稅法紅線不能踩 偷逃稅款必被罰！

6月10日，稅務(wù)總局公布3起隱匿未開票收入偷稅的典型案件。這些案件中，涉案企業(yè)通過個(gè)人賬戶收款構(gòu)建“資金暗河”、設(shè)置“內(nèi)外兩套賬”制造財(cái)務(wù)假象、虛假納稅申報(bào)等手段，企圖“瞞天過海”，逃避納稅義務(wù)偷逃稅款，嚴(yán)重?fù)p害了國家稅收安全和市場公平競爭環(huán)境，最終均被依法查處，再次向社會(huì)傳遞出依法納稅的嚴(yán)肅性、合規(guī)經(jīng)營的重要性，也提醒消費(fèi)者要及時(shí)索要發(fā)票，保護(hù)自身合法權(quán)益，共同維護(hù)市場公平。

隱匿未開票收入偷稅? 破壞市場公平競爭

“隱匿未開票收入通常不計(jì)入正規(guī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，常見手段為使用現(xiàn)金交易不開具發(fā)票、個(gè)人賬戶收取銷售款等。比如重慶稅務(wù)部門曝光的案件中，倉庫管理人員電腦里的銷售明細(xì)臺(tái)賬詳細(xì)記錄了超4千萬元的貨品銷售數(shù)據(jù)，超過納稅申報(bào)收入的40倍，最終被追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處以罰款超過1000萬元。此類偷稅行為嚴(yán)重?cái)_亂了稅收征管秩序，破壞了公平競爭的市場環(huán)境，嚴(yán)重危害了國家稅收安全。”湖南大學(xué)工商管理學(xué)院教授曹越指出。

曹越認(rèn)為，這種行為不僅侵蝕了國家的稅基，減少了公共服務(wù)的資金來源，還會(huì)影響市場資源的合理配置，引發(fā)市場不正當(dāng)競爭，造成“劣幣”驅(qū)逐“良幣”的現(xiàn)象，阻礙市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

“隱匿未開票收入偷稅的行為，實(shí)質(zhì)是挑戰(zhàn)稅收法治權(quán)威。一旦被查實(shí)，將面臨嚴(yán)重的法律后果和經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)營主體這種短視行為最終將使其跌入違法深淵，輕則補(bǔ)稅、罰款，重則面臨刑事責(zé)任追究。”曹越提醒，廣大經(jīng)營主體應(yīng)從這些曝光的案件中吸取教訓(xùn)，樹立正確的納稅意識(shí)，依法誠信納稅。

今年以來，稅務(wù)部門明顯加大了涉稅違法案件的公布力度。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至目前稅務(wù)部門已陸續(xù)公布了超150起典型案件。專家學(xué)者普遍認(rèn)為，法治是最好的營商環(huán)境，依法打擊偷逃稅違法行為是對(duì)守法者最大的保護(hù)，相關(guān)典型案件的曝光，彰顯了稅務(wù)部門對(duì)涉稅違法行為“零容忍”的打擊態(tài)度，進(jìn)一步釋放出稅務(wù)部門堅(jiān)定維護(hù)公平公正的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)決保障守法者權(quán)益，堅(jiān)決維護(hù)國家稅收安全的強(qiáng)烈信號(hào)。

未開票收入非法外收入? 違法行為難逃法眼

此次公布的3起案件，暴露出部分經(jīng)營主體仍抱有“賬外賬”“兩套賬”隱蔽性強(qiáng)的錯(cuò)誤認(rèn)知，試圖通過個(gè)人賬戶收款、設(shè)置內(nèi)外賬等手段躲避稅收監(jiān)管，誤以為只要“未開票”，相關(guān)收入就無法被監(jiān)管。然而，這都是一廂情愿的想法，在稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，這些“伎倆”和“套路”已難以遁形。

“當(dāng)前，稅務(wù)部門依托‘智慧稅務(wù)’平臺(tái)，強(qiáng)化稅收監(jiān)管各環(huán)節(jié)信息互通，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險(xiǎn)分析和精準(zhǔn)選案，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收違法犯罪行為的精準(zhǔn)打擊。”西南政法大學(xué)法稅融合研究中心主任葛靜指出，稅務(wù)部門精準(zhǔn)識(shí)別、快速發(fā)現(xiàn)、強(qiáng)力打擊各類涉稅違法犯罪行為，讓隱匿未開票收入的行為在“數(shù)據(jù)鐵籠”中無所遁形。

