昆山稅務：助力打造千億級咖啡產業鏈

樊世雄 蕭然

江蘇省昆山市“無中生有”發展咖啡產業，目前，該市聚集了全球30余家咖啡頭部企業，年咖啡生豆進口量占全國的近60%，生豆烘焙量占全國的60%以上。不是咖啡產地，卻憑借敢闖敢做的優勢，打造了千億級咖啡產業鏈。去年5月，昆山被國際咖啡品鑒者協會授予“國際咖啡產業之都”稱號。昆山市稅務部門積極支持咖啡產業健康發展，引導企業合規經營，推動產業鏈供應鏈協同共進，大中小企業集群發展。

及時解決產業園建設中的涉稅疑難問題

2023年9月，星巴克中國咖啡創新產業園在昆山落成投產，這是星巴克公司在美國以外進行的最大一筆投資。該產業園選址于昆山開發區，構建起了覆蓋咖啡豆進口、烘焙、包裝、儲存、物流配送、分銷以及咖啡烘焙相關培訓等環節的完整產業鏈運營體系。這意味著從咖啡豆進口到最終產品分銷配送，再到專業人才的培養，所有關鍵環節都能在園內高效完成。全面完整的產業鏈布局，不僅能提升生產效率，降低運營成本，還能確保產品質量的穩定性。

而且，該咖啡創新產業園作為星巴克公司在中國設立的集咖啡烘焙工廠、整合物流中心、體驗中心三大核心于一體的園區，其運營模式與傳統的零售門店運營方式有很大區別。

此前，星巴克公司在中國的業務重心主要集中在門店銷售與客戶服務上，稅務管理也圍繞著零售環節展開。產業園落成后，引入諸多全新的業務場景，對稅收管理提出新的要求。如土地使用稅、環保稅等稅種，對于該公司財務部門而言，都是初次接觸。這些稅種不僅涉及復雜的政策規定與計算方法，還與產業園的土地使用情況、環保措施等緊密相關，給稅務管理帶來全新的挑戰。

“面對企業可能遇到的涉稅風險，我們多次與企業溝通，輔導財務人員解決涉稅疑問。”國家稅務總局昆山市稅務局第一分局副局長李伍長說，在稅務登記、納稅申報、享受稅收優惠政策等環節，稅務部門為相關企業提供精細化、個性化輔導服務，及時解決了企業在建設、運營過程中遇到的各類涉稅疑難問題，為企業順利發展提供幫助。

引導企業規避研發創新中的涉稅風險

從醬香拿鐵到柚子美式，從哈爾濱凍梨咖啡到西湖龍井拿鐵，從咖啡奶茶化到咖啡甜點化……層出不窮的創意飲品不僅引爆消費市場，更折射出消費者多樣化、個性化的消費需求。隨著這些跨界產品市場規模的不斷擴大，商家在創新的同時更要注重經營的規范性。面對企業在快速擴張中容易忽視的稅務合規問題，稅務部門提醒企業提前建立風險防范機制，確保創新與合規并重。

前不久，昆山某餐飲服務有限公司被稅務部門約談，原因是該企業在享受研發費用加計扣除政策中存在疑點。稅務干部發現，這家企業將推出一款限定飲品的過程作為研發活動，并將銷售的新品作為研發成果。

昆山市稅務局稅政二股負責人沈玥文介紹，部分企業在申報企業所得稅時，認為推出的“醬香拿鐵”“龍井拿鐵”等產品屬于企業研發的新產品，應該享受研發費用加計扣除。但實際上，這類新產品只是將原料中的白酒、龍井茶、咖啡等按不同比例進行組合，屬于對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行重復或簡單改變，按稅法規定，不能享受研發費用加計扣除政策。

稅務干部的輔導幫助該企業消除了涉稅風險，同時增強了企業財務人員的合規經營、依法納稅意識。稅務干部提醒企業，要準確界定創意飲品的研發活動與常規的生產經營活動。如果通過創新工藝，采用特殊的萃取技術，推出全新的創意飲品，則屬于研發活動，相關費用符合條件的可以享受政策。

如今，“做咖啡到昆山”成了行業內的熱門話題，咖啡產業的培育壯大也為昆山縣域經濟高質量發展注入了活力和動能。稅務部門將不斷優化稅收營商環境，引導相關企業合規經營、依法納稅，在強鏈、補鏈、延鏈上展現新作為。