也應跟上數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐

本報記者 闞歆旸

【新聞回放】日前，《中華人民共和國稅收征收管理法（修訂征求意見稿）》向社會公開征求意見。其中，“電子”“信息”等字眼反復出現(xiàn)，并確立電子憑證、電子資料法律效力。中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，稅收征管法的修訂，順應了數(shù)字化時代發(fā)展要求，鞏固了近年來稅收征管改革成果，有利于促進稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動數(shù)字經(jīng)濟高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

在數(shù)字經(jīng)濟浪潮席卷全球的背景下，財稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要命題。那么，對于中小企業(yè)和個體工商戶（以下簡稱中小微企業(yè)）而言，其財稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型將何去何從？

大型企業(yè)憑借雄厚的資金和技術(shù)實力，財稅管理已從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。以中國寶武為例，集團加快財稅管理數(shù)字化建設，持續(xù)完善自身數(shù)據(jù)平臺建設，其財務中心在信息搜集、財務審核、流程優(yōu)化和稅務管理等多個領(lǐng)域應用大模型技術(shù)，且已取得良好成果。河南稅捷軟件有限公司董事長張松發(fā)現(xiàn)，目前，中小微企業(yè)的財稅信息化系統(tǒng)建設還比較薄弱，很多中小微企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，存在“不敢轉(zhuǎn)、不會轉(zhuǎn)”的問題。

甘肅永誠稅務師事務所近3年服務了300余家中小微企業(yè)，該所項目總監(jiān)王明玉發(fā)現(xiàn)，中小微企業(yè)選擇財稅信息化工具時，首要考慮成本控制與合規(guī)避險，目前不同類型中小微企業(yè)的財稅管理信息化水平差異較大，20%的科技型、電商類中小微企業(yè)已建立業(yè)財稅一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務核算的自動流轉(zhuǎn)。然而，近半數(shù)傳統(tǒng)制造業(yè)、服務業(yè)中小微企業(yè)仍依賴手工臺賬與Excel表格，存在月末集中補錄數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。部分中小微企業(yè)仍將財稅管理等同于“開發(fā)票+報稅”，缺乏數(shù)字化認知。

“‘不敢轉(zhuǎn)、不會轉(zhuǎn)’的中小微企業(yè)，可能主要面臨3方面的問題。”國家稅務總局河北省稅務局經(jīng)濟分析處一級主任科員楊沖介紹，部分中小微企業(yè)的管理者沒有財稅專業(yè)背景，對稅法的了解不夠全面和具體，導致缺乏規(guī)范的納稅觀念，不理解稅務合規(guī)在企業(yè)誠信經(jīng)營和長遠發(fā)展中的重要作用，稅務風險管理意識相對薄弱。實踐中，中小微企業(yè)的硬件設施、軟件系統(tǒng)與大企業(yè)相比相對落后，難以完全滿足當前數(shù)字化稅務管理的需求。同時，一些中小微企業(yè)不重視也不愿意支出專門費用聘請財稅管理復合型人才，財稅管理信息化水平長期處于較低水平，更遑論智能化水平了。

今年，稅務部門將深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”，爭取用3年左右時間，推動稅費征管基礎全面夯實，并以此為抓手促進效能稅務建設邁向更高水平。同時，從稅收征收管理法修訂征求意見稿的內(nèi)容看，也對納稅人稅務管理的數(shù)字化有所考慮。“今后，中小微企業(yè)可以通過加強財稅管理信息化，有效管控稅務風險，降低經(jīng)營成本。”用友網(wǎng)絡科技股份有限公司稅務咨詢專家聶迪說。

結(jié)合中小微企業(yè)“規(guī)模小、資源少”的特點，聶迪建議中小微企業(yè)依據(jù)自身情況分階段推進財稅管理信息化建設，強化內(nèi)部風險防控機制建設，逐步提升財稅管理能力。具體來說，在初步建設階段，中小微企業(yè)可以引入SaaS發(fā)票管理平臺，實現(xiàn)發(fā)票全生命周期的管理，完成線上發(fā)票申請與開具、進項發(fā)票自動采集查驗、多維發(fā)票分析等基礎功能建設，提高效率并確保合規(guī)；在進階建設階段，中小微企業(yè)可以引入標準化輕量級ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，對核心業(yè)務進行線上管理，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)業(yè)財稅一體化；在發(fā)展成熟階段，中小微企業(yè)可以引入BI（商業(yè)智能）分析工具，對業(yè)財稅數(shù)據(jù)進行深入分析，為企業(yè)決策提供支持。

在強化內(nèi)部風險防控機制方面，有需求的中小微企業(yè)可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范和流程，通過“政策依據(jù)+制度規(guī)范+系統(tǒng)建設”三管齊下的方式實現(xiàn)財稅合規(guī)。其中，在業(yè)務管控流程層面，可以設置稅務合規(guī)校驗節(jié)點，達到前置風險防控目標，如對采購合同稅務條款進行審核，對報銷發(fā)票異常進行監(jiān)控等；在數(shù)字化稅務系統(tǒng)建設層面，可以在稅務信息化系統(tǒng)中內(nèi)嵌風險預警指標，如申報比對校驗、稅負率波動監(jiān)控、成本激增預警等，實時監(jiān)控運行狀況，生成風險報告并及時處理優(yōu)化。

在提升財稅管理能力方面，中小微企業(yè)應從管理層加強對稅務風險管理的重視，轉(zhuǎn)變稅務管理觀念；組建專業(yè)團隊共同研究稅收優(yōu)惠政策，加強內(nèi)部稅務管理部門與其他各部門之間的信息共享與合作；增強全體員工的稅務風險意識，避免因缺乏稅務合規(guī)意識引發(fā)涉稅風險。針對人才短缺問題，中小微企業(yè)可以加強與高校、涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的合作，開展定制化培訓課程，培養(yǎng)適合企業(yè)需求的復合型人才，提升企業(yè)財稅管理能力。“目前，部分省市設置數(shù)字化轉(zhuǎn)型專項補貼，對符合條件的中小微企業(yè)的軟硬件投入給予一定比例的補貼，相關(guān)企業(yè)可以持續(xù)關(guān)注、積極申請。”楊沖說。