智能監控，及時識別虛開發票風險

本報記者 林建榮  通訊員  梁英杰  韓炳艷

“很多時候，篩查涉嫌虛開發票線索就像大海撈針。現在，用‘五維’畫像特征監控風險模型掃描，很快就可以鎖定風險企業。”國家稅務總局深圳市寶安區稅務局風險管理專業團隊負責人陳奕燊告訴記者。

針對虛開發票等稅收違法行為愈發隱蔽化、復雜化，寶安區稅務局從深入分析轄區企業登記信息、關聯關系、發票往來、申報納稅、行為特征“五維”信息入手，建立“五維”畫像特征監控風險模型，實施智能預警、分類應對、長效預防的全鏈條風險管理，推動發票風險防控從單點突破向系統治理升級。

“5個一”：風險篩查智能化

如何推進風險預警從“人工篩查”向“智能監控”轉變？寶安區稅務局探索建立虛開監控風險模型。

該局成立風險管理專業團隊，通過科學制作重點任務管理臺賬，對疑點企業進行研判、特征提取，建立了囊括47個指標的虛開監控風險模型。該模型可自動掃描疑點數據，重點分析登記地址集中度、黑名單人員關聯數、敏感品名集中度、開票時間集中度、受票下游集中度等情況，進而智能監控涉嫌虛開發票風險行為。

風險管理工作團隊實行“5個一”工作法：即“一賬”，每周核對分析工作臺賬；“一人”，每個成員跟蹤一項模型及其功能；“一案”，對每個重大稅收風險線索建立專門案卷；“一卡”，每天“打卡”式執行所有模型分析任務；“一圖”，持續完善涉嫌虛開特征行為圖譜，切實做到發現一個疑點、優化一項指標、防控一類風險。

根據模型掃描疑點數據，風險管理工作團隊對疑點數據進行人工確認，推送后續環節開展風控核查。這一快速高效的分析應對方式，解決了基層風險管理工作中數據提取對虛開行為識別不夠快、業務平臺對任務推送的處理不夠快等突出問題，形成“數據支撐研判—快速精準推送—智能輔助應對”的“智慧風控”業務主線。

依托智能監控，寶安區稅務局不僅嚴控“開票方”虛開發票行為，還加強“受票方”管理，對轄區接受疑點發票“買方市場”進行監管。陳奕燊告訴記者：“我們運用逆向思維，將多方風險發票線索按照受票方進行一戶式歸集，并開展風險核查，這樣可以有效輔導下游受票企業合規接受發票和列支成本費用。”

前不久，該局發現轄區某企業接受疑點發票金額700余萬元。經風險應對人員核實，該企業無法提供材料證明相關交易真實性，合計補繳稅款及滯納金200余萬元。

“稅寶圖”：風險動態可視化

如何在企業開具發票之前，就精準識別企業涉嫌虛開風險？寶安區稅務局樹立“數據共同體”理念，與相關部門協同作戰。

該局與寶安區網格綜合管理辦公室簽署合作框架協議，聯合區政務服務數據局建設智慧稅務平臺“稅寶圖”，以轄區每個社區環比新辦戶數增長比例和特定產業行業集中度為抓手，歸集展示相鄰地址近期稅務部門進戶執法、網格部門實地核查等情況，將發票風險防線前移至風險企業開具發票之前，讓空殼“假企業”無處遁形。

該局協同多部門持續優化“稅寶圖”功能，積極推動稅源異動、經營動態等更多要素“進網入格”，形成深度融合地理信息技術和網格化管理需求的一圖式全景平臺。例如，該局聯合工信部門獲取專精特新、“小巨人”等企業經營情況，聯合住建部門獲取房產房源信息、房地產項目銷售進度等信息，聯合海關部門獲取納稅人出口報關數據，推動政務稅務數據互碰校驗，實現稅源分布清晰化、稅源監控動態化、稅收風險可視化。

“1+2+N”：風險管理閉環化

如何讓風險監管質效更高？寶安區稅務局依托“五維”畫像特征監控風險模型，以及發票風險預警機制開展分類應對。

按照“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監控”的分級分類管理原則，該局對涉及金額較大的高風險企業立即采取監控措施，并按規定移送稽查部門；對中風險企業推送風控核查任務，開展稅務約談、實地核查；對于低風險企業主要通過提示提醒方式，輔導其完成整改。

寶安區稅務局推出“1+2+N”的風險管理方式，即按照“專業化+屬地化”原則，組織1個統籌部門、2個專業應對科、N個稅源管理所聯合開展風險應對。該局運用深圳市稅務局“風險知識圖書館”平臺，匯集展示各類風險事項分析案例、提醒式案例、應對案例，為后續出現新型涉稅風險特征時提供可復制工作路徑。風險管理專業團隊還堅持以查促管，通過《風險防范建議書》的形式向征管部門提交加強風險防范、優化制度流程的建議，實現風險閉環管理。

近期，寶安區稅務局通過“五維”畫像特征監控風險模型掃描出1戶疑點企業，進一步分析發現，其虛開特征明顯且與其他多戶風險企業有關聯，風險等級為高。寶安區稅務局立即組織專業應對科和綜合部門業務骨干開展團隊應對。稅務干部實地核查發現，該企業不在注冊地經營，所有電話均無法聯系，立即按規定將其移送稽查部門立案查處。最終，該企業開具的75份發票被稽查部門定性為虛開發票。