合規(guī)經(jīng)營 粵來粵好

本報記者 盧慧菲 蔣琳珊 通訊員 劉銘芳 李燕玲 彭環(huán) 曾玉媛

“東西南北中，發(fā)財?shù)綇V東”，這句從20世紀80年代起流傳的俗語，在推進高質量發(fā)展和中國式現(xiàn)代化建設的背景下已演變?yōu)椤皷|西南北中，發(fā)展到廣東”，成為我國改革開放排頭兵、經(jīng)濟第一大省廣東經(jīng)濟社會蓬勃發(fā)展的生動寫照。

近日，記者走進智慧城市物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品與服務提供商——廣東高新興科技集團的財務中心，只見電子屏上實時跳動著數(shù)據(jù)信息。“這是來自全國30余家子公司的稅務數(shù)據(jù)流。我們作為省首批樂企直連平臺試點企業(yè)，通過API接口直連稅務系統(tǒng)電子發(fā)票服務平臺，實現(xiàn)發(fā)票開具、驗真、入賬、歸檔的全流程自動化，準確率高達99%以上。”企業(yè)財務總監(jiān)劉宇斌說，通過稅務部門與企業(yè)共同推動的數(shù)字化轉型，企業(yè)不僅提高了稅務管理的效率和準確性，還整合了30多家法人公司的發(fā)票數(shù)據(jù)、稅務申報信息和風險監(jiān)控指標，搭建了統(tǒng)一的“稅務數(shù)據(jù)池”。這套系統(tǒng)通過智能算法識別關聯(lián)交易風險，持續(xù)對異常交易進行預警。

當前，全球化和數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展導致市場環(huán)境日益復雜，在制造業(yè)和出口第一大省廣東，眾多企業(yè)像高新興科技集團一樣，把合規(guī)尤其是稅務合規(guī)作為抵御風險、增強競爭力的重要依托，自發(fā)或在稅務部門幫助下，通過多種方式將稅務合規(guī)與企業(yè)戰(zhàn)略融合，從中不斷獲得紅利。

大型企業(yè)：合規(guī)是發(fā)展的基石和引擎

作為改革開放的窗口，“敢為天下先”的廣東創(chuàng)新綜合能力連續(xù)8年全國第一，連續(xù)30多年生產(chǎn)總值居全國首位，擁有全部31個制造業(yè)大類，形成新一代電子信息、智能家電等8個萬億元級產(chǎn)業(yè)集群，已成為全球重要制造基地，在推動高質量發(fā)展中起到挑大梁的作用。截至2024年底，其企業(yè)數(shù)量約占全國1/7。從對幾家行業(yè)領軍企業(yè)的采訪情況來看，企業(yè)傳遞出“合規(guī)即競爭力”的理念，正探索以合規(guī)信用為基、以科技賦能的發(fā)展路徑。

稅務合規(guī)融入所有業(yè)務

埃克森美孚（惠州）化工有限公司是全球領先的能源和化工公司。“企業(yè)長遠發(fā)展必須合規(guī)經(jīng)營，通過合規(guī)應對復雜的風險，因此我們致力于把合規(guī)管理融入公司運營的各個環(huán)節(jié)。”該公司財務總監(jiān)陳立先說，公司已建立一套事前評估、事中監(jiān)控、事后復核的風險管控機制，每年聘請律師團隊開展風險管理培訓，由企業(yè)稅務團隊對從事采購、市場推廣等涉及高稅收風險活動的業(yè)務人員進行年度培訓，并定期開展內(nèi)部審計，及時識別、排除稅務等風險。

韶能集團綠洲生態(tài)（新豐）有限公司也將合規(guī)管理深度融入業(yè)務環(huán)節(jié)。該公司建立全方位稅務管理體系，從源頭規(guī)范業(yè)務流程，確保稅務合規(guī)。比如，制定納稅申報流程及操作指引，列明稅收法律法規(guī)相關要求、納稅申報的時間節(jié)點、注意事項等，明確每月15日前完成增值稅進項發(fā)票認證、20日前完成所有稅種申報、25日前完成稅款繳納，使財務新手也能快速上手，有效降低涉稅費風險。再如，建立覆蓋全業(yè)務鏈的稅務風險預警機制，通過OCR識別技術自動校驗發(fā)票真?zhèn)危瑢Ξ惓０l(fā)票實時預警；利用申報監(jiān)控平臺自動比對申報數(shù)據(jù)與賬務系統(tǒng)差異，對稅負率異常波動發(fā)出提示；運行業(yè)務鏈追溯系統(tǒng)，通過區(qū)塊鏈技術記錄原材料采購—生產(chǎn)—銷售全流程數(shù)據(jù)，確保進銷項匹配信息可以追溯。

