蚌埠：搭建風(fēng)險(xiǎn)模型 前移防控關(guān)口

陳昕 袁瑋 本報(bào)記者 燕爍爍

國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局最近梳理稅費(fèi)高頻風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，并將模型嵌入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，重點(diǎn)聚焦稅費(fèi)源信息采集和稅費(fèi)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控滯后、申報(bào)數(shù)據(jù)偏差等問(wèn)題，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理從事后應(yīng)對(duì)向事前提醒和事中管理前移。

針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)梳理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

蚌埠市稅務(wù)局征收管理科科長(zhǎng)郝玉峰介紹，蚌埠市稅務(wù)部門(mén)在以往的征管工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)。稅收管理員常常忙于解決上級(jí)部門(mén)下發(fā)的各類(lèi)疑點(diǎn)任務(wù)，而且比較依賴(lài)上級(jí)下發(fā)的任務(wù)，導(dǎo)致基層稅源管理工作有時(shí)比較被動(dòng)，較少自主發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)主體存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)于自然人代開(kāi)發(fā)票次數(shù)異常等問(wèn)題，上級(jí)部門(mén)一般不會(huì)推送風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，如果基層稅務(wù)干部不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，自然人頻繁代開(kāi)發(fā)票就可能存在虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，在采集稅收數(shù)據(jù)時(shí)，以往可能存在源頭失真、內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源關(guān)聯(lián)滯后等問(wèn)題。以最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)錄入為例，在納稅人端口，可能存在數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)漏、主觀性虛假申報(bào)等情況，這就容易導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)取得不完整、不及時(shí)，進(jìn)而造成稅費(fèi)政策執(zhí)行時(shí)的偏差。

今年1月，蚌埠市稅務(wù)局聚焦稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)，分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，逆推需求，梳理出“發(fā)票開(kāi)超率”“小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票未申報(bào)”“取得代開(kāi)發(fā)票未及時(shí)代扣個(gè)稅”等17個(gè)高頻風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，嵌入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，幫助基層稅務(wù)干部核查企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、納稅人繳費(fèi)人主觀或無(wú)意識(shí)錯(cuò)誤，避免潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，助力基層稅務(wù)部門(mén)做實(shí)日常稅費(fèi)管理工作。

利用模型掃描發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

蚌埠市稅務(wù)局督察內(nèi)審科科長(zhǎng)丁銳表示，該局開(kāi)放“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的使用權(quán)限，縣、區(qū)、分局各級(jí)稅源管理部門(mén)可以發(fā)揮主觀能動(dòng)性，自行通過(guò)該模型掃描納稅人繳費(fèi)人可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，篩查納稅人繳費(fèi)人少報(bào)漏報(bào)、隱匿收入或多列成本等違規(guī)行為，及時(shí)進(jìn)行提醒和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

蚌埠市淮上區(qū)是民辦教育機(jī)構(gòu)比較集中的區(qū)域，現(xiàn)有各類(lèi)民辦教育機(jī)構(gòu)94家?！罢鞴?”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型投入使用后，淮上區(qū)稅務(wù)局通過(guò)該模型掃描轄區(qū)內(nèi)各類(lèi)民辦教育機(jī)構(gòu)涉稅數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)存在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表與利潤(rùn)表利潤(rùn)總額不相符、利潤(rùn)表年報(bào)利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅年報(bào)不一致等異常信息。該局稅收管理員立即展開(kāi)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)淮上區(qū)教育局對(duì)企業(yè)發(fā)放了民辦義務(wù)教育發(fā)展補(bǔ)助金，但企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)并未申報(bào)計(jì)算。此外，根據(jù)學(xué)生人數(shù)和學(xué)費(fèi)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，該企業(yè)實(shí)際取得的學(xué)費(fèi)收入大于申報(bào)收入，存在少報(bào)收入的情況。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，淮上區(qū)稅務(wù)局立即督促企業(yè)整改，最近企業(yè)完成更正申報(bào)，補(bǔ)充申報(bào)收入1134萬(wàn)元。

此外，通過(guò)“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，蚌埠市稅務(wù)部門(mén)還可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)稅務(wù)干部輔導(dǎo)提醒后仍不遵從、不更正的經(jīng)營(yíng)主體，將其納入異常名單，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在發(fā)票賦額、往來(lái)交易等方面重點(diǎn)監(jiān)管。截至目前，該局已發(fā)起涉稅風(fēng)險(xiǎn)掃描任務(wù)20次，發(fā)現(xiàn)常規(guī)問(wèn)題123條，確認(rèn)問(wèn)題數(shù)據(jù)96條。

幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“治未病”

“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型除了能夠掃描已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，還可以幫助企業(yè)“治未病”，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽中。在模型的17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中，“出讓土地房產(chǎn)未及時(shí)申報(bào)土地增值稅”“取得代開(kāi)發(fā)票未及時(shí)代扣個(gè)稅”等6個(gè)指標(biāo)就有事前警示作用，稅收管理員利用這些指標(biāo)，每個(gè)工作日對(duì)納稅人繳費(fèi)人發(fā)生的稅費(fèi)申報(bào)繳納等業(yè)務(wù)進(jìn)行校驗(yàn)，自主發(fā)現(xiàn)稅率填寫(xiě)錯(cuò)誤、申報(bào)數(shù)據(jù)與政策要求不符等簡(jiǎn)單問(wèn)題，并以短信或電話等方式及時(shí)提醒納稅人繳費(fèi)人，輔導(dǎo)其及時(shí)更正簡(jiǎn)單錯(cuò)誤。

郝玉峰介紹，轄區(qū)內(nèi)有的個(gè)體工商戶對(duì)稅費(fèi)政策了解不多，對(duì)申報(bào)流程也不太熟悉，在申報(bào)中可能會(huì)出現(xiàn)一些小問(wèn)題，這些小問(wèn)題如果不及時(shí)解決，就可能引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

最近，懷遠(yuǎn)縣稅務(wù)局稅收管理員通過(guò)“征管+”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，發(fā)現(xiàn)一家個(gè)體工商戶自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票未及時(shí)繳稅的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。原來(lái)，這家個(gè)體工商戶平時(shí)享受個(gè)體工商戶未達(dá)起征點(diǎn)系統(tǒng)自動(dòng)申報(bào)的便利服務(wù)，偶爾開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，忘記了及時(shí)申報(bào)繳稅。發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，稅務(wù)干部通過(guò)電話提醒負(fù)責(zé)人及時(shí)補(bǔ)繳了稅款。

截至目前，蚌埠市稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題335條，確認(rèn)問(wèn)題數(shù)據(jù)290條，已整改率96%，有效幫助納稅人繳費(fèi)人“治未病”。