2024年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事發(fā)布會

付樹林：

感謝黃所長的精彩點評。

各位專家的精彩發(fā)言、真知灼見還將在《中國稅務(wù)報》及稅務(wù)報社新媒體平臺與大家見面，請大家繼續(xù)予以關(guān)注。

現(xiàn)在，我宣布：2024年度“中國十大稅收新聞”暨“世界稅收十件大事”發(fā)布會圓滿結(jié)束，謝謝大家！

祝大家新春愉快、闔家幸福！

黃立新：

在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票，是稅務(wù)總局貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的重要舉措，對于優(yōu)化營商環(huán)境、提高行政效能、助力經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有重要意義。一是助力納稅人降低開票用票的遵從成本。數(shù)電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，擺脫了傳統(tǒng)專用設(shè)備和紙質(zhì)載體的束縛。納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“賦額制”自動為納稅人賦予發(fā)票總額度。這樣一來，符合條件的新辦納稅人基本實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。并且，數(shù)電發(fā)票取消了特定版式，改變紙質(zhì)發(fā)票郵寄交付、紙電發(fā)票郵箱交付等傳統(tǒng)交付方式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度。二是助力企業(yè)實現(xiàn)“業(yè)財稅”信息一體化。數(shù)電發(fā)票通過全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，創(chuàng)新“樂企”直連模式，順應(yīng)企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型趨勢，進一步降低企業(yè)制度性交易成本。三是助力精準打擊虛開騙稅等違法行為。數(shù)電發(fā)票依托動態(tài)“信用+風險”體系，能夠?qū)μ撻_騙稅行為快速識別、實時預(yù)警、同步處置，從事后問題管理向事中風險應(yīng)對、事前風險預(yù)測轉(zhuǎn)變。

增值稅法立法通過，是深化財稅體制改革的重大舉措，不僅標志著增值稅制度邁入法治化新階段，也是我國稅收法治建設(shè)的重要里程碑，對經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生廣泛深遠影響。一是加快落實稅收法定原則。增值稅法在暫行條例基礎(chǔ)上進一步明確征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠等關(guān)鍵問題，增強了稅收確定性，為經(jīng)營主體提供更加清晰的稅收法律遵循。二是促進產(chǎn)業(yè)升級。增值稅法鞏固了營改增成果、明確了增值稅征稅范圍、規(guī)范了稅收優(yōu)惠政策，有利于減輕企業(yè)負擔，推動產(chǎn)業(yè)優(yōu)化。三是提升稅收征管水平。增值稅法明確統(tǒng)一稅收政策和征管標準，有助于稅務(wù)部門更加精準高效地開展稅收征管，營造更公平的稅收營商環(huán)境。四是推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。增值稅法通過合理的制度安排，引導(dǎo)資金流向、促進產(chǎn)業(yè)升級，吸引更多的投資和消費，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

國家稅務(wù)總局稅收科學研究所所長、研究員 黃立新

2024年，稅收工作亮點頻現(xiàn)，稅收新聞報道及時跟進。入選的中國十大稅收新聞里，我最為關(guān)注的是全國稅務(wù)系統(tǒng)著力打造“效能稅務(wù)”、全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票、增值稅法表決通過。

打造“效能稅務(wù)”，有助于全面提升稅收治理效能。效能理論在學術(shù)界和治國理政實踐層面多有研究探索，在我國革命、建設(shè)和改革等不同時期得到深化應(yīng)用和賡續(xù)發(fā)展。黨的十九屆四中全會提出堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的總體要求和總體目標，并強調(diào)把我國制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為國家治理效能。稅收在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，稅務(wù)系統(tǒng)實行垂直管理，著力打造效能稅務(wù)有助于更好發(fā)揮稅收職能作用、高質(zhì)量推進中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展大局，特別是對于做好新時代稅費征管工作具有深遠影響和重要意義。如何在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，通過一體推進依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴治稅，凝心聚力打造效能稅務(wù)，全面提升稅收治理效能，是每一名稅務(wù)人必須思考的重要課題。接下來，稅收科研人員將持續(xù)跟蹤關(guān)注稅務(wù)總局黨委關(guān)于“效能稅務(wù)”的部署安排，強化理論研究和實踐總結(jié)。