該公司財務主管朱哲現(xiàn)場算了一筆“合規(guī)賬”：通過嵌入稅務合規(guī)設計，公司2024年環(huán)保餐盒項目提前規(guī)劃研發(fā)費用歸集路徑，將研發(fā)支出精準歸集到加計扣除項目，預計可享受加計扣除優(yōu)惠150萬元。得益于建立風險內(nèi)控體系，公司已連續(xù)3年獲得A級納稅信用，在國際市場上聲譽不斷提升，產(chǎn)品遠銷美國、加拿大等國家。

稅務合規(guī)用上人工智能

在數(shù)字經(jīng)濟浪潮下，一些企業(yè)將人工智能用于稅務合規(guī)管理。除了前述高新興科技集團通過智能算法識別關聯(lián)交易涉稅風險外，廣東眾生藥業(yè)股份有限公司將人工智能工具RPA系統(tǒng)運用到票據(jù)管理中，通過打通與開票系統(tǒng)等稅收征管接口，實時獲取發(fā)票收票信息，實現(xiàn)發(fā)票自動查重驗偽及異常狀態(tài)發(fā)票快速甄別，及時防范發(fā)票管理中的風險。

“這不僅將財務人員從過去費時費力的手工操作中解放出來，也使其能夠更高效精準地識別、預警潛在的涉稅風險，有效降低企業(yè)稅務合規(guī)成本。”該公司財務總監(jiān)龍春華說，企業(yè)還搭建了稅務知識庫，深入梳理稅法條款，將其與公司運營中的涉稅場景進行匹配，并借助AI工具將稅收法規(guī)庫導入其中，使員工可以迅速獲取智能化的稅務解答，減少合規(guī)溝通成本。

稅務合規(guī)釋放“乘數(shù)效應”

從全流程數(shù)字化風控到稅企智慧監(jiān)管聯(lián)動，從人工智能風險掃描到區(qū)塊鏈票據(jù)溯源，埃克森美孚等企業(yè)運用科技手段將稅務合規(guī)與企業(yè)戰(zhàn)略融合，不僅增強了抗風險能力，也以規(guī)范化運營帶動產(chǎn)業(yè)鏈升級。進一步的“乘數(shù)效應”是，企業(yè)贏得優(yōu)質的信譽資本，為其參與市場競爭提供了重要砝碼，使其在招投標、融資貸款、海外拓展中屢屢占得先機。

憑借良好的納稅信用，韶能綠洲2024年順利進行固定資產(chǎn)貸款置換，利率較原貸款利率下浮 0.45%，節(jié)約年融資成本200萬元。

重視合規(guī)的高新興科技集團憑借良好的納稅信用參與了知識產(chǎn)權證券化項目，所獲融資投入技術研發(fā)。“合規(guī)管理降低了運營成本，也使企業(yè)精準對接政策紅利，將資源聚焦于創(chuàng)新突破。目前企業(yè)已有超過2000項核心知識產(chǎn)權。”企業(yè)財務總監(jiān)劉宇斌說，2023年集團享受研發(fā)費用加計扣除超過2.3億元、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠超過3500萬元。

2014年成立的佛山順德矢崎汽車配件有限公司，自2016年起連續(xù)8年獲評A級納稅信用。公司財務負責人司金寶向記者展示了稅務部門定期送來的高新技術企業(yè)政策指南和納稅信用管理提醒資料，表示憑借良好的納稅信用，企業(yè)享受了辦稅走綠色通道等多項便利。“近3年我們已享受稅收優(yōu)惠1800萬元，為加大研發(fā)投入提供了重要支持。”司金寶說，預計企業(yè)2025年的銷售額將同比增長10%。

