構筑稅收風險管理三道防線

本報記者 孫曉斌 通訊員 何梅

作為首批成立的14個國家級經開區之一，天津經濟技術開發區制造業類型多樣、經濟發展開放程度較高。近年來，隨著新經濟新業態快速發展，當地稅收風險應對力量分散、基層稅務干部專業能力不足等問題逐漸顯現。與此同時，稅收風險疑點問題的精準鎖定和有效防控應對，也存在一定的滯后性。

自2024年起，國家稅務總局天津經濟技術開發區稅務局以“數據賦能、精準防控、長效治理”為主線，構建起“專業化團隊+智能化模型+長效化機制”的三重稅收風險防控體系，逐步實現稅收風險防控從“被動應對”到“主動防御”的轉變。

組建風險應對專業化團隊

2024年5月，為提升風險防控應對工作質效，天津經開區稅務局打破部門壁壘，從各條線精選業務能力強、風險意識敏銳的骨干力量，按照“專業細分+協同作戰”原則，組建起15組60余人的重點工作團隊，根據職能模塊細分為風險監控組、風險分析組、綜合應對組、專項應對組等。每組人員涵蓋稅政部門業務骨干、稅源管理所青年干部等，針對重要風險疑點，強化團隊攻堅、稅種聯動、綜合研判、配合落實。通過專業化團隊管理、實體化運作，實現稅收風險“全鏈條、全要素、全周期”管理。

此后，天津經開區稅務局不斷優化團隊建設，建立起“統籌—執行—支撐”三級聯動運轉機制：風險管理領導小組統籌全局，建立“任務池”，動態派發風險核查任務，明確工作要求、完成時限；重點工作團隊集中辦公，細化分解任務，制定應對措施，清單化推進解決；所得稅科、貨物和勞務稅科、財產和行為稅科組成專家智庫，從各自領域對風險企業進行“精準掃描”，強化稅種聯動，開展“綜合會診”，提供政策解讀、風險應對策略等支持，有效提升風險分析精準度。

截至今年3月，天津經開區稅務局聚焦土地增值稅清算、個人所得稅匯繳、大企業稅源監控、大額留抵退稅審核等重點工作，扎口落實風險應對任務1000余條，在加強風險應對效果的同時，減輕了各稅源管理所的負擔。

打造精準化風險防控“千里眼”

去年以來，依托金稅四期以及天津市稅務局開發的智慧稅務·大數據超融合平臺，天津經開區稅務局積極構建“行業畫像+指標預警+模型驗證”三級風險識別體系，建立起研發費用加計扣除政策風險管理、貿易類行業印花稅管理等多個稅收風險管理模型，通過數據賦能，從更多依靠“經驗判斷”轉變為重點依靠“數據說話”。

為加強研發費用加計扣除政策風險管理，該局通過實地調研、案頭分析，以納稅人申報數據、增值稅發票信息等為基礎，突出行業特點，建立多指標的研發費用加計扣除稅收風險管理模型。比如，以“研發費用轉化收入率”為主指標，輔以其他相關指標，開展全量掃描，確定初篩清冊，然后從“人工費用”“無形資產攤銷費用”等分指標著手，對初篩清冊內納稅人進行深度掃描，最終確定風險應對納稅人。

結合貿易類行業的特點，天津經開區稅務局自主建立印花稅風險防控模型，通過購銷合同相關數據分析，結合企業采購和銷售貨物情況，調取企業所得稅營業收入和營業成本，強化數據比對，參考智慧稅務·大數據超融合平臺企業開票情況，精準識別印花稅漏繳風險，及時開展應對。自2024年5月至今年3月底，該局已通過該模型應用入庫印花稅款2500余萬元。

長效化機制完善風險治理“防護網”

按照“用數據、找問題、堵漏洞、防風險、增效能”的工作要求，天津經開區稅務局還構建起稅收風險管理長效機制。

在制度建設方面，該局通過壓實各環節責任，形成“研判—識別—處置—改進”的閉環式管理體系，構建起“統籌協調、縱向聯動、橫向互動、內外協作”的風險應對管理格局，為風險防控工作提供長效化機制保障。

在人才保障方面，天津經開區稅務局將教育培訓、實戰練兵作為提升團隊成員業務素養、防范執法風險的重要抓手，圍繞風險核查應對、信息化數據應用等方面開展專項培訓。自2024年以來，該局重點打造“面對面授課+手把手實訓+肩并肩實戰”的培養模式，舉辦稅種政策、模型構建等專業培訓10余場，為長效運行提供人才保障。

天津經開區稅務局黨委書記、局長王光玉表示，該局將進一步整合風險管理資源，加強人才培養，不斷完善稅收風險防控體系，持續鞏固風險模型應用成效，聚焦重點行業、重點領域，強化風險分析，提升風險應對工作水平。