付樹林：

感謝王教授的精彩點評。下面，請黃立新所長點評。

王智烜：

國際稅收新舉措值得關(guān)注和借鑒。歐盟作為最早對數(shù)字經(jīng)濟進行稅收改革的地區(qū)，2024年通過的《數(shù)字時代增值稅方案》表明數(shù)字經(jīng)濟稅收改革正從直接稅向以增值稅為代表的間接稅進一步拓展。《聯(lián)合國協(xié)定范本》對跨境服務(wù)可征收預(yù)提稅范圍的調(diào)整表明在當前形勢下，國際稅收的稅基新“擴圍”既有必要也有空間。金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人第十六次會晤對國際稅收體系的改革倡議發(fā)出了“全球南方”聲音，這代表在未來國際稅收改革進程中，以“全球南方”為代表的發(fā)展中國家將在國際稅收治理中發(fā)揮更加重要的作用。

中國推動的國際稅收治理體系改革持續(xù)前行。2024年舉辦的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇不僅完成了理事會成員和相關(guān)機構(gòu)的“擴圍”，還明確了未來發(fā)展目標，形成了行動計劃。這是中國稅務(wù)部門以稅收征管為切入口，更好推動全球經(jīng)濟稅收治理的重要舉措。同時，中國稅務(wù)部門更加關(guān)注在國際層面推進納稅服務(wù)。當前，企業(yè)處于用好全球資源的階段，“不出海就出局”“亂出海必出局”等切實體會表達了企業(yè)合規(guī)出海的迫切性。“稅路通”跨境稅收服務(wù)應(yīng)時而生，一年來的服務(wù)獲得了社會廣泛認同，為更好服務(wù)中國企業(yè)“走出去”提供了稅務(wù)力量。

廈門國家會計學院“一帶一路”財經(jīng)發(fā)展研究中心副主任、教授 王智烜

2024年是世界動蕩與變革交織疊加的一年：地緣矛盾進一步激化、經(jīng)濟增長持續(xù)分化、“超級大選年”加劇政治波動、科技發(fā)展迅速、“全球南方”凝聚新動能等。透過世界稅收十件大事，可以看到稅收作為世界經(jīng)濟政治的重要領(lǐng)域，呈現(xiàn)出三個重要趨勢。

國際稅收治理進程加速。支柱二從藍圖提出到方案確定，再到2024年的支柱二應(yīng)稅規(guī)則多邊公約簽署，僅僅經(jīng)歷了5年左右的時間，這一進程表明當前世界各國對國際稅收改革的迫切需要。從治理方向來看，在二十國集團支持稅收改革的相關(guān)內(nèi)容和聯(lián)合國大會通過的稅收決議中，能夠清晰地看到當前主流趨勢依然是國際稅收合作。從治理領(lǐng)域來看，繼續(xù)加強數(shù)字經(jīng)濟領(lǐng)域的稅收治理已經(jīng)成為各國和主要國際組織的共識。

付樹林：

感謝樊教授的精彩點評。下面，請王智烜教授點評。

樊勇：

 除經(jīng)濟發(fā)展帶來的稅收增長外，通過稅收改革增加地方自主財力理論上主要有三種方式：一是擴大現(xiàn)有地方稅種征收范圍或提高稅率；二是開征適合作為地方稅的新稅種；三是將中央稅調(diào)整為共享稅甚至地方稅，或調(diào)整共享稅中地方稅的分享比例。前兩種方式在短期內(nèi)較難實行，即使有個別政策調(diào)整，也難以有效提高地方自主財力。因此，《決定》提出“推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例。研究把城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率”等系列稅收改革。隨著這一系列稅收改革的推進和深入，將不斷提升地方政府自主財力，為地方政府更加積極主動地提供公共服務(wù)、進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及推動地方經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的財政保障。

樊勇：

地方自主財力指地方政府依法取得并能自主決定用途的政府收入，通常包括依法由地方政府征收的稅收收入、按分稅體制劃歸地方政府的稅收收入、非稅收入和其他由地方政府控制的資金來源。在我國，稅收收入是各級政府收入中最規(guī)范、最穩(wěn)定，也是占比最大的收入來源，直接影響地方政府財力，決定地方財力的自主程度。

健全地方稅體系主要包括地方稅種的選擇及其制度的完善。如果從稅收收入歸屬來看，地方稅體系還應(yīng)包括地方政府稅收來源之一的共享稅。

地方政府收入對稅收收入的依存度（地方稅收收入與地方財政收入的比例）是反映地方財政運行穩(wěn)定狀況最重要的指標之一。1994年分稅制改革優(yōu)化了財力分配的格局，提高了中央財政的地位，中央與地方的分配格局發(fā)生了重大變化，中央財政處于主導(dǎo)地位，全國稅收收入向中央財政集中，強化了中央的宏觀調(diào)控能力，而地方稅收收入占財政收入比例在不斷下降。2002年至2022年，地方稅收收入占財政收入的比例整體呈現(xiàn)下降趨勢，其他部分財政資金收入由轉(zhuǎn)移支付、收費等形式籌集，且由非稅方式籌集資金的比重逐年增加，對地方財政正常運轉(zhuǎn)帶來不利影響。

