稅務(wù)合規(guī)的路，我們一直主動走

本報記者 李雨柔 王徽 通訊員 于南南 陸洋 郭淑琳

總部位于黑龍江省的哈爾濱電氣集團有限公司，是中央管理的關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的國有重要骨干企業(yè)。作為中國建設(shè)最早的發(fā)電設(shè)備研究制造基地，哈電集團堅持主動走好稅務(wù)合規(guī)之路，并以此為抓手推動企業(yè)創(chuàng)新。近年來，哈電集團獲得近2400項專利授權(quán)，牽頭制修訂國際、國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)209項，承擔(dān)48項國家級科研項目。

近日，記者走進哈爾濱電氣集團有限公司（以下簡稱哈電集團）總部一樓大廳，正在舉辦的創(chuàng)新成果展引人關(guān)注。走近展板，一個個亮眼的技術(shù)成果令記者印象深刻——制造出中國第一臺蘇雄800千瓦水輪發(fā)電機組和2.5萬千瓦火電機組；研制的全球單機容量最大功率百萬千瓦水輪發(fā)電機組，實現(xiàn)了我國高端裝備制造的重大突破；總承包的共建“一帶一路”國際合作重點項目，阿聯(lián)酋迪拜哈斯彥電站項目4臺機組全部投運……

哈電集團研制的世界最大單機容量、最大尺寸沖擊式水輪機轉(zhuǎn)輪。

展廳內(nèi)，哈電集團自主研制的水電機組、高效清潔煤電機組、核電機組等各類先進發(fā)電設(shè)備模型，展示著各類專利成果和獎狀、獎杯的榮譽墻，以及在亞洲、歐洲、非洲、美洲等地項目建設(shè)的照片，無不訴說著我國發(fā)電設(shè)備領(lǐng)域“國家隊”企業(yè)的創(chuàng)新故事。隨著記者對哈電集團財稅管理團隊采訪的逐步深入，記者發(fā)現(xiàn)，哈電集團早已將稅務(wù)合規(guī)管理融入企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展之中。正如哈電集團計劃財務(wù)部副總經(jīng)理劉進寶所言：“稅務(wù)合規(guī)的路，我們一直主動走。”

升級稅務(wù)管理目標(biāo)

在創(chuàng)新發(fā)展的過程中，哈電集團財稅管理團隊明確提出稅務(wù)管理“三個轉(zhuǎn)變”的目標(biāo)。

“哈電集團是我國最早的發(fā)電設(shè)備研制基地和成套設(shè)備出口基地?！惫娂瘓F黨群工作部宣傳處處長李文峰介紹，在70多年的發(fā)展歷程中，哈電集團共創(chuàng)造了280多項“共和國第一”，獲得國家科學(xué)技術(shù)進步獎特等獎5項、一等獎6項、二等獎19項。

目前，哈電集團已經(jīng)形成了以水電、核電、煤電、氣電、風(fēng)電、船舶動力裝置、電氣驅(qū)動設(shè)備、電力工程總承包等為主，涵蓋裝備研制、工程建設(shè)和制造服務(wù)等領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)布局，累計生產(chǎn)發(fā)電設(shè)備超過5.3億千瓦，產(chǎn)品裝備海內(nèi)外800余座大中型電站，出口到50多個國家和地區(qū)，大型水電機組約占國產(chǎn)裝機總量的1/2，煤電、核電主設(shè)備和重型燃?xì)廨啓C均約占國產(chǎn)裝機總量的1/3。

“稅務(wù)合規(guī)既是底線要求，也是推動企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)的杠桿?！闭劶皠?chuàng)新發(fā)展與稅務(wù)合規(guī)的關(guān)系，劉進寶表示，在創(chuàng)新發(fā)展的過程中，哈電集團將稅務(wù)管理目標(biāo)從“合規(guī)遵從”進一步升級為“戰(zhàn)略賦能”——作為裝備制造業(yè)企業(yè)，哈電集團在向高端化、智能化、綠色化方向轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展的過程中，既需要技術(shù)突破，也需要通過持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)管理，實現(xiàn)“降成本、控風(fēng)險、促創(chuàng)新”的目標(biāo)。