中小企業(yè)：合規(guī)是生存的智慧和必然

將合規(guī)融入發(fā)展戰(zhàn)略的廣東大企業(yè)可謂是稅法遵從的“領頭雁”。記者采訪發(fā)現(xiàn)，廣東不少中小企業(yè)也將合規(guī)視為企業(yè)生存的智慧密碼和必然選擇。

松立電子工業(yè)（惠東）有限公司負責人鄒本駿表示，合規(guī)不是選擇題，而是企業(yè)生存的需要。他說，2019年，企業(yè)因疏忽未按時納稅申報，納稅信用被評為B級。由于企業(yè)產(chǎn)品主要出口東南亞，合作商家多為外資企業(yè)，看重供應商的信譽，A級納稅信用是重要的加分項，企業(yè)大力完善合規(guī)管理，2020年以來均獲評A級納稅信用，為贏得市場提供了重要“砝碼”。

東莞市昱大運動器材有限公司連續(xù)10年獲得A級納稅信用。企業(yè)總結其取得這一成績的重要經(jīng)驗是確保合規(guī)經(jīng)營。“合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的基礎。”該公司財務負責人王海夢說，國家也出臺了一系列引導企業(yè)合規(guī)的政策，如對納稅信用良好的企業(yè)提供辦稅便利、銀行貸款優(yōu)惠、招投標支持等。企業(yè)在2022年資金流緊張時憑借良好的納稅信用，3日內(nèi)便獲得180萬元利率下浮15%的銀行貸款，擺脫了困境。

佛山市華雅納米材料科技有限公司是員工不足50人的小微企業(yè)，也擁有納稅信用“十連A”的榮譽，成為合規(guī)經(jīng)營的典范。“我們并沒有復雜的稅務團隊，就是堅守‘合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅’理念，將政策要求的每件事都做好。”華雅納米財務負責人黎建英表示，企業(yè)未聘請專業(yè)稅務顧問，僅由2名財務人員負責申報，但通過核政策、核數(shù)據(jù)、核流程和查申報、查繳款、查反饋的“三核三查”制度，確保依法按時足額申報繳納每一筆稅款，并在政策變動時與稅務部門溝通，避免因理解有誤導致信用降級。10年來，企業(yè)無一次信用扣分。

合規(guī)經(jīng)營讓華雅納米贏得A級納稅信用，收獲稅收紅利，增強市場競爭力。華雅納米2015年以來已享受減免稅400多萬元，僅研發(fā)費用一項已享受300萬元稅收優(yōu)惠，這些資金都投入研發(fā)活動和技術升級中。“由于‘十連A’的信用背書，我們還拿到了國內(nèi)多家大型新材料公司的訂單。大企業(yè)看重信譽，納稅信用‘十連A’已成為我們的‘金字招牌’。”黎建英說。

中介機構：把促合規(guī)作為服務的前提

為納稅人提供涉稅專業(yè)服務的中介機構，是稅收政策的傳播者和執(zhí)行者，在稅務管理中扮演著重要的橋梁角色。接受采訪的涉稅專業(yè)服務機構都表示要履行好促進企業(yè)稅法遵從的責任。

東莞市塘廈鎮(zhèn)個體私營企業(yè)協(xié)會企業(yè)財稅行業(yè)委員會理事、東莞美企集群注冊托管有限公司負責人黃容容表示，合規(guī)經(jīng)營、依法納稅是法律要求，也是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石。誠信納稅的企業(yè)在參與政府項目投標、銀行信貸審批時更具優(yōu)勢，如在政府采購中，稅務合規(guī)是企業(yè)必備的資質條件；在“稅銀互動”服務融資過程中，納稅信用等級高的企業(yè)更易獲得低息貸款和更高授信額度。良好的納稅信用已成為企業(yè)的“金名片”，越來越多的企業(yè)在篩選客戶時把納稅信用等級作為門檻。合規(guī)經(jīng)營、依法納稅能幫助企業(yè)樹立良好的社會形象，贏得更多發(fā)展機會。