中央財經(jīng)大學財政稅務(wù)學院院長、教授 樊勇

黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》，對今后一段時間深化財稅體制改革作出了總體部署，謀劃了具體實施路徑。財稅體制改革涵蓋政府預(yù)算、稅收和財政體制、政府債務(wù)等方面內(nèi)容。在多重因素的疊加影響下，近年來我國地方財政運行面臨一定困難與挑戰(zhàn)，需要通過財稅體制完善與稅制改革積極應(yīng)對。完善中央與地方財政關(guān)系，增加地方自主財力，更好調(diào)動中央與地方兩個積極性成為新一輪財稅體制改革的重要內(nèi)容和主要目標之一。

付樹林：

感謝朱教授的精彩點評。下面，請樊勇教授點評。

朱青：

時間關(guān)系，我簡單說這些，以上是我對世界稅收十件大事中三件涉及到聯(lián)合國出面建立的國際稅務(wù)合作框架談?wù)勛约旱目捶āＶx謝大家。

中國人民大學財政金融學院教授，中國稅務(wù)學會副會長 朱青

2024年世界稅收十大事件中有三件涉及聯(lián)合國國際稅務(wù)合作，一是聯(lián)合國大會通過“在聯(lián)合國促進包容和有效的國際稅務(wù)合作”決議；二是金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人第十六次會晤，首次表態(tài)支持《聯(lián)合國國際稅務(wù)合作框架公約》；三是二十國集團（G20）領(lǐng)導(dǎo)人第十九次峰會，贊賞G20成員進行的稅收改革，明確表示支持在聯(lián)合國制定國際稅收合作框架公約，并推動開展相應(yīng)討論，這些都進一步凸顯了聯(lián)合國在國際稅務(wù)合作中的重要地位。

近年來，聯(lián)合國開始介入國際稅收改革，主要背景有三：一是現(xiàn)行國際稅收規(guī)則就是聯(lián)合國在20世紀20年代制定的；二是近年來由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）主導(dǎo)的“雙支柱”國際稅改，雖然有許多發(fā)展中國家參與，但它們并沒有起到主導(dǎo)和決定作用；三是“雙支柱”方案落地面臨挑戰(zhàn)。故而，以非洲國家為代表的發(fā)展中國家主張依靠聯(lián)合國平臺，新設(shè)計一套國際稅改方案。

在改革思路上，聯(lián)合國選擇了框架公約的方式。框架公約包括高級別的政治承諾，其中涉及總體目標、程序規(guī)則及制度安排，并力求對簽約各方有一定的法律約束，同時比多邊公約更加靈活，范圍更加廣泛。具體可以采取附加議定書的形式，允許各國加入和退出。2024年12月，聯(lián)合國大會第79屆會議第55次會議投票通過了“在聯(lián)合國促進包容和有效的國際稅務(wù)合作”決議，采納了聯(lián)合國國際稅務(wù)合作框架公約職責范圍文件。此輪投票后，聯(lián)合國會員國開始就框架公約的文本內(nèi)容及兩份早期議定書展開談判，談判的核心目標是建立“一個能夠持續(xù)應(yīng)對現(xiàn)有和未來稅收及相關(guān)挑戰(zhàn)的國際稅收合作治理體系，該體系在實質(zhì)和程序方面應(yīng)具備充分的包容性和有效性”。

由于國際稅改涉及各方切身利益，而且發(fā)達國家與發(fā)展中國家之間、居住國與市場國之間的利益訴求不盡相同，聯(lián)合國在國際稅務(wù)合作中的主導(dǎo)地位尚存有不確定性。在多邊合作不容易行得通的情況下，各國為維護自身利益，有必要積極推動并擴大國與國之間的雙邊稅收合作。

付樹林：

感謝張會長的精彩點評。下面，請朱青教授點評。

張連起：

堅持以人民為中心，確保改革成果讓人民群眾更加可感可及。數(shù)電發(fā)票在全國推廣應(yīng)用，進一步便利廣大納稅人，取得了優(yōu)化營商環(huán)境、提升行政效能、助力經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的積極效果；促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策發(fā)布，降低住房交易成本，更好滿足人民群眾多樣化住房需求，同時緩解房企資金壓力，推動房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展。