哈電集團研制的盤山參數(shù)跨代升級改造機組。

基于此，哈電集團財稅管理團隊明確提出稅務(wù)管理“三個轉(zhuǎn)變”的目標(biāo)——從成本中心轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值中心，依法合規(guī)享受國家出臺的各項稅費優(yōu)惠政策，將節(jié)約的資金投入到研發(fā)、市場等核心領(lǐng)域，直接增強企業(yè)盈利能力；從被動合規(guī)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃右?guī)劃，通過稅務(wù)安排優(yōu)化商業(yè)模式、國際布局，形成差異化競爭優(yōu)勢；從單一職能轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T協(xié)同，加快推進業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)一體化建設(shè)，不斷將稅務(wù)思維滲透到企業(yè)戰(zhàn)略決策中。

哈電集團稅務(wù)業(yè)務(wù)主管趙崇吉告訴記者，隨著“三個轉(zhuǎn)變”目標(biāo)的提出，企業(yè)將稅務(wù)管理嵌入戰(zhàn)略決策全周期，注重事前管理，利用稅務(wù)前置評估機制對新業(yè)務(wù)、新模式的稅務(wù)處理情況進行研究，并測算相關(guān)稅收成本，為業(yè)務(wù)發(fā)展賦能。在一次控股公司投資并購業(yè)務(wù)中，集團財稅管理團隊事前介入，在業(yè)務(wù)研究階段就參與方案討論，結(jié)合并購重組相關(guān)稅收政策要點，從稅收專業(yè)角度給出項目實施意見，既有效規(guī)避了涉稅風(fēng)險，也順利推動了此次投資并購。

建立政策紅利捕捉機制

有效利用稅收紅利釋放資金疊加效應(yīng)，讓創(chuàng)新“有錢可用”。

“我們獲得了近2400項專利授權(quán)，牽頭制修訂國際、國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)209項，承擔(dān)48項國家級科研項目，17項裝備入選能源領(lǐng)域首臺（套）重大技術(shù)裝備名錄……”提起哈電集團近些年的創(chuàng)新研發(fā)成果，劉進寶如數(shù)家珍。

劉進寶介紹，哈電集團堅持把科技創(chuàng)新作為引領(lǐng)發(fā)展的第一動力。近幾年，企業(yè)累計投入研發(fā)經(jīng)費超百億元，年均研發(fā)經(jīng)費投入強度達5.4%。得益于大力度的研發(fā)投入，哈電集團有66項成果達到了國際領(lǐng)先或先進水平，大容量高水頭水輪發(fā)電機組、超超臨界二次再熱機組、核主泵等的技術(shù)指標(biāo)均展現(xiàn)出中國裝備制造的頂尖水準(zhǔn)。

近年來，國家出臺了一系列支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，涵蓋了企業(yè)科技創(chuàng)新活動的各環(huán)節(jié)。比如，研發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除比例提高到100%；對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征增值稅；對先進制造業(yè)企業(yè)增值稅進項稅額實行5%的加計抵減等。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新的主要政策全年減稅降費及退稅達1.52萬億元。

“國家密集出臺一系列稅費支持政策，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)經(jīng)營主體市場活力的重要舉措，增強了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心和底氣。”哈電集團計劃財務(wù)部結(jié)算室副經(jīng)理李國棟告訴記者，作為稅費優(yōu)惠政策的受益者，哈電集團始終把依法合規(guī)視為享受稅費優(yōu)惠政策的必要前提。為此，哈電集團采用“總部整體把握、成員高效落實”的管理模式——集團總部負(fù)責(zé)結(jié)合最新稅費政策規(guī)定和業(yè)務(wù)實際，形成《財稅優(yōu)惠政策匯編》，把握整體稅務(wù)管理目標(biāo)及方向，各成員企業(yè)負(fù)責(zé)依法合規(guī)享受稅費優(yōu)惠政策、實施稅務(wù)管理要求，以此實現(xiàn)集團整體對稅費優(yōu)惠政策的全面理解和充分享受，提高企業(yè)的稅法遵從水平。

李國棟介紹，為了更加有效地用好稅費優(yōu)惠，哈電集團建立了政策紅利捕捉機制，在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上，有效利用稅收紅利釋放資金疊加效應(yīng)。具體來說，哈電集團組織專人定期主動收集、獲取與裝備制造業(yè)相關(guān)的稅費優(yōu)惠政策，學(xué)習(xí)研究稅費優(yōu)惠政策中的必要條件或參數(shù)，并將相關(guān)情況反饋給業(yè)務(wù)實施端。財稅團隊結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況，對其執(zhí)行方向或參數(shù)進行必要修正，保證項目最終交付或運行時，能夠合規(guī)享受稅費優(yōu)惠。同時，哈電集團定期統(tǒng)計集團整體稅費優(yōu)惠享受數(shù)據(jù)，細(xì)化至每一項具體的稅費優(yōu)惠政策，利用數(shù)據(jù)結(jié)果分析各項稅費優(yōu)惠政策的適用情況，指導(dǎo)成員企業(yè)做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”。

