儋州：“預(yù)警+協(xié)查”強化跨境業(yè)務(wù)稅收監(jiān)管

本報記者 劉碧波 通訊員 李志鵬 戴靜煊

當(dāng)下，跨境交易日益頻繁，企業(yè)跨境支付的稅務(wù)合規(guī)性成為稅務(wù)監(jiān)管的重中之重。國家稅務(wù)總局儋州市稅務(wù)局依托“稅路通?跨海行”跨境稅費服務(wù)品牌，運用大數(shù)據(jù)強化監(jiān)管，實行“跨境協(xié)查三步法”等舉措，助力企業(yè)在跨境業(yè)務(wù)中降低“出海”風(fēng)險。

用好大數(shù)據(jù)實施跨境支付監(jiān)管

在數(shù)字化時代，稅收大數(shù)據(jù)蘊含著巨大能量，儋州市稅務(wù)局捕捉這一趨勢，構(gòu)建“數(shù)據(jù)對比+風(fēng)險預(yù)警”機制，對國際運輸費用對外支付實施全鏈條監(jiān)管。

“我們將對外支付國際運費數(shù)據(jù)與企業(yè)所得稅、增值稅代扣代繳申報表數(shù)據(jù)進行比對，一旦企業(yè)對外支付國際運費的金額與代扣代繳申報數(shù)據(jù)不符，便可精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險?！辟僦菔卸悇?wù)局國際稅收管理科副科長李志鵬說。對外支付國際運費數(shù)據(jù)與對外支付稅務(wù)備案數(shù)據(jù)比對至關(guān)重要，借助海南省稅務(wù)局數(shù)據(jù)管理平臺，該局開展了多維度的數(shù)據(jù)比對工作，及時察覺企業(yè)在對外支付稅務(wù)備案環(huán)節(jié)是否存在遺漏或錯誤申報的情況。

在實際監(jiān)管中，這一機制成效顯著。通過數(shù)據(jù)分析，該局發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)的A企業(yè)近年來對外支付的3.48億美元海運費，存在未履行代扣代繳義務(wù)的潛在風(fēng)險，便向企業(yè)發(fā)出提醒，并指導(dǎo)A企業(yè)財務(wù)負責(zé)人完成申報。

同時，稅務(wù)干部發(fā)現(xiàn)，企業(yè)開展跨境業(yè)務(wù)過程中，在跨境支付稅務(wù)申報方面存在較多認知盲區(qū)，如A企業(yè)財務(wù)負責(zé)人提出“進口報關(guān)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納國際運費進口增值稅，為何現(xiàn)在還要代扣代繳”等問題。針對這一情況，儋州市稅務(wù)局組建專家團隊，編制國際運輸稅收政策指南，到企業(yè)開展“政策穿透式輔導(dǎo)”。為使企業(yè)更直觀地理解政策，專家團隊采用“政策匯編+案例解析”的方式，詳細闡釋進口報關(guān)與對外支付環(huán)節(jié)納稅主體的差異。

“在進口報關(guān)環(huán)節(jié)，納稅主體主要是進口貨物的收貨人或其代理人；而在對外支付環(huán)節(jié)，納稅主體則是境外貨物運輸企業(yè)，支付運費的境內(nèi)企業(yè)需履行代扣代繳義務(wù)?！倍悇?wù)干部王璐介紹道。同時，結(jié)合我國與對方國家簽訂的稅收協(xié)定中的國際運輸條款，團隊指導(dǎo)企業(yè)如何享受協(xié)定待遇優(yōu)惠政策，并協(xié)助企業(yè)合規(guī)辦理了跨境支付涉稅申報業(yè)務(wù)。

“稅務(wù)部門的政策輔導(dǎo)讓我們能更有針對性地理解國際運輸稅收政策內(nèi)容，對企業(yè)規(guī)范跨境業(yè)務(wù)操作非常有幫助?！盇企業(yè)財務(wù)負責(zé)人說。在稅務(wù)輔導(dǎo)下，A企業(yè)主動申報繳納代扣代繳稅款9600余萬元，并進一步完善內(nèi)部風(fēng)控機制，將跨境支付合規(guī)審查納入業(yè)務(wù)全流程。

做好跨境協(xié)查保障企業(yè)權(quán)利

在跨境貿(mào)易中，企業(yè)時常面臨的另一項難題是，因稅收居民身份證明難以取得，無法享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠政策。A企業(yè)財務(wù)人員反饋，由于跨境運輸業(yè)務(wù)時間跨度久，部分境外企業(yè)會出現(xiàn)因注冊地址、聯(lián)系方式變更而聯(lián)系不上的情況，從事跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)難以取得稅收居民身份證明。針對這一情況，儋州市稅務(wù)局創(chuàng)新推出“跨境協(xié)查三步法”：

第一步，通過企業(yè)提供的跨境業(yè)務(wù)相關(guān)材料，利用跨境涉稅信息網(wǎng)站，查詢境外企業(yè)注冊登記信息及通信地址，為后續(xù)工作奠定基礎(chǔ)。第二步，制發(fā)中英雙語《稅務(wù)事項告知書》，并采用國際郵寄方式送達境外企業(yè)。告知書詳細說明企業(yè)取得境內(nèi)收入情況及拒絕合作的處理措施，確保境外企業(yè)清楚了解相關(guān)要求。第三步，暢通跨境溝通渠道，利用專線電話、傳真及郵箱等中英雙語咨詢方式，及時響應(yīng)境外企業(yè)訴求，解答其涉稅疑問。

截至目前，已有日本、新加坡等國的非居民企業(yè)在收到《稅務(wù)事項告知書》后，主動通過電話聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)，表示愿意積極配合主管稅務(wù)機關(guān)提供稅收居民身份證明等資料，履行納稅義務(wù)。在儋州市稅務(wù)局的幫助下，A企業(yè)順利取得日本和新加坡非居民企業(yè)提供的稅收居民身份證明4份，享受稅收協(xié)定優(yōu)惠政策退稅6202萬元。