法治是最好的營商環(huán)境。增值稅是我國第一大稅種，增值稅法表決通過，是落實稅收法定原則的重要一步，也有利于進一步完善現(xiàn)代增值稅制度，服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展；“兩高”發(fā)布涉稅犯罪司法解釋暨典型案例，對指導(dǎo)各級司法機關(guān)正確辦理相關(guān)案件，具有重要的現(xiàn)實意義，推動依法懲處危害稅收征管犯罪，保障國家稅收利益、維護稅收秩序，對經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供支撐和服務(wù)；稅務(wù)部門持續(xù)開展對涉稅違法典型案件的曝光，堅決維護稅收秩序，常態(tài)化依法打擊各類涉稅違法行為，營造公平公正稅收營商環(huán)境。

2025年，是“十四五”規(guī)劃收官之年，也是“十五五”良好開局打牢基礎(chǔ)之年。關(guān)鍵時期、關(guān)鍵一年，銘記奮斗、彰顯擔當。稅務(wù)部門將以高質(zhì)量發(fā)展的新成效，書寫中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐的新篇章。

張連起：

黨的二十屆三中全會對深化財稅體制改革作出重要部署，提出著力健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度。財稅改革牽一發(fā)而動全身，落一子而滿盤活，從來不只是財稅部門自身的改革。深化財稅體制改革，就是要建立起與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代財稅制度，是高水平社會主義市場經(jīng)濟體制的重要組成部分。財稅體制改革安排是盯著問題改、奔著目標去的，有三條主線：一是側(cè)重解決地方政府尤其是基層政府面臨的財政困難，緩解地方財政壓力。二是為國家重大戰(zhàn)略落地提供制度支持和財力保障，包括“研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度”“規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機制”“推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方”“完善綠色稅制”等。三是朝著建立現(xiàn)代財稅制度的方向邁進。

黨和國家中心工作重心在哪里，稅務(wù)系統(tǒng)的智慧和力量就匯聚到哪里。一年來，稅務(wù)部門進一步便利納稅人跨區(qū)遷移，服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)；實行“反向開票”，支持資源回收利用行業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，有力推動“兩新”行動落地見效；水資源稅改革從區(qū)域試點到全國試點推開，推動綠色發(fā)展。

全國政協(xié)常委，中國稅務(wù)學會副會長 張連起

征程萬里闊，奮進正當時。2024年的發(fā)展歷程很不平凡，成績令人鼓舞。高質(zhì)量發(fā)展扎實推進，科技創(chuàng)新取得重要進展，新質(zhì)生產(chǎn)力穩(wěn)步發(fā)展，經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進。我國積極應(yīng)對國內(nèi)外環(huán)境變化帶來的影響，出臺一系列政策“組合拳”。稅務(wù)部門發(fā)揮職能作用，服務(wù)中國式現(xiàn)代化、推動高質(zhì)量發(fā)展，交出了一份可圈可點的成績單。

2024年中國十大稅收新聞，印證了我國2024年稅收領(lǐng)域發(fā)生的重大事件和取得的重要成績，也體現(xiàn)了“正向引導(dǎo)、提振信心、改善預(yù)期”的稅務(wù)行動。

一年來，稅務(wù)部門錨定使命任務(wù)，扛起政治責任，著力打造“效能稅務(wù)”，持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴治稅，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，不折不扣落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，既利企業(yè)又惠個人，既利經(jīng)濟又惠民生，穩(wěn)定各類經(jīng)營主體預(yù)期，提振社會公眾信心。

付樹林：

蔣教授所做的點評全面深刻、權(quán)威專業(yè)，讓我們對世界稅收的發(fā)展和趨勢有了更深入地了解。感謝蔣教授的點評。

稅收關(guān)系千家萬戶、關(guān)系國計民生，我們的直播也吸引了眾多網(wǎng)友的關(guān)注和評論。下面，請各位專家圍繞網(wǎng)友關(guān)心的稅收熱點問題，結(jié)合國內(nèi)國際稅收重大事件，發(fā)表自己的觀點。

下面，請張連起會長點評。

蔣震：

密切關(guān)注各國稅制改革，全面系統(tǒng)把握世界稅改趨勢與動向，更好服務(wù)國內(nèi)稅收領(lǐng)域改革大局。在當今全球分工體系中，各國經(jīng)濟發(fā)展和稅制運行都不能獨善其身。由于各國的經(jīng)濟環(huán)境以及其在全球分工體系中的地位有一定差異，不同國家的改革措施體現(xiàn)不同特征，對此在制定國內(nèi)稅制改革措施時，需全面考量有關(guān)國家或經(jīng)濟體的稅制改革動向及其經(jīng)濟運行趨勢，從而提出最優(yōu)改革策略，更加充分發(fā)揮稅收職能作用。世界稅收十件大事關(guān)注部分國家或經(jīng)濟體的稅改動向，為中國進一步深化稅收領(lǐng)域改革提供了參考。

