加密貨幣巨頭在尼日利亞陷“逃稅”旋渦

作者：張恩中

近日，尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局向阿布賈聯(lián)邦高等法院提起訴訟，指控加密貨幣交易平臺巨頭幣安逃稅并造成重大經(jīng)濟損失，要求幣安補繳2022年和2023年企業(yè)所得稅共計20億美元，并就其違法行為給該國帶來的經(jīng)濟損失另行賠償795億美元。尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局還要求幣安按未繳稅款的10％支付罰金，并基于該國央行貸款基準(zhǔn)利率額外加算26.75％的利息。

匯率危機催生避險需求

近年來，尼日利亞經(jīng)濟持續(xù)衰退，該國法定貨幣奈拉嚴(yán)重貶值。根據(jù)尼日利亞央行數(shù)據(jù)，自2023年6月該國取消多重匯率制度、開放外匯市場后，奈拉兌美元匯率暴跌超過70％。今年初，平行市場匯率一度跌至1美元兌1500奈拉，創(chuàng)歷史新低。匯率大幅貶值帶來的直接后果是通貨膨脹率飆升，普通民眾存款的購買力被稀釋，催生了全社會的貨幣避險需求。

面對奈拉匯率急劇縮水，不少尼日利亞民眾開始購買加密貨幣，以期保持資產(chǎn)價值穩(wěn)定。數(shù)據(jù)顯示，2023年7月—2024年6月，尼日利亞加密貨幣交易量達到590億美元，約占撒哈拉以南非洲各國交易總量的47％。

尼日利亞龐大的加密貨幣交易體量，吸引了諸多加密貨幣交易平臺進入市場，其中就包括幣安。幣安憑借其平臺加密貨幣交易高流動性、低手續(xù)費等優(yōu)勢，迅速成為尼日利亞民眾跨境支付和投資的首選平臺。據(jù)了解，僅2023年尼日利亞投資者通過幣安平臺完成的資金交易量就達到216億美元，遠超該國傳統(tǒng)銀行渠道的交易規(guī)模。

幣安經(jīng)營失范深陷“逃稅”旋渦

尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局對幣安的訴訟文件顯示，幣安未在尼日利亞注冊法人實體，但其經(jīng)營活動已構(gòu)成“顯著經(jīng)濟存在”，幣安通過隱匿服務(wù)器和資金流等方式逃避繳納2022年和2023年企業(yè)所得稅20億美元。尼日利亞現(xiàn)行稅法規(guī)定，年營業(yè)額超過2500萬奈拉（1元人民幣約合209奈拉）的公司即構(gòu)成“顯著經(jīng)濟存在”，需按期提交納稅申報表，并按照應(yīng)納稅所得額的25％—30％繳納企業(yè)所得稅。

尼日利亞國家安全顧問辦公室特別調(diào)查組成員吉馬達·優(yōu)素福表示，他們與尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局聯(lián)合調(diào)查發(fā)現(xiàn)，幣安在尼日利亞從事外匯及其他金融交易活動時存在多項違規(guī)行為，幣安及其高管應(yīng)對奈拉匯率暴跌負主要責(zé)任，賠償該國795億美元的經(jīng)濟損失。優(yōu)素福指出，尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局已對幣安近兩年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額進行評估，并向該公司正式送達繳款通知書，但幣安拒絕履行納稅義務(wù)，因此引發(fā)了這樁訴訟。

除拒絕繳納企業(yè)所得稅外，幣安在尼日利亞還面臨多項涉稅違法指控，包括欠繳增值稅、未按規(guī)定提交納稅申報表及協(xié)助逃稅等。此前幣安曾聲稱，公司正與尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局積極合作，妥善解決稅務(wù)問題。

官方對加密貨幣“又愛又恨”

實際上，這并非幣安首次在尼日利亞發(fā)生法律糾紛。

2024年2月，尼日利亞央行行長奧拉耶米·卡多佐披露，幣安平臺存在無法溯源的可疑資金流動跡象，涉及金額高達260億美元。尼日利亞央行還提請尼日利亞經(jīng)濟和金融犯罪委員會拘捕了幣安非洲區(qū)域經(jīng)理安賈瓦拉和金融犯罪合規(guī)主管甘巴里安。不料安賈瓦拉在接受尼日利亞警方調(diào)查期間離奇脫逃，并通過偽造護照迅速離境，自此消失在公眾視野中；甘巴里安則因健康問題獲準(zhǔn)赴海外治療。為緩和緊張局勢，幣安于當(dāng)年3月下架了所有奈拉配對交易，關(guān)閉點對點網(wǎng)絡(luò)借款服務(wù)，并終止了平臺上的奈拉存款及提現(xiàn)功能。

最近的這次訴訟中，尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局再次將安賈瓦拉和甘巴里安列為被告，就幣安尚未了結(jié)的神秘資金外流案追究他們的個人責(zé)任。對此，甘巴里安在社交媒體發(fā)文回應(yīng)稱，尼日利亞方所稱的260億美元外逃資金純屬無稽之談，該數(shù)據(jù)只能代表幣安在尼日利亞的用戶累計交易量，即同一筆資金反復(fù)交易產(chǎn)生的賬面總額。

作為非洲較大的經(jīng)濟體之一，尼日利亞擁有活躍的加密貨幣交易市場。但奈拉匯率大幅貶值后，加密貨幣在該國扮演的角色略顯尷尬：它是高通脹率期間普通民眾尋求投資確定性的“避風(fēng)港”，卻也成為威脅國家金融安全的“潘多拉魔盒”。觀察近年來尼日利亞對加密貨幣的態(tài)度變化，也不難發(fā)現(xiàn)該國常常在禁止、默許與監(jiān)管之間舉棋不定、立場游移。

比如2021年2月，尼日利亞央行曾要求該國金融機構(gòu)關(guān)停所有加密貨幣交易賬戶。但在2022年5月，尼日利亞迫于現(xiàn)實壓力又轉(zhuǎn)向折中方案，承認加密貨幣為“證券類資產(chǎn)”，并由尼日利亞證券交易委員會制定交易規(guī)則。2024年，尼日利亞政府命令該國的電信運營商阻止民眾訪問部分熱門加密貨幣交易平臺，其中就有幣安平臺。今年2月，尼日利亞再次調(diào)整其針對數(shù)字資產(chǎn)的監(jiān)管框架，宣布將加密貨幣交易納入征稅范疇，并拓寬相關(guān)持牌機構(gòu)準(zhǔn)入范圍、推動加密貨幣交易平臺合規(guī)化，以便強化金融和稅務(wù)監(jiān)管。