在此基礎(chǔ)上，哈電集團基于企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)特點，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部案例和公開案例整理、編制《哈電集團稅務(wù)業(yè)務(wù)自查提綱（通用版）》，指導(dǎo)各成員企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險自查、規(guī)范稅務(wù)處理，有效防范錯誤享受稅費優(yōu)惠等涉稅風(fēng)險。

加速稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型

自下而上，鼓勵成員企業(yè)積極探索適合業(yè)務(wù)發(fā)展的數(shù)智化稅務(wù)管理模式。

近幾年，國務(wù)院國資委多次對中央企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出要求。2022年3月，國務(wù)院國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確提出完善智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系，要求中央企業(yè)統(tǒng)籌制定全集團財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃，完善制度體系、組織體系和管控體系，加強跨部門、跨板塊協(xié)同合作，建立智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財務(wù)。2023年底召開的中央企業(yè)財務(wù)工作會議再次強調(diào)，中央企業(yè)要順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，加快推進財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

李國棟認(rèn)為，積極開展財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型，既是落實國務(wù)院國資委政策要求的必然選擇，更是推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、提升核心競爭力的戰(zhàn)略舉措。借助稅務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)優(yōu)惠自動識別、風(fēng)險實時預(yù)警，推動稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型，是企業(yè)財務(wù)管理數(shù)智化工作中的一項重要內(nèi)容?！拔覀儾扇∽韵露系奶剿髂Ｊ剑膭畛蓡T企業(yè)積極探索適合業(yè)務(wù)發(fā)展的稅務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型道路?！崩顕鴹澱f。

哈爾濱電機廠有限責(zé)任公司（以下簡稱哈電電機），是哈電集團的核心子公司之一。企業(yè)財稅負(fù)責(zé)人介紹，哈電電機建立了財稅一體化管理平臺，通過與稅務(wù)部門電子稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)直聯(lián)，實現(xiàn)發(fā)票影像OCR（光學(xué)字符識別）錄入及識別、發(fā)票驗偽驗重、稅費管理、發(fā)票管理、風(fēng)險管理、分析管理、電子檔案管理和用戶權(quán)限管理等功能，有效提升了企業(yè)的發(fā)票管理效率。同時，該平臺實現(xiàn)了與企業(yè)管理系統(tǒng)、哈電集團電子商務(wù)平臺系統(tǒng)的發(fā)票信息傳遞、合同信息鏈接等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)集成和對接，進一步推進業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的貫通。

作為哈電集團控股的A股上市公司，佳木斯電機股份有限公司（以下簡稱佳電股份）同樣積極推進財稅數(shù)字化平臺建設(shè)工作。佳電股份財稅負(fù)責(zé)人介紹，在稅務(wù)管理方面，該平臺主要包含稅務(wù)組織管理、進項發(fā)票管理、銷項發(fā)票管理等功能模塊。其中，進項發(fā)票管理模塊運用OCR技術(shù)，自動識別增值稅發(fā)票、車票、航空行程單等各種格式的票據(jù)，并通過對接稅務(wù)部門的“樂企平臺”，對發(fā)票進行查重查驗，有效防范重復(fù)報銷、虛假發(fā)票等問題，從源頭上保障入賬發(fā)票的真實性和準(zhǔn)確性。銷項發(fā)票管理模塊則主要通過與客戶管理系統(tǒng)、企業(yè)管理系統(tǒng)等集成對接，由業(yè)務(wù)端發(fā)起開票申請，經(jīng)財務(wù)核算處理直接推送至“樂企平臺”開票，并將開票結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)申請與稅務(wù)開票一體化協(xié)同，在提高稅務(wù)管理效率的同時，減少人工干預(yù)，降低錯誤率及涉稅風(fēng)險。

劉進寶表示，目前，哈電集團正結(jié)合成員企業(yè)財稅數(shù)智化探索情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，嘗試構(gòu)建適應(yīng)集團整體發(fā)展要求的智慧稅務(wù)平臺，實現(xiàn)業(yè)財稅全流程、全覆蓋，通過涉稅業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，實現(xiàn)從手工到自動、從線下到線上、從分散到集約、從粗放到精細(xì)的轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)財稅管理向世界一流邁進，以規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧的財稅管理，助力哈電集團實現(xiàn)世界一流裝備制造企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（本版圖片由哈電集團提供）