部門將稅務信息系統的重構作為提升稅法遵從度的關鍵抓手。通過數據重構，納稅人的稅務合規情況將成為其開展進出口業務、參與公共采購及融資的前置條件。此舉也可助力稅務部門精準識別潛在納稅人（指已經開始某些經濟活動，如開設企業、進行交易或提供服務，但尚未達到納稅的法定標準的個人或實體）。

在追繳欠稅方面，喀麥隆稅務部門根據每個欠稅者的風險水平和具體特征，實施個性化的稅收債權監控策略。對符合條件的欠稅實行特別稅務處理程序，提供優惠條件；對于有繳稅意愿但存在困難的欠稅人，喀麥隆稅務部門允許他們在未來幾年內逐步清繳欠稅。

蒙古：數字化助力提升辦稅便捷度

馬晶 孫雪丹

近年來，蒙古稅務部門推出了KHUR稅務信息系統和Ebarimt電子辦稅平臺，不斷提升納稅人辦稅的便捷度。

據了解，通過KHUR稅務信息系統，蒙古稅務部門已經實現與蒙古國家登記總局、國家警察署、國家道路運輸管理中心、國家測繪地理信息局、國家統計局、礦業能源管理局等6部門的信息交換。納稅人在登記時輸入相關信息，系統自動將信息與多部門情報交換系統存儲的數據進行比對，最快2分鐘即可完成納稅人登記流程。

納稅人可以通過Ebarimt電子辦稅平臺，辦理增值稅登記、預提稅計算、電子簽名、申報表提交和更正等48種在線業務。為方便自然人納稅人辦理涉稅事項，蒙古稅務局還推出了同名移動端應用程序。納稅人可以通過手機、平板電腦等移動設備完成個人所得稅申報、房產稅繳納等事宜。同時稅務部門根據大數據提供申報表預填服務，納稅人可實現“一鍵式申報”。2024年，納稅人準時申報率同比提升13.1%。

在稅務咨詢方面，納稅人可以通過“1800-1288”統一熱線，以及稅務部門的線上官網和線下辦稅服務場所獲得咨詢服務。此外，蒙古稅務部門積極利用新媒體平臺，在臉書、油管和X等社交平臺上均開設了官方賬號，稅務人員定期回復納稅人的私信及留言。2025年，蒙古稅務部門探索人工智能在稅務咨詢領域的應用，在其官方網站及電子稅務系統推出人工智能聊天機器人服務，更加快速響應納稅人的咨詢。

格魯吉亞：持續推進稅收征管現代化改革

湯磊 張辰越

格魯吉亞稅務局采取多種措施，提高稅收征管效率。

在線下辦稅方面，格魯吉亞稅務局在全國設立了由14個服務中心、16個代表處、9個海關通關區和20個海關檢查站組成的網絡。在遠程服務方面，設立了一個集中處理納稅人電話、電子郵件、聊天會話的部門。納稅人通過視頻通話即可在稅務人員的指導下完成激活電子門戶的必要手續。該局還建立了一個信息發布網站，旨在整合更新與格魯吉亞稅務局管理的稅務和海關事務有關的信息，供公眾輕松查閱。目前，格魯吉亞稅務局正在探索利用聊天機器人解答納稅人提出的常見和高頻涉稅問題，以減輕人工負擔。

近年來，格魯吉亞稅務局一直致力于稅收現代化改革，先后成立了改革和規劃部門以及戰略和分析部門；建立增值稅自動退稅系統；在稽查部門內部設立大企業稅收管理分部，制定針對大企業的行動計劃；上線稅收管理診斷評估工具；設立欠稅管理部門。2022年，該局上線InfoHub門戶網站，啟動信息交換機制。格魯吉亞稅務局計劃在2025年—2030年持續推進稅收征管數字化轉型，進一步加強對數字基礎設施的投入，促進信息技術系統現代化和數據分析能力提升，以提高稅務機關的征管效率與服務水平。

沙特阿拉伯：構建智能化稅收服務體系

朱浦 楊俊

在“一帶一路”稅收征管合作機制框架下，沙特阿拉伯天課、稅務和海關管理局以數字化轉型為核心驅動力，通過分類管理、電子發票、人工智能應用和合規保障等舉措，構建了高效、智能的納稅服務體系。

沙特阿拉伯稅務部門基于納稅人類型、信用評級等多維數據，通過納稅人身份智能關聯系統，為納稅人提供主動服務。例如，為大企業配備首席顧問，提供定制化服務。在復雜的跨境業務中，顧問提前介入，為企業解讀稅收政策、協助規劃稅務架構，避免潛在風險。

電子發票改革是沙特阿拉伯納稅服務的一大亮點。沙特阿拉伯稅務部門于2020年啟動“Fatoora”電子發票計劃，分兩階段實現發票管理的全數字化轉型。第一階段聚焦政策落地，搭建起基礎框架。第二階段加強系統集成，使電子發票與企業財務系統、稅務申報平臺無縫對接，系統對接成功率達99%以上。

沙特阿拉伯稅務部門利用人工智能和機器學習技術，對稅務服務管理平臺、納稅人訴求數據庫及非結構化輿情源的數據進行歸集與分析，構建多維度標簽體系，實現征管痛點智能歸因，精準識別納稅人需求和問題，為優化服務提供有力依據。

