專家談：以更加積極的財稅政策支持提振消費

本報記者 張思佳

大力提振消費，是今年《政府工作報告》提及的首要任務。近期，中辦、國辦印發《提振消費專項行動方案》（以下簡稱《方案》），從8方面部署30項重點舉措。多位財稅專家接受本報記者采訪時認為，這些舉措精準務實，有助于全方位推動消費提質擴容，更好發揮消費對于經濟增長的支撐作用。專家同時建議，從優化政策設計、強化政策執行等方面入手，進一步發揮財稅政策引導帶動消費的作用。

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“收入總量決定消費總量，居民增收的群體結構決定消費增長率”

《政府工作報告》提出，“經濟政策的著力點更多轉向惠民生、促消費，以消費提振暢通經濟循環”。中國財政科學研究院研究員白景明認為，這一政策轉變，反映出我國經濟運行還存在一些堵點，主要表現為消費擴張度不夠、消費潛能的釋放度不夠。消費擴張度指消費對經濟增長的貢獻率，造成消費擴張度不夠的主要原因是全社會產能和產量不相適應。通俗來講，一家企業全部生產線滿負荷運轉，可年生產1000萬件產品，卻受到市場需求、產品質量、消費環境等因素的影響，只生產800萬件產品。其中，1000萬件就是該企業的產能，800萬件則是產量。提升消費擴張度需要進一步提升產能利用率，使全社會產能和產量更加接近。消費潛能的釋放度不夠也指由于種種因素，供給側產品結構與消費側需求結構不相對稱，導致消費意愿、能力沒及時轉化為實際消費。

“宏觀經濟政策更加強調消費，是國家希望通過激活居民消費這一經濟循環的‘神經末梢’，帶動生產、分配、流通等各個環節的協同發展，進而擴大內需，增強經濟發展內生動力。”西南政法大學經濟法學院副教授王婷婷說。

王婷婷認為，《方案》舉措全面且具針對性，目的是構建完善的制度體系以提振消費、擴大內需。通過“增收+減負+保障”這一機制，切實提升居民消費能力、意愿，同時，重視產業升級與消費提質相結合，為經濟高質量發展提供持續動力。

提振消費，增收先行。《方案》將“城鄉居民增收促進行動”放在首位。白景明認為，居民增收是提振消費的主要決定因素，沒有收入，就沒有消費能力，促消費效果也顯現不出來。相較于高收入群體，中低收入群體的消費支出占其收入的比重更高，即中低收入群體的消費支出邊際增長率更高。此外，中低收入群體占社會多數，所以提振消費的關鍵在于推動中低收入群體增收。《方案》提出的“多措并舉促進農民增收”“扎實解決拖欠賬款問題”等舉措關系到數億人的收入增長問題，十分務實。

“一方面，收入總量決定著消費總量；另一方面，居民增收的群體結構決定著消費增長率。”白景明說。

中南財經政法大學財政稅務學院教授陳思霞說，不同性質的收入對居民的消費結構會產生不同影響。例如，工資性收入一般用于吃穿用住行等日常開支；而股票收益等財產性（資本性）收入帶有“意外之財”的特征，可能會被居民用于更高層次的消費支出。

“《方案》既關注短期內工資性收入增長，也重視拓寬財產性收入渠道、促進農民增收、償還拖欠企業賬款等長期改革措施，旨在構建可持續居民增收機制，其背后也反映出我國經濟從投資驅動向消費驅動轉型的迫切需求。”王婷婷說。

“高質量供給創造有效需求，可以促進經濟增長，推動社會發展”

《方案》聚焦高質量供給，提出開展“消費品質提升行動”。白景明認為，高質量供給創造有效需求體現在三方面，一是匹配需求偏好的變化，使消費能力變成現實購買力；二是新產品和服務的出現，產生新的消費需求；三是產品質量提升，喚起人們更新換代的意愿。“高質量供給創造有效需求，不僅可以促進經濟增長，還能夠推動社會發展邁上新臺階。”他說。

王婷婷圍繞《方案》提出的“人工智能+消費”作進一步分析，從經濟效益的角度看，人工智能技術發展，培育出智能穿戴設備等消費新增長點，將激發消費者對科技產品消費的需求，延長消費鏈條、拓展消費邊界、提升消費體驗；從社會效益的角度看，新消費需求的產生，將引導企業加大在技術改造、設備升級等方面的投入，促進產業智能化轉型，深化產品創新與科技運用，以及人工智能產業發展，進而提升我國在國際科技競爭中的地位。

什么是高質量產品？陳思霞的觀點是，如果一項先進技術不能很好地產業化，那么這項技術很有可能被遺忘在實驗室的角落，真正有生命力的創新產品或服務一定是有市場需求的。“在人工智能時代，能夠引領市場需求的高質量產品是高端制造與智能服務深度融合、互相促進的，并不斷賦予消費者優質的體驗感。”她說。