蔣震：

中國在國際稅收合作領(lǐng)域積極擔當、有為有位，影響力不斷增強。稅收隨著中國在全球分工體系中的地位發(fā)生變動，國內(nèi)經(jīng)營主體在全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈上將占據(jù)更高的位置，同時，國內(nèi)需求不斷提升，超大規(guī)模市場優(yōu)勢持續(xù)顯現(xiàn)，對全球資源要素的吸引力逐漸增強。在這種背景下，中國稅務(wù)部門著眼于更高站位、更寬視野，主動參與國際稅收合作，深度融入全球稅收治理大局，全面統(tǒng)籌“引進來”和“走出去”，在多邊稅收合作機制中明確自身主張，持續(xù)增強中國在國際稅收規(guī)則制定中的話語權(quán)和影響力，有效維護我國稅收權(quán)益。此外，致力于促進不同國家稅務(wù)部門的雙邊、多邊合作，并推出“稅路通”服務(wù)品牌，在推動解決跨境涉稅爭議等方面取得了顯著成績，進一步降低了跨境經(jīng)營納稅人的制度性交易成本，進一步優(yōu)化了全球分工合作的營商環(huán)境，對于加快構(gòu)建新發(fā)展格局、推進高水平對外開放等重大戰(zhàn)略實施發(fā)揮著重要的作用。

中國社會科學院大學應(yīng)用經(jīng)濟學院黨委負責人、教授 蔣震

從2024年世界稅收十件大事的評選結(jié)果來看，有以下特點值得關(guān)注：

面對新形勢、新挑戰(zhàn)，更加強化國際稅收多邊合作。獲評的世界稅收十件大事，多涉及稅制和征管領(lǐng)域達成的多邊合作，這充分說明，隨著數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展，新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，工業(yè)社會以來形成的國際稅收規(guī)則受到顯著沖擊。在這種情況下，各國既堅持問題導(dǎo)向，共同積極應(yīng)對新變化、新趨勢帶來的各種挑戰(zhàn)，又秉持目標導(dǎo)向，紛紛攜起手來致力于多邊協(xié)調(diào)合作，從稅制和征管入手構(gòu)建適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的國際稅收新體系，構(gòu)建更加包容、公平、透明、公正和有效的國際稅收秩序，有效維護各國稅收合法權(quán)益。

付樹林：

高委員的點評站位高、視角廣，非常深刻，非常精彩。感謝高委員的點評！

下面，有請中國社會科學院大學蔣震教授對今天公布的2024年世界稅收十件大事作點評。

高培勇：

第四，“發(fā)揮經(jīng)濟體制改革牽引作用，推動標志性改革舉措落地見效”是中央經(jīng)濟工作會議所明確的2025年經(jīng)濟工作九項重點任務(wù)之一。改革與政策互為條件、缺一不可。從這個意義上講，黨的二十屆三中全會部署的財稅體制改革具有緊迫性。如果沒有財稅體制改革的同步推進，更加積極的財政政策各方面舉措的落地見效便可能要打折扣。位居中國十大稅收新聞第二位的“增值稅法表決通過”，便是一個非常重要的標志性改革措施。相信還會有一系列的財稅體制改革舉措在2025年相繼推出。

綜上可知，無論是財稅理論界還是財稅實踐層，對于2025年的財稅體制改革都應(yīng)做好充分的思想準備。從短期來看，地方稅體系的建設(shè)將為更加積極有為宏觀政策的落實落地奠定堅實基礎(chǔ)；從中期來看，財稅體制改革的深化將為擴大消費以及經(jīng)濟運行持續(xù)回升向好的行動提供堅實的保障；從長期來看，財稅體制改革事關(guān)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化格局構(gòu)建，事關(guān)2035年基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化目標，財稅體制改革的進一步深化無疑是重要的基礎(chǔ)和支撐力量。

我就說這些，謝謝大家。

高培勇：

第三，突破口在于中央和地方財政關(guān)系的改革。1994年的財稅體制改革以分稅制改革為突破口，帶動了工商稅制和稅收征管體制的改革，以及央行和財政關(guān)系的改革。從黨的二十屆三中全會的相關(guān)部署可以看到，這一輪財稅體制改革有四條主要線索，即預(yù)算制度、稅收制度、央地關(guān)系、分配制度。從這次中央經(jīng)濟工作會議圍繞財稅體制改革作出的歸結(jié)性表述中，可以發(fā)現(xiàn)，央地財政關(guān)系是改革突破口。這與實施更加積極的財政政策直接相關(guān)。與以往實施的積極財政政策相比，更加積極的財政政策的舉措有一個共同點，那就是落實在地方財政層面、通過地方財政的操作加以實施。之所以是地方財政，而不是中央財政，這和當前中國財政運行的格局直接相關(guān)。以2024年為例，全國一般公共預(yù)算支出超28萬億元，其中地方財政支出24萬億元，占比超85%。這意味著，抓住了地方財政的運行，實際上就牽住了全國財政運行的牛鼻子，這是一個非常重要的事實。

