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            澳大利亞減稅方案:為總理連任鋪路?

            王婷婷

            近日,澳大利亞工黨政府公布了以“建設澳大利亞的未來”為主題的2025—2026財年聯(lián)邦預算案,旨在通過一系列的經濟和民生政策,有效應對不斷攀升的生活成本、動蕩不安的全球經濟形勢,以及即將到來的澳大利亞聯(lián)邦大選。

            反對黨質疑,澳大利亞總理安東尼·阿爾巴尼斯試圖通過預算案中的減稅和補貼措施,贏得選民支持,為連任鋪路。

            近日,澳大利亞政府發(fā)布新財年預算案,重點關注生活成本降低措施,包括延長電費減免和增加醫(yī)療支出。圖為悉尼居民在社區(qū)運動場打球。

            “溫和”的減稅和補貼措施

            2025—2026財年聯(lián)邦預算案的核心“賣點”是個人所得稅最低檔稅率漸進式下調。當前,納稅人年收入為18201澳元(1澳大利亞元約合4.6662元人民幣)—45000澳元的,適用稅率為16%;年收入為45001澳元—13.5萬澳元的,稅率為30%;年收入為135001澳元—19萬澳元的,稅率為37%;年收入超過19萬澳元的,稅率為45%。預算案明確,自2026年7月開始實施第一階段減稅,將澳大利亞居民個人所得稅最低檔稅率從16%降至15%。2027年7月啟動第二階段減稅,將最低檔稅率進一步降至14%。

            根據該預算案,澳大利亞所有個人所得稅納稅人,均能享受到一定的稅收優(yōu)惠。據估算,該項政策將在2026—2027財年為年收入在45000澳元及以上的納稅人節(jié)省268澳元,2027—2028財年以后每年節(jié)省536澳元。對于年收入低于45000澳元的納稅人,該項政策的減稅力度相對較小。

            值得一提的是,去年2月,澳大利亞參議院通過了《2024年財政法修正案(生活成本減稅)》。該法案不僅降低了個人所得稅第一檔稅率和第二檔稅率,分別由19%和32.5%下調至16%和30%;還提高了第三檔和第四檔征稅門檻,分別由12萬澳元和18萬澳元提高至13.5萬澳元和19萬澳元。因此,此次減稅雖力度稍弱,但延續(xù)了減稅趨勢,對于選民而言無疑是意料之外的驚喜。

            此外,預算案還提出了多項旨在降低生活成本和加強醫(yī)療保障的改革舉措,包括將能源賬單減免政策(向所有澳大利亞家庭和符合條件的小企業(yè)電力客戶提供電費補貼,以緩解生活成本壓力)延長至2025年底,為澳大利亞家庭和小型企業(yè)提供額外150澳元賬單減免;投資79億澳元,確保2030年前實現(xiàn)90%的全科醫(yī)生就診全額報銷等。

            強化稅收合規(guī)和稅法確定性

            預算案還加大了對澳大利亞稅務局的資金支持,以強化稅收合規(guī)引導,特別是提升跨國公司和大企業(yè)的稅法遵從度。此外,預算案進一步明確了管理投資信托制度的適用范圍,體現(xiàn)了政府在吸引外資和保護稅基之間的微妙平衡。

            管理投資信托作為一種特殊類型的信托,主要投資于房地產、債券、股票等消極投資領域。為吸引境外投資,澳大利亞稅法規(guī)定,符合條件的管理投資信托向外國投資者分配的利潤可享受10%或15%的優(yōu)惠預提所得稅稅率。然而,部分信托通過“單一最終外國所有者”結構(即“管理投資信托外殼”),不當享受了管理投資信托的優(yōu)惠稅率。鑒于此,澳大利亞稅務局在《2025/1號納稅人警示》中,強化了管理投資信托資格審核和合規(guī)要求,并將對不當獲取優(yōu)惠的行為采取行動。

            此次預算案中確認,政府將通過立法“澄清”管理投資信托的稅收安排,確保外國投資者仍能通過管理投資信托享受優(yōu)惠預提稅率,同時消除管理投資信托相關規(guī)則的模糊性和不確定性。修訂后的立法將追溯適用于2025年3月13日以后的所有基金分配,并與《2025/1號納稅人警示》相輔相成,在保證稅收合規(guī)的同時,為境外投資者提供稅法適用的確定性。

            社會各界反應不一

            2022年,澳大利亞工黨領袖安東尼·阿爾巴尼斯終結了自由黨9年的執(zhí)政,以“變革”承諾贏得大選。然而,執(zhí)政3年間,澳大利亞民眾面臨的生活成本上升遠超預期。反對黨領袖達頓在本次大選首場辯論中的描述頗為貼切:“澳大利亞人這3年過得不容易!”

            一方面,民眾飽受通脹與加息的雙重壓力。盡管通脹率已從2022年的峰值7.8%逐步放緩至今年初的2.5%,但食品、水電等必需品的價格仍遠高于疫情前水平。為抑制通脹,澳大利亞央行自2022年5月起累計加息13次,基準利率從0.1%飆升至4.35%,創(chuàng)下30年來最激進的加息周期,給該國借款人和抵押貸款人帶來了沉重負擔。

            另一方面,住房短缺問題日益嚴峻。受房屋供應不足和需求持續(xù)增加的影響,該國房價目前位居全球前列,且仍在上漲。為緩解住房短缺問題,阿爾巴尼斯政府承諾在2030年之前建造120萬套新房。該計劃包括提供30億澳元的聯(lián)邦資金,激勵各州和領地政府增加住房供應。然而,目前該計劃進展緩慢,尚未達到預期目標。

            在此背景下,阿爾巴尼斯期望通過減稅措施爭取選民支持。澳大利亞國庫部長吉姆·查爾默斯表示,減稅政策旨在最大限度地惠及低收入勞動者。財政部部長加拉格爾進一步強調:“這些措施是對去年7月開始實施的減稅措施的補充,兩次減稅將使普通工人每周節(jié)省約50澳元的稅費?!?/p>

            然而,反對黨對預算案提出了嚴厲批評。影子財長安格斯·泰勒指出,澳大利亞需要一個跨越未來5年甚至更長遠的計劃,而這卻是一個典型的大選前預算案。聯(lián)盟黨不會支持這些毫無作為的減稅措施,這些措施無法解決工黨執(zhí)政下生活水平的下降。

            部分專業(yè)人士也對預算案提出質疑。經濟學家德維卡·希瓦德卡爾指出:“該預算未能有效解決澳大利亞面臨的長期經濟挑戰(zhàn),持續(xù)的高支出和補貼可能會給澳大利亞儲備銀行帶來麻煩,尤其是在全球經濟前景充滿不確定性的情況下?!?/p>


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