“改善消費環境，對市場行為進行監管，并支持消費基礎設施建設”

《方案》提出，開展“消費環境改善提升行動”。專家認為，消費者是否敢于消費、樂于消費，很大程度上取決于消費環境的優劣，營造安全、放心的消費環境是提振消費信心的重要舉措。

王婷婷結合今年“3·15”晚會曝光的假冒偽劣產品、商品虛假宣傳、售后維權被“踢皮球”等一系列涉嫌侵害消費者權益問題提出，這些消費亂象不僅給消費者帶來經濟損失和安全風險，還容易讓人產生“花錢買罪受”的挫敗感。因此，引導經營者依法誠信經營十分重要。這種信任會形成良性循環，既惠及個人，也造福社會，只有消費者合法權益得到充分保障，才能更好地釋放消費潛力，進而推動經濟增長。應不斷優化消費產品和服務標準體系、加強消費領域信用體系建設、健全消費爭議多元化解機制，這不僅是對消費者權益的保護，更是對社會公平正義的一種維護。

專家建議，改善消費環境，維護誠實守信的社會氛圍，政府需要對不正當市場行為進行有效監管，并支持新型消費基礎設施建設。

“財稅政策既能通過直接投入資金支持消費基礎設施建設，也可通過間接引導的方式規范市場秩序、激發消費活力。”王婷婷說，一方面，加大財稅支持以強化市場監管。如河南省財政安排3.32億元市場監管服務專項資金，支持培育“放心商店”“放心市場”。另一方面，加大財稅支持引導規范市場秩序。建議對守信企業給予通關、退稅等方面的便利，形成“守信激勵、失信懲戒”的市場環境，引導企業誠信經營。

“從供需兩端發力，發揮財政政策引導帶動消費作用”

《方案》強調，“完善支持政策”“加強財稅、金融、產業、投資等政策與消費政策的協同”。

專家建議繼續從供需兩端發力，進一步發揮財政政策引導帶動消費作用。

需求端方面，陳思霞說，財稅政策的第一發力點依然是穩定就業市場、助力居民增收，考慮到我國個人所得稅綜合所得的稅前扣除力度已經較大，今后可通過發放消費券、實施消費品以舊換新等財政補貼政策，進一步增強居民消費意愿。

供給端方面，陳思霞說，財稅政策應重點支持企業研發創新，尤其是能夠被商業化和產業化的技術成果。王婷婷建議，借鑒國外“專利盒”制度，對企業專利及其他知識產權所得給予較低的企業所得稅稅率。

專家特別提出，好政策關鍵在于執行落實，后續的政策評估和監管同樣十分重要。陳思霞介紹，曾有學者研究個人所得稅專項附加扣除政策對上市公司員工實際工資薪酬的影響。一般來說，實施專項附加扣除政策后，員工的稅后收入會有所上漲，進而有利于促消費。但有研究發現，這種情況下，企業可能不會選擇正常漲薪，相當于一部分減稅紅利被企業“獲取”，員工實際收入上漲幅度十分有限。“政策傳導效率損失并不是個例，有必要實時動態評估政策有效性，并根據評估結果對政策作出合理調整，使財稅支持政策落到實處。”她說。

專家提醒，需及時關注可能存在的政策執行風險。陳思霞分析，我國出臺了大量財稅政策用于支持新質生產力發展，若僅有支持政策而缺乏有效監管，可能出現少數企業通過偽造材料、虛假申報等手段騙取國家財政補貼或稅收優惠，甚至將資金挪作他用的問題，背離政策初衷。

王婷婷建議，健全政策執行監督機制。通過開展事前審核、事中跟蹤、事后評估的全鏈條監管，及時發現和糾正執行過程中的問題，減少政策執行“溫差”和“偏差”。同時，加強部門協同與跨領域監管。政策執行過程中，聯合財政、稅務、市場監管及行業主管部門共同建立信息共享機制，避免政策執行“碎片化”。此外，應保持政策執行靈活性。根據市場變化和經營主體需求，適時調整政策，如針對監管中發現的補貼標準、補貼范圍不合理等問題，及時完善財稅政策實施細則，確保政策執行有效性。

專家還積極評價《方案》中“推廣購物離境退稅‘即買即退’服務措施”“持續落實二手車銷售‘反向開票’”等多項稅收服務征管措施。王婷婷說，“反向開票”將有效提升二手車交易便利程度，但實踐中仍存在異地交易發票不互認，對于非自然人車源方，車商在收購二手車時不能“反向開票”等問題。為此，應進一步明確二手車銷售“反向開票”的具體操作流程和規范，如詳細規定發票開具要求、資料提交格式和時限等，方便企業和消費者操作，以確保政策執行的一致性和準確性。