馬爾代夫：“合規金字塔”激勵納稅遵從

胡越 楊俊

近年來，馬爾代夫稅務局在納稅服務方面開展了積極探索和實踐。

馬爾代夫稅務局推出在線服務平臺MIRAconnect，方便納稅人在線申報和繳納稅款。平臺的納稅人服務端涵蓋納稅申報、繳稅、賬戶展示、信息更新以及報表提交等多項功能。針對大量的小額非稅收入支付，該局推出輕量化支付平臺VaaruPay，支持網頁端與移動端接入，顯著提升了辦稅效率。該局還設立專門的呼叫中心處理納稅人咨詢；成立馬爾代夫稅務學院，提供培訓課程，以提升稅務相關領域工作人員的專業素養。此外，馬爾代夫稅務局還充分利用臉書、Instagram、推特、Viber以及油管等平臺，廣泛分享稅收信息，發布政策更新內容，擴大了稅收宣傳的覆蓋面。

馬爾代夫稅務局構建了“合規金字塔”分層激勵機制，依據納稅人的遵從態度進行分類，針對不同類型的納稅人采取差異化的應對策略，引導納稅人向“合規金字塔”中風險較低的層級轉移。例如，對于蓄意不遵從、主觀上不愿遵從的納稅人，開展廣泛審計、刑事調查和欠稅管理，強化監管執法；對于嘗試遵從、主動遵從的納稅人，則提供更多的便利化服務和支持措施，降低納稅人的辦稅成本。

此外，馬爾代夫稅務部門制定了四年戰略計劃，重點推進服務升級和合規實踐。主要舉措包括實施電子發票、通過技術與數據集成實現自動化、培育自愿遵從文化、加強以提升技能為中心的組織文化建設、實施全面的企業風險管理體系，致力于在2028年實現輕松辦稅的目標。

印尼：推出Coretax項目 提升納稅體驗

梁子浩 楊俊

2025年，印度尼西亞稅務局推出Coretax項目。該項目不僅有助于提高稅收征管效率，還極大提升了納稅人的納稅體驗。

Coretax項目通過技術升級和建立稅收數據庫等方式，重新設計和優化稅務管理業務流程，將原來128個獨立的應用程序整合為一個統一的稅務應用程序。此前依賴紙質申報、人工處理的工作流程，在該項目推出后實現了電子化，納稅人可以在線完成納稅申報和稅款繳納，目前已開通21項業務的電子處理流程。

Coretax項目整合納稅人端和稅務人端的多種功能，包括納稅人登記、稅務申報、稅款繳納、會計報表管理、納稅咨詢、稅務行政管理等形成納稅人門戶平臺。該平臺為納稅人提供獲取納稅人識別號、申報表預填、自動繳納稅款與退稅、申請行政事項、在線客服支持等功能，提高了納稅服務的效率和準確性。

Coretax項目還可獲取稅務部門內外部的數據，實時監控納稅人的申報信息與納稅情況。稅務部門通過建立風險模型，發現潛在的稅務風險和異常情況，相關風險提示信息可同步至納稅人門戶平臺，幫助納稅人及時發現并更正錯誤。該項目實現了與多個政府部門、金融機構和監管機構的數據對接、數據共享和業務協同，稅務部門可以獲取企業進出口情況、金融賬戶信息與資產、納稅人統一身份信息等數據，從而構建完整的納稅人畫像，準確識別并打擊隱瞞申報、虛假申報、虛假身份注冊等違法行為，提升稅務合規性和稅收治理水平。

中國香港：優化營商環境 提高稅收確定性

張運增 孫雪丹

中國香港政府持續采取加強支援服務、精簡流程和應用科技等措施，全方位優化稅收營商環境，提高稅收確定性。

納稅人可以在香港稅務局官方網站和香港特別行政區網站上，獲取最新的香港稅務資訊和及時便捷的電子服務渠道。稅務部門通過線下中央咨詢柜臺、電話咨詢、實時在線機器人IRIS（香港稅務局服務助手）、專屬電子郵箱等為納稅人提供稅務咨詢幫助。

近年來，香港加強網上申領有效商業登記證副本的服務、雇主的電子報稅服務、研發并試行電子印花征稅系統、對接“轉數快”快速支付系統，使納稅人可以在稅務局官方網站上進行申報、繳稅。

香港稅務局會定期組織專業機構、涉稅中介機構召開會議，就有關涉稅問題進行交流，聽取相關方的意見建議。

為了增強稅收確定性，香港稅務局主要實行事先裁定和預約定價安排兩種方式。納稅人可以就特定的納稅事項如何適用具體的條款事先向稅務局申請，稅務局進行裁定，以此降低爭議風險。稅務局同時提供單邊、雙邊或多邊的預約定價安排，納稅人可以事先與稅務局對某一特定期限內的受控交易確定轉讓定價并達成協議，增強稅收確定性。

對于稅務爭議問題，香港稅務局主要通過異議申訴和爭議協商兩種方式解決。納稅人如果對評稅結果不滿，可以提出書面反對，由稅務局在法定時間內重新作出評估，如還不能達成一致，納稅人可以繼續提出申訴，由法院進行評定裁決。在跨境稅收爭議方面，香港和所有簽訂稅收協定的國家和地區的條款中，均包含了雙方協商的條款，如果遇到爭議，可以啟動協商程序解決。