加拿大：個稅最低稅率降低一個百分點

朱倬顯 陳依蕾 劉佳

近日，加拿大總理馬克·卡尼表示，將優先推動實施競選承諾中的減稅政策，這是該國新內閣5月13日就職后推出的首批舉措之一。減稅政策將從今年7月1日起實施，主要內容為降低個人所得稅最低稅率。此外，新政府還將出臺住房政策改革措施，減免相關稅費。據稱，減稅政策將惠及2200萬名納稅人，有助于降低中低收入家庭生活成本。

圖為加拿大多倫多城市碼頭。

意在減輕中低收入家庭生活成本

近年來，通貨膨脹加劇、房價飆升、全球經濟不確定性等因素導致加拿大家庭生活成本上漲。根據加拿大統計局數據，今年4月加拿大食品價格同比上漲3.8%，住房成本同比攀升3.4%。同時，加拿大2024年第四季度的家庭經濟賬戶分布報告顯示，雖然加拿大所有年齡段家庭的債務收入比均有所下降或保持穩定，但整體水平仍較高，其中屬于社會中堅力量的35歲—44歲人群家庭的債務收入比高達238.2%。可見，加拿大家庭的生活成本依然較高，生存壓力較大。

3月23日，時任加拿大總理馬克·卡尼宣布解散議會并提前舉行第45屆聯邦眾議院選舉。在4月底的選舉中，卡尼領導的加拿大自由黨以壓倒性優勢獲勝。新一屆政府承諾實行減稅政策，以降低民眾生活成本，恢復生活質量。根據新政府提交議會的草案，自今年7月1日起，加拿大聯邦個人所得稅最低稅率將從15%下調至14%。

新政府還提出了“建房加拿大”計劃。根據該計劃，聯邦政府將向私人開發商提供250億加元（1加元約合5.2013元人民幣）資金支持，用于建設更多住房。售價100萬加元—150萬加元的新建住房，購房者將獲得商品服務稅減免，首次購房者最高可節省5萬加元。

加拿大財政部部長弗朗索瓦·菲利普·商鵬飛指出：“政府應該幫助辛勤工作的加拿大民眾保留更多的薪水，用于他們最重要的優先事項，讓每個加拿大民眾都能夠負擔得起必需品，獲得安全感。”

加拿大總理卡尼也在社交媒體上表示：“加拿大民眾選擇我們，是因為我們承諾推動變革，降低生活成本，打造一個惠及所有人的經濟體系。”

力求惠及目標群體

2024年11月22日，加拿大稅務局發布2025年稅費申報自動調整系數。根據該系數，自2025年1月1日起，聯邦個人所得稅級次按2.7%的通脹率調整為：年所得額在57375加元以下，稅率為15%；達到57375加元但不足114750加元，稅率為20.5%；達到114750加元但不足177882加元，稅率為26%；達到177882加元但不足253414加元，稅率為29%；253414加元及以上，稅率為33%。

根據加拿大財政部發布的公告，相關法案通過后，聯邦個人所得稅最低稅率將從2025年年中起從15%降至14%。由于加拿大個人所得稅的申報和計算均以自然年度為單位，2025年聯邦個人所得稅最低級次的平均稅率實際為14.5%，從2026年起，聯邦個人所得稅最低稅率將固定為14%。這一調整將主要惠及處于兩個稅率級次的納稅人：第一級次是應稅年收入為57375加元以下，第二級次是應稅年收入達到57375加元但不足114750加元。

根據加拿大統計局2025年相關數據，年收入114750加元是加拿大典型的中產階級的收入上限，這一收入水平覆蓋了約2200萬納稅人，占加拿大總納稅人口的75%以上。對于加拿大民眾來說，盡管聯邦個人所得稅最低稅率從15%降至14%，降幅看似不大，但加拿大財政部指出，實際節稅額頗為可觀：在疊加享受相關扣除的基礎上，2026年單身人士每年最多可節省420加元，雙職工家庭則可節省840加元，政府預計未來5年內將累計為納稅人減免超過270億加元稅款。其中，年應稅收入低于57375加元的人群將獲得接近一半的減稅額度。

新政府認為，減免的稅額可直接增加中低收入家庭的可支配收入，這將刺激消費，特別是對食品、住房、兒童保育的消費，從而帶動小企業的發展，創造更多就業機會。加拿大民眾將有更多資金用于儲蓄或投資，這將為經濟長期增長提供動力。為首次購房者減免商品服務稅的政策，將讓更多年輕人和家庭進入房地產市場，實現擁有房屋的夢想，這也將對住房供應產生動態影響，刺激全國各地的新房建設。