另外一個非常重要的事實是，更加積極的財政政策舉措中有一項號稱史上最大規(guī)模的地方債務(wù)化債方案。這一項舉措的落實及其功效，顯然要依賴于地方財政的健全運行。

就此而言，地方財政既是這一輪財稅體制改革的重點、焦點，也是痛點、難點。

這次中央經(jīng)濟工作會議明確提出，統(tǒng)籌推進財稅體制改革，增加地方自主財力。其關(guān)鍵詞在于“自主”二字，說明財稅體制改革的首要任務(wù)是增加地方財政運行的自主性。黨的二十屆三中全會關(guān)于中央和地方財政關(guān)系的改革部署，包括消費稅制度改革、增值稅調(diào)整等，其出發(fā)點和落腳點，就是地方。地方財政運行格局的調(diào)整和改革顯然離不開中央和地方財政關(guān)系的調(diào)整和改革。因此，關(guān)注這一輪財稅體制改革，應(yīng)把更多注意力放在中央和地方財政關(guān)系的改革上。

高培勇：

第二，奔著解決經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的新問題和新矛盾而去。以往的經(jīng)濟波動特別是經(jīng)濟下行壓力突出的時候，矛盾和問題主要表現(xiàn)為有效需求不足。而在今天的中國，我們必須說有效需求不足背后的深層原因在于預(yù)期轉(zhuǎn)弱或預(yù)期偏弱。正因為這樣，在宏觀調(diào)控上，擴大需求和穩(wěn)定預(yù)期兩個目標是相兼容的。從這次中央經(jīng)濟工作會議圍繞2025年經(jīng)濟工作作出的重要部署可以看到，不僅包括宏觀政策層面的重大調(diào)整，也包括對重點領(lǐng)域改革事項的系統(tǒng)部署。可以肯定地說，實現(xiàn)2025年經(jīng)濟社會發(fā)展目標，實施更加積極有為的宏觀政策，特別是實施更加積極的財政政策，離不開深化財稅體制改革的支持和支撐。

中國社會科學院學部委員、原副院長 高培勇

大家上午好！很高興能夠再次應(yīng)邀出席2024年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事的發(fā)布會。在2024年中國十大稅收新聞中，黨的二十屆三中全會對深化財稅體制改革作出重要部署和增值稅法表決通過入選，且分別位列十大稅收新聞的第一項和第二項。這表明，財稅體制改革受到廣泛關(guān)注。也可以確信，這一輪財稅體制改革將在經(jīng)濟社會發(fā)展進程中產(chǎn)生顯著的推動作用。

這一輪財稅體制改革與以往我們所經(jīng)歷的歷輪財稅體制改革相比，具有顯著不同的意義。

第一，走出了不同于以往的行動路線。從2023年12月中央經(jīng)濟工作會議首先提出，到2024年3月的全國兩會加以重申，到7月黨的二十屆三中全會作出系統(tǒng)部署，再到12月中央經(jīng)濟工作會議做畫龍點睛式的歸結(jié)——統(tǒng)籌推進財稅體制改革、增加地方自主財力，是這一輪財稅體制改革走出的基本軌跡。圍繞深化財稅體制改革演化進程的追溯可以發(fā)現(xiàn)，這和以往我們所經(jīng)歷的財稅體制改革的行動路線顯著不同。

付樹林：

感謝孫會長為我們揭曉評選結(jié)果。

下面，進行會議第三項議程，請專家點評。首先，請中國社會科學院學部委員高培勇對評選出的2024年中國十大稅收新聞作點評。

2024年度世界稅收十件大事

孫瑞標：

請大家看大屏幕。

付樹林：

感謝孫會長為我們揭曉評選結(jié)果。這十大稅收新聞涵蓋了稅收工作的方方面面，記錄著2024年我國稅收事業(yè)的重大變革和成就。2024年，全球稅收領(lǐng)域同樣豐富多彩、大事不斷，不少影響深遠的大事在這一年發(fā)生。下面，請孫會長繼續(xù)為我們揭曉2024年世界稅收十件大事。

2024年度中國十大稅收新聞

孫瑞標：

請大家看大屏幕。

付樹林：

感謝孫會長的精彩致辭。孫會長的講話既有對2024年經(jīng)濟和稅收工作的精煉概括，也有對今年工作的美好展望，言簡意賅、親切溫暖，對于我們做好下步工作具有指導(dǎo)意義。