據(jù)黃容容介紹，其公司服務對象主要是中小微企業(yè)，其中不少企業(yè)在成立初期因疏于稅務管理，未按規(guī)定做好稅務登記及申報業(yè)務，受到處罰，影響納稅信用等級。其目前代理的一家企業(yè)就在成立的第一年，因缺乏財會知識未規(guī)范做賬和上報財務報表，納稅信用被評為C級，影響了企業(yè)融資。“涉稅中介作為連接企業(yè)與稅務部門的橋梁，應當發(fā)揮好紐帶作用，當好稅務部門稅費政策的‘傳聲筒’，幫助企業(yè)理解政策要點與操作規(guī)范；當好企業(yè)的‘稅管家’，幫助企業(yè)算好‘明白賬’，協(xié)助企業(yè)搭建完善的稅務內(nèi)控體系，從發(fā)票管理、會計核算到納稅申報，規(guī)范全流程操作，確保稅務合規(guī)。”黃容容說。

在惠州市代理記賬行業(yè)協(xié)會執(zhí)行副秘書長黃健文看來，合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的生命線，更關乎保障社會經(jīng)濟秩序和國家稅收安全，代理記賬行業(yè)要當好企業(yè)稅務合規(guī)的“守門員”和稅收法治的“傳聲筒”。在數(shù)字化轉型浪潮和財稅政策動態(tài)調整的背景下，企業(yè)應構建和完善經(jīng)營業(yè)務與財稅業(yè)務一體化管理體系，重點關注發(fā)票合規(guī)、成本核算與稅務申報的全流程風險把控。黃健文告訴記者，為促進企業(yè)合規(guī)，惠州市代理記賬行業(yè)協(xié)會將強化與稅務部門溝通，為會員單位提供“政策研讀—風險識別—合規(guī)輔導”服務。

談及合規(guī)經(jīng)營，廣東財經(jīng)大學財政稅務學院副教授趙麗萍強調要注意數(shù)字化背景。她說，當前數(shù)字化進程加速，電子發(fā)票、電子財政票據(jù)等數(shù)字化扣除憑證普及，正在深刻改變財務管理和稅收征管模式。數(shù)字化扣除憑證的普及不僅是技術升級，更是企業(yè)重塑財務內(nèi)控體系、提升合規(guī)管理能力的戰(zhàn)略機遇。她認為，有長遠經(jīng)營理念的企業(yè)都應積極構建智能化稅務管理系統(tǒng)，借助人工智能和大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)對數(shù)字化憑證的自動識別與審核，這不僅能大幅提高管理效率，還能有效降低人工審核失誤，及早防范稅務風險。她表示，全國統(tǒng)一的數(shù)字化電子發(fā)票、財政電子票據(jù)體系的建立，也為跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)帶來了便利。“數(shù)字化扣除憑證的跨區(qū)便利性，正在重構企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營的稅務管理邏輯。”趙麗萍建議跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)建立一套適合自身經(jīng)營特點的統(tǒng)一憑證管理標準和流程，確保在不同區(qū)域開展業(yè)務時都能合規(guī)管理稅前扣除憑證。

“辦理離境退稅，發(fā)票開具、申請單填寫要注意這些問題……”近日在佛山市南海區(qū)佛羅倫薩小鎮(zhèn)廣佛名品奧特萊斯，稅務人員應奧特萊斯經(jīng)營主體佛山毅朗商業(yè)有限公司需求，向該公司講解離境退稅新政策注意事項，確保有關業(yè)務辦理合規(guī)。毅朗公司多年保持A級納稅信用，試點離境退稅“即買即退”也注意避免稅務風險。在退稅試點專柜前，西班牙旅客Agustin快速拿到退稅款后豎起了大拇指。

從采訪情況看，隨著稅務合規(guī)，企業(yè)抵御風險能力提升，公信力和社會責任感增強，市場機會增多，也帶動行業(yè)健康發(fā)展。目前，廣東納稅信用等級為A級的納稅人已達37.9萬戶，同比增長15.3%，享受諸多利好，形成合規(guī)引領效應。

在嶺南大地，正有越來越多的經(jīng)營主體展開“合規(guī)即競爭力”的實踐。