澳大利亞減稅方案：為總理連任鋪路？

王婷婷

近日，澳大利亞工黨政府公布了以“建設澳大利亞的未來”為主題的2025—2026財年聯邦預算案，旨在通過一系列的經濟和民生政策，有效應對不斷攀升的生活成本、動蕩不安的全球經濟形勢，以及即將到來的澳大利亞聯邦大選。

反對黨質疑，澳大利亞總理安東尼·阿爾巴尼斯試圖通過預算案中的減稅和補貼措施，贏得選民支持，為連任鋪路。

近日，澳大利亞政府發布新財年預算案，重點關注生活成本降低措施，包括延長電費減免和增加醫療支出。圖為悉尼居民在社區運動場打球。

“溫和”的減稅和補貼措施

2025—2026財年聯邦預算案的核心“賣點”是個人所得稅最低檔稅率漸進式下調。當前，納稅人年收入為18201澳元（1澳大利亞元約合4.6662元人民幣）—45000澳元的，適用稅率為16%；年收入為45001澳元—13.5萬澳元的，稅率為30%；年收入為135001澳元—19萬澳元的，稅率為37%；年收入超過19萬澳元的，稅率為45%。預算案明確，自2026年7月開始實施第一階段減稅，將澳大利亞居民個人所得稅最低檔稅率從16%降至15%。2027年7月啟動第二階段減稅，將最低檔稅率進一步降至14%。

根據該預算案，澳大利亞所有個人所得稅納稅人，均能享受到一定的稅收優惠。據估算，該項政策將在2026—2027財年為年收入在45000澳元及以上的納稅人節省268澳元，2027—2028財年以后每年節省536澳元。對于年收入低于45000澳元的納稅人，該項政策的減稅力度相對較小。

值得一提的是，去年2月，澳大利亞參議院通過了《2024年財政法修正案（生活成本減稅）》。該法案不僅降低了個人所得稅第一檔稅率和第二檔稅率，分別由19%和32.5%下調至16%和30%；還提高了第三檔和第四檔征稅門檻，分別由12萬澳元和18萬澳元提高至13.5萬澳元和19萬澳元。因此，此次減稅雖力度稍弱，但延續了減稅趨勢，對于選民而言無疑是意料之外的驚喜。

此外，預算案還提出了多項旨在降低生活成本和加強醫療保障的改革舉措，包括將能源賬單減免政策（向所有澳大利亞家庭和符合條件的小企業電力客戶提供電費補貼，以緩解生活成本壓力）延長至2025年底，為澳大利亞家庭和小型企業提供額外150澳元賬單減免；投資79億澳元，確保2030年前實現90%的全科醫生就診全額報銷等。

強化稅收合規和稅法確定性

預算案還加大了對澳大利亞稅務局的資金支持，以強化稅收合規引導，特別是提升跨國公司和大企業的稅法遵從度。此外，預算案進一步明確了管理投資信托制度的適用范圍，體現了政府在吸引外資和保護稅基之間的微妙平衡。

管理投資信托作為一種特殊類型的信托，主要投資于房地產、債券、股票等消極投資領域。為吸引境外投資，澳大利亞稅法規定，符合條件的管理投資信托向外國投資者分配的利潤可享受10%或15%的優惠預提所得稅稅率。然而，部分信托通過“單一最終外國所有者”結構（即“管理投資信托外殼”），不當享受了管理投資信托的優惠稅率。鑒于此，澳大利亞稅務局在《2025/1號納稅人警示》中，強化了管理投資信托資格審核和合規要求，并將對不當獲取優惠的行為采取行動。

此次預算案中確認，政府將通過立法“澄清”管理投資信托的稅收安排，確保外國投資者仍能通過管理投資信托享受優惠預提稅率，同時消除管理投資信托相關規則的模糊性和不確定性。修訂后的立法將追溯適用于2025年3月13日以后的所有基金分配，并與《2025/1號納稅人警示》相輔相成，在保證稅收合規的同時，為境外投資者提供稅法適用的確定性。

社會各界反應不一

2022年，澳大利亞工黨領袖安東尼·阿爾巴尼斯終結了自由黨9年的執政，以“變革”承諾贏得大選。然而，執政3年間，澳大利亞民眾面臨的生活成本上升遠超預期。反對黨領袖達頓在本次大選首場辯論中的描述頗為貼切：“澳大利亞人這3年過得不容易！”

一方面，民眾飽受通脹與加息的雙重壓力。盡管通脹率已從2022年的峰值7.8%逐步放緩至今年初的2.5%，但食品、水電等必需品的價格仍遠高于疫情前水平。為抑制通脹，澳大利亞央行自2022年5月起累計加息13次，基準利率從0.1%飆升至4.35%，創下30年來最激進的加息周期，給該國借款人和抵押貸款人帶來了沉重負擔。

另一方面，住房短缺問題日益嚴峻。受房屋供應不足和需求持續增加的影響，該國房價目前位居全球前列，且仍在上漲。為緩解住房短缺問題，阿爾巴尼斯政府承諾在2030年之前建造120萬套新房。該計劃包括提供30億澳元的聯邦資金，激勵各州和領地政府增加住房供應。然而，目前該計劃進展緩慢，尚未達到預期目標。

在此背景下，阿爾巴尼斯期望通過減稅措施爭取選民支持。澳大利亞國庫部長吉姆·查爾默斯表示，減稅政策旨在最大限度地惠及低收入勞動者。財政部部長加拉格爾進一步強調：“這些措施是對去年7月開始實施的減稅措施的補充，兩次減稅將使普通工人每周節省約50澳元的稅費。”

然而，反對黨對預算案提出了嚴厲批評。影子財長安格斯·泰勒指出，澳大利亞需要一個跨越未來5年甚至更長遠的計劃，而這卻是一個典型的大選前預算案。聯盟黨不會支持這些毫無作為的減稅措施，這些措施無法解決工黨執政下生活水平的下降。

部分專業人士也對預算案提出質疑。經濟學家德維卡·希瓦德卡爾指出：“該預算未能有效解決澳大利亞面臨的長期經濟挑戰，持續的高支出和補貼可能會給澳大利亞儲備銀行帶來麻煩，尤其是在全球經濟前景充滿不確定性的情況下。”