一元復(fù)始，萬象更新。2024年，我們一起走過春夏秋冬，一道經(jīng)歷風雨彩虹，一個個瞬間定格在這不平凡的一年，令人感慨、難以忘懷。2024年，稅收領(lǐng)域有許多值得回顧的大事、要事。這些稅收大事、要事從不同側(cè)面展現(xiàn)了過去一年國內(nèi)、國際稅收工作的概貌，受到社會各界廣泛關(guān)注。為評出2024年中國十大稅收新聞和世界稅收十件大事，我們和往年一樣，綜合了財稅專家、稅務(wù)干部和廣大讀者等方面的意見，評選活動呈現(xiàn)了受眾廣泛、過程公開、結(jié)果權(quán)威的特點。

下面，進行會議第二項議程，請孫瑞標會長為我們揭曉2024年中國十大稅收新聞評選結(jié)果。

孫瑞標：

我們相信，年度“中國十大稅收新聞”和“世界稅收十件大事” 的發(fā)布，既有助于增強社會各界對稅收工作的關(guān)心和了解，也有助于擴大中國稅務(wù)在世界稅收領(lǐng)域的影響力。

習近平總書記在新年賀詞中指出：“2025年，我們將全面完成‘十四五’規(guī)劃。要實施更加積極有為的政策，聚精會神抓好高質(zhì)量發(fā)展，推動高水平科技自立自強，保持經(jīng)濟社會發(fā)展良好勢頭。”我們深切地感受到，有習近平總書記掌舵領(lǐng)航和以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)，有社會各界對稅收工作的關(guān)心支持，稅收一定能在服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)中國式現(xiàn)代化新征程上發(fā)揮更大作用。2025 年，全國稅務(wù)系統(tǒng)將在國家稅務(wù)總局黨委堅強領(lǐng)導(dǎo)下，更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，深入學習貫徹黨的二十屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會議精神，聚智謀遠，實干擔當，奮力譜寫高質(zhì)量推進中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐的新篇章。

最后，借此機會，我謹向廣大納稅人繳費人和稅務(wù)人致以誠摯的問候！向關(guān)心支持稅收工作的各位網(wǎng)友和社會各界人士表示衷心的感謝！蛇年春節(jié)即將來臨，衷心祝愿大家新春快樂！在新的一年里身體健康、工作順利、闔家幸福、萬事如意！

謝謝大家！

孫瑞標：

過去的這一年，中國稅收領(lǐng)域大事要事多、涉及范圍廣、影響程度深，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用更加凸顯；全球稅收領(lǐng)域也發(fā)生了很多意義重大、影響深遠的大事，稅收在各國治理乃至國際治理中的地位更加突出。

評選和發(fā)布年度“中國十大稅收新聞”和“世界稅收十件大事”，是稅收領(lǐng)域多年來的“老字號”“名品牌”，受到社會各界廣泛關(guān)注，一直是媒體、學者和社會公眾在歲末年初盤點、感知、宣傳稅收的重要參照。可以說，年度“中國十大稅收新聞”是學界和公眾對過去一年來我國稅收工作的盤點與回顧。從公布的候選新聞和大家的投票可以看出，黨的二十屆三中全會對深化財稅體制改革作出重要部署、全國人大常委會審議通過增值稅法、在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展稅收優(yōu)惠政策發(fā)布、稅務(wù)部門持續(xù)開展對涉稅違法典型案件的曝光，“兩高”發(fā)布涉稅犯罪司法解釋暨典型案例、稅務(wù)部門便利納稅人跨區(qū)遷移、實行資源回收企業(yè)“反向開票”、水資源稅改革從區(qū)域試點到全國推開、全國稅務(wù)系統(tǒng)著力打造“效能稅務(wù)”等眾多稅務(wù)新聞，既關(guān)乎稅務(wù)機關(guān)堅決落實黨中央決策部署的實際行動，也關(guān)乎廣大經(jīng)營主體和人民群眾的切身利益，深受社會各界關(guān)注與關(guān)切。年度“世界稅收十件大事”，則是我國社會大眾以“中國之眼”觀察世界稅收之治的結(jié)果，可以為我們擴大對外開放、參與全球稅收治理提供重要參考。無論是金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人第十六次會晤支持建立更先進穩(wěn)定有效的國際稅收體系、《二十國集團領(lǐng)導(dǎo)人里約熱內(nèi)盧峰會宣言》贊賞二十國集團成員進行的稅收改革、第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇達成并發(fā)布九項成果、聯(lián)合國大會通過“在聯(lián)合國促進包容和有效的國際稅務(wù)合作”決議、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）包容性框架就支柱二應(yīng)稅規(guī)則的多邊公約舉行簽署儀式、第十七屆稅收征管論壇（FTA）大會提出加快推進稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型、歐盟理事會就數(shù)字時代增值稅改革方案達成協(xié)議，還是中國國家稅務(wù)總局“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌影響力持續(xù)擴大、《聯(lián)合國協(xié)定范本》增加服務(wù)費條款、歐洲法院裁定美國蘋果公司須向愛爾蘭補繳130億歐元稅款等事件，都是國際稅收治理中影響深遠的大事，讓我們更加深刻地意識到，隨著時代的發(fā)展、理念的更新和技術(shù)的進步，稅收正越來越成為國際交往合作和世界經(jīng)濟博弈中的重要內(nèi)容和關(guān)鍵事項。

