智能監(jiān)管激活“沉睡數(shù)據(jù)”

本報記者 何爽 通訊員 王碩凡 關(guān)安琪

非正常戶因其信息缺失、脫離監(jiān)管、追繳困難等特性，一直是稅收征管的難點。國家稅務總局吉林市稅務局推行非正常戶“預防—處置—治理”全鏈條智能監(jiān)管機制，通過風險預警和分類管理幫助企業(yè)及時糾偏，不僅堵塞了稅收漏洞，還避免企業(yè)因信用受損影響經(jīng)營發(fā)展。

自2024年10月以來，全市稅務部門累計下發(fā)待認定非正常戶9553戶，實際認定非正常戶1254戶，同比減少58.57%。

臨界提醒督促納稅人及時糾錯

吉林市稅務局對非正常戶認定采取積分制規(guī)則，以自然月為計分周期。當納稅人存在應申報稅種逾期未申報，且稅務部門責令限期改正仍未改正后，系統(tǒng)開始計1分，若后續(xù)連續(xù)兩個自然月仍無申報記錄，每月再各積1分，累計滿3分后于第四個月初自動認定為非正常戶。

吉林市稅務局征收管理科科長陳祥輝告訴記者，以前，認定積分僅為系統(tǒng)的后臺表單，基層稅務干部無法通過系統(tǒng)實時查看“信用積分”，以至于難以在“信用積分”達到上限之前精準提醒企業(yè)規(guī)避涉稅風險。

為了破解信用積分“看不見、管不著”的難題，該局溝通上級稅務部門調(diào)取系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫，逐月梳理信用積分達2分的待認定非正常企業(yè)名單，分類整理下發(fā)給各基層稅務局，并建立“臨界提醒”服務機制，對待認定非正常企業(yè)開展定向提醒。該局還建立法定代表人關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)動預警、信用捆綁、階梯權(quán)限限制及全戶整改前置機制，避免同一法定代表人名下企業(yè)正常與非正常戶狀態(tài)并存，減少非正常戶產(chǎn)生。

“您的信用積分已達預警閾值，請及時處理待辦事項。”前不久，吉林市某工程隊法定代表人佟女士收到稅務部門的提示，及時進行了補充申報。稅務部門按照首違不罰規(guī)則對其免予處罰，避免企業(yè)被認定為非正常戶。

陳祥輝介紹，通過分析信用積分的數(shù)據(jù)信息，基層稅源管理部門可以及時了解本轄區(qū)待認定非正常戶情況，摸清存量底數(shù)，對“積分達2分”的納稅人提前15天定向提醒，減少納稅人涉稅風險。

三維建模破解關(guān)聯(lián)治理難題

面對同一法定代表人名下既有正常經(jīng)營又有非正常狀態(tài)企業(yè)，存在走逃風險且缺乏有效處理手段的頑疾，吉林市稅務局激活信用積分數(shù)據(jù)運用，創(chuàng)建“信用積分+發(fā)票軌跡+涉稅人員信息”三維分析模型，將涉稅人員信息與發(fā)票開具數(shù)據(jù)進行穿透式比對，鎖定關(guān)聯(lián)企業(yè)風險線索。該局還配套編制了《提前關(guān)注同一法定代表人既有正常經(jīng)營戶又有非正常戶指引》，明確“系統(tǒng)預警—數(shù)據(jù)校驗—實地核查—分級處置”標準化流程。

在實操現(xiàn)場，磐石市稅務局征收管理股干部徐沖向記者演示了如何用該模型自動標記高風險企業(yè)：“發(fā)票軌跡清晰顯示，這家加油站雖保持正常申報，但其法定代表人關(guān)聯(lián)的其他企業(yè)已連續(xù)3個月未申報，系統(tǒng)自動將關(guān)聯(lián)企業(yè)列為提醒對象。”

隨后，該局及時向該加油站制發(fā)稅務事項通知書，責令其法定代表人關(guān)聯(lián)的非正常戶企業(yè)15日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理非正常戶解除，逾期不處理的，將影響法定代表人名下其他正常企業(yè)的涉稅事項辦理。

“清淤”行動激活數(shù)據(jù)生命力

記者了解到，為進一步摸清戶籍底數(shù)，核實企業(yè)真實經(jīng)營狀況，吉林市稅務局自2024年10月起實施“數(shù)據(jù)清淤”專項行動，對1408戶存量異常關(guān)聯(lián)戶進行風險評判，向同一法定代表人正常經(jīng)營企業(yè)仍開具發(fā)票的，及時下發(fā)事項通知書，通知其解除關(guān)聯(lián)的非正常戶。截至目前，520戶企業(yè)已解除非正常戶。

通過近6個月的技術(shù)探索、業(yè)務實踐和經(jīng)驗積累，吉林市稅務局在控制非正常戶新增和清理“同一法定代表人名下既有正常經(jīng)營，又有非正常狀態(tài)企業(yè)”異常數(shù)據(jù)等方面取得了一定成效，并得到吉林省稅務局的推廣。基于待認定非正常戶“信用積分”尚未在金稅系統(tǒng)前臺開放的情況，吉林省稅務局在自建的“征管輔助平臺”增加了待認定非正常戶積分查詢功能，并完善了上述納稅人狀態(tài)變化和未申報情況的關(guān)聯(lián)關(guān)系。目前，全省各級稅務部門均可在“征管輔助平臺”實時查閱待認定非正常戶“信用積分”情況，通過“人機結(jié)合”定期對待認定非正常戶進行提醒。

“現(xiàn)在打開‘征管輔助平臺’就能看到企業(yè)的待認定非正常戶信用積分，就像給納稅人做體檢。”徐沖向記者展示已整理的數(shù)據(jù)表單，“目前，我們已掌握本月轄區(qū)內(nèi)167戶待認定為非正常戶的企業(yè)和納稅人狀態(tài)變化情況。下一步，我們將通過提醒，明確告知其應履行的義務事項，減少納稅人涉稅風險。”