“任何試圖利用監(jiān)管漏洞偷逃稅款的行為，本質(zhì)上都是對(duì)稅收治理現(xiàn)代化的誤判。各類經(jīng)營主體不應(yīng)再迷信‘隱蔽操作’，而應(yīng)主動(dòng)順應(yīng)監(jiān)管趨勢，摒棄僥幸心理。”曹越強(qiáng)調(diào)，隨著“以數(shù)治稅”征管模式的成熟，經(jīng)營主體“鋌而走險(xiǎn)”的行為，最終只會(huì)付出更高的違法成本。

葛靜提醒：“數(shù)字化監(jiān)管不是‘貓鼠游戲’，而是通過技術(shù)賦能實(shí)現(xiàn)稅收公平，經(jīng)營主體只有主動(dòng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，如實(shí)申報(bào)收入，才能在合規(guī)框架下實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)，為了提高監(jiān)管效能、打擊偷逃稅款，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行登錄賬戶賬號(hào)信息的法定義務(wù)，與稅務(wù)部門建立更加完善的信息報(bào)送機(jī)制，確保稅務(wù)部門及時(shí)獲取準(zhǔn)確的相關(guān)信息，嚴(yán)防國家稅款流失，切實(shí)維護(hù)公平競爭的市場環(huán)境。”

筑牢合規(guī)防線? 誠信納稅才是正途

“合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的‘護(hù)身符’，并非企業(yè)經(jīng)營‘緊箍咒’。經(jīng)營主體不應(yīng)只看到眼前的利益，而忽視了違法偷稅帶來的嚴(yán)重后果，應(yīng)樹立正確的發(fā)展理念，把誠信經(jīng)營視為自身的‘金名片’，合規(guī)經(jīng)營、依法納稅。”海南大學(xué)法學(xué)院教授劉云亮認(rèn)為。

劉云亮指出，經(jīng)營主體一定要看到依法誠信納稅背后帶來的信用增值。納稅信用不僅是誠信經(jīng)營的體現(xiàn)，更是經(jīng)營主體發(fā)展的無形資產(chǎn)，對(duì)其高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。隱匿未開票收入偷稅被查，會(huì)嚴(yán)重影響納稅信用等級(jí)，信用等級(jí)一旦降低，則會(huì)在發(fā)票領(lǐng)用、招投標(biāo)、銀行貸款等方面受到限制，如被判定為D級(jí)，還可能被列入稅收違法“黑名單”，導(dǎo)致合作伙伴流失、市場聲譽(yù)受損，得不償失。

“《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部銀行賬戶賬號(hào)信息。未按規(guī)定如實(shí)報(bào)送全部銀行賬戶賬號(hào)信息不僅會(huì)面臨行政處罰，還會(huì)影響納稅信用等級(jí)評(píng)定，將對(duì)經(jīng)營主體發(fā)展帶來不利影響。”葛靜補(bǔ)充道，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)）規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的，一次性扣11分，經(jīng)營主體將無法獲評(píng)為A級(jí)，相應(yīng)的守信激勵(lì)措施也將無法享受。

“近年來，監(jiān)管部門在打擊財(cái)務(wù)造假、偷逃稅款等涉稅違法方面力度持續(xù)提升，嚴(yán)監(jiān)管已成為常態(tài)化趨勢。”廈門大學(xué)管理學(xué)院教授李成指出。

他強(qiáng)調(diào)，為避免監(jiān)管處罰損失和品牌信譽(yù)蒙塵，市場經(jīng)營主體應(yīng)遵循高質(zhì)量發(fā)展這一發(fā)展主線，把握好“短期利益”與“長遠(yuǎn)發(fā)展”、個(gè)體違法“小利”和國家稅收“大義”之間的關(guān)系。通過如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅制度，自覺維護(hù)行業(yè)競爭秩序。此外，他希望消費(fèi)者主動(dòng)索要發(fā)票，既維護(hù)自身合法權(quán)益，又促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅，共同為構(gòu)建法治公平的稅收營商環(huán)境貢獻(xiàn)力量。