中國國際稅收研究會會長，國家稅務(wù)總局原副局長 孫瑞標

各位專家、各位來賓、各位網(wǎng)友：

大家上午好！

2024年是我國實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務(wù)的關(guān)鍵一年，以習近平同志為核心的黨中央總攬全局、沉著應(yīng)變，全面深化改革開放，加大宏觀調(diào)控力度，經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進，高質(zhì)量發(fā)展扎實推進，我國經(jīng)濟社會發(fā)展取得新的重大成績。一年來，我們積極應(yīng)對國內(nèi)外環(huán)境變化帶來的影響，出臺一系列政策“組合拳”，經(jīng)濟回暖向好，區(qū)域發(fā)展協(xié)同聯(lián)動、積厚成勢，新型城鎮(zhèn)化和鄉(xiāng)村振興相互融合、同頻共振，綠色低碳發(fā)展縱深推進，美麗中國畫卷徐徐鋪展。一年來，中國作為負責任大國，積極推動全球治理變革，深化全球南方團結(jié)合作，推進高質(zhì)量共建“一帶一路”走深走實，成功舉辦中非合作論壇北京峰會，在上合、金磚、亞太經(jīng)合組織、二十國集團等雙邊多邊場合，鮮明提出中國主張，為維護世界和平穩(wěn)定注入更多正能量。

一年來，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學習貫徹黨的二十屆三中全會精神，扎實開展黨紀學習教育，堅決落實黨中央、國務(wù)院決策部署，認真落實中央巡視整改要求，一體推進依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴治稅，聚焦主責主業(yè)，堅持久久為功，不斷提升稅務(wù)治理效能，扎扎實實推動中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐行穩(wěn)致遠。

付樹林：

今天的發(fā)布會有三項議程：一是請主辦方領(lǐng)導(dǎo)致辭；二是公布評選出的2024年度“中國十大稅收新聞”和“世界稅收十件大事”；三是請專家點評，并與網(wǎng)友互動。

下面，進行會議第一項議程，請中國國際稅收研究會孫瑞標會長致辭，大家歡迎。

付樹林：

首先，我介紹參加發(fā)布會的各位領(lǐng)導(dǎo)和嘉賓，他們是：

中國國際稅收研究會會長、國家稅務(wù)總局原副局長孫瑞標；

中國社會科學院學部委員、原副院長高培勇；

全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學會副會長張連起；

中國人民大學財政金融學院教授、中國稅務(wù)學會副會長朱青；

中央財經(jīng)大學財政稅務(wù)學院院長、教授樊勇；

中國社會科學院大學應(yīng)用經(jīng)濟學院黨委負責人、教授蔣震；

廈門國家會計學院“一帶一路”財經(jīng)發(fā)展研究中心副主任、教授王智烜；

國家稅務(wù)總局稅收科學研究所所長、研究員黃立新；

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長、一級巡視員周懷世；

中國稅務(wù)報社總編輯夏孝林；

中國國際稅收研究會副秘書長秦凱；

中國稅務(wù)雜志社副總編輯張四海。

中國稅務(wù)報社社長，中國國際稅收研究會副會長兼秘書長 付樹林

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓、各位網(wǎng)友：

上午好！

歡迎大家來到2024年度“中國十大稅收新聞”暨“世界稅收十件大事”發(fā)布會現(xiàn)場。我是中國稅務(wù)報社社長、中國國際稅收研究會副會長兼秘書長付樹林，非常高興主持此次發(fā)布會。

今天的發(fā)布會，采取線下、線上相結(jié)合的方式舉行。首先，我代表本次活動的主辦方，對各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家、各位朋友的蒞臨表示熱烈的歡迎！對大家長期以來對稅收工作的關(guān)心支持表示衷心的感謝！