獨角獸企業(yè)：成長有“煩惱”，應(yīng)對有辦法

本報記者 王善宏

115家

根據(jù)《中國獨角獸企業(yè)發(fā)展報告（2025年）》，北京以115家的數(shù)量優(yōu)勢和5949億美元的估值總額，持續(xù)居全國首位。上海、深圳、廣州和杭州分別以1851億美元、1651億美元、1192億美元和744億美元的估值總額分列第二位至第五位。

創(chuàng)辦10年以內(nèi)，估值10億美元以上，獲得過私募投資但未上市，同時具備這三大特點的高成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)，有一個響亮的名字——獨角獸企業(yè)。獨角獸企業(yè)通常具有顛覆性的商業(yè)模式或前沿的技術(shù)、產(chǎn)品，能快速成長，很有可能成為行業(yè)巨頭。

《中國獨角獸企業(yè)發(fā)展報告（2025年）》顯示，當(dāng)前，中國共有獨角獸企業(yè)409家，占全球獨角獸企業(yè)數(shù)量的近30%，總估值約為15068億美元。其中，北京市共有獨角獸企業(yè)115家，總估值5949億美元，數(shù)量和估值持續(xù)保持全國第一、世界第三。得益于良好的科創(chuàng)氛圍，北京市海淀區(qū)是獨角獸企業(yè)的聚集區(qū)。據(jù)統(tǒng)計，北京市海淀區(qū)獨角獸企業(yè)達51家，占北京市獨角獸企業(yè)總量的45%，占全國獨角獸企業(yè)總量的13%。全球知名獨角獸企業(yè)抖音，就成長于獨角獸企業(yè)扎堆的北京市海淀區(qū)。

近年來，國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局密切關(guān)注獨角獸企業(yè)發(fā)展。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，北京市獨角獸企業(yè)在稅務(wù)管理上雖然遇到了一些“成長的煩惱”，但也在積極尋求解決方案，部分企業(yè)還發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，形成了智能化解決方案。

獨角獸企業(yè)重視創(chuàng)新

2025年《政府工作報告》提出，要梯度培育創(chuàng)新型企業(yè)，促進專精特新中小企業(yè)發(fā)展壯大，支持獨角獸企業(yè)、瞪羚企業(yè)發(fā)展，讓更多企業(yè)在新領(lǐng)域新賽道跑出加速度。從《中國獨角獸企業(yè)發(fā)展報告（2025年）》公布的數(shù)據(jù)來看，新賽道布局引領(lǐng)未來趨勢，已經(jīng)成為獨角獸企業(yè)發(fā)展的一大特點。2024年，北京新晉獨角獸企業(yè)23家，其中13家來自未來產(chǎn)業(yè)的細分領(lǐng)域，包括通用人工智能、智慧出行、細胞與基因治療、商業(yè)航天、元宇宙、新型儲能等，有9家未來產(chǎn)業(yè)細分領(lǐng)域的企業(yè)，成立3年就成為獨角獸企業(yè)。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，獨角獸企業(yè)在促進創(chuàng)新主體高水平融合互動、釋放創(chuàng)新潛能、重構(gòu)創(chuàng)新生態(tài)體系等方面發(fā)揮了積極作用。2024年，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局面向北京紅棉小冰科技有限公司、北京淘友天下科技發(fā)展有限公司等19家獨角獸企業(yè)開展調(diào)研，結(jié)果顯示，受訪企業(yè)對外投資企業(yè)數(shù)量達到81家，戶均投資4.26戶，表現(xiàn)出較好的產(chǎn)業(yè)輻射和創(chuàng)新帶動作用。在技術(shù)成果方面，受訪企業(yè)的發(fā)明專利申請數(shù)量達到2208項，戶均持有量116件；軟件著作權(quán)持有量為750件，戶均持有量為39.47件。

“由于獨角獸企業(yè)普遍重視創(chuàng)新，能享受到的稅收優(yōu)惠也多。”中氫新能技術(shù)有限公司財務(wù)人員侯連捧告訴記者，在稅務(wù)部門的專項政策輔導(dǎo)下，企業(yè)合規(guī)享受了高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等政策，2024年享受高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除664萬元，有效降低了企業(yè)成本，促進了國內(nèi)外市場的拓展。近年來在軟件研發(fā)、人工智能等領(lǐng)域持續(xù)突破的麒麟合盛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，研發(fā)費用占營業(yè)收入的比例達到60%，2023年研發(fā)費用加計扣除額達3217.81萬元。同時，企業(yè)自主研發(fā)的智能算法引擎等核心軟件產(chǎn)品，享受了增值稅即征即退優(yōu)惠。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2024年，海淀區(qū)78%的獨角獸企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，90%的獨角獸企業(yè)享受了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，扣除金額合計47.33億元。

“成長的煩惱”難以避免

獨角獸企業(yè)大多為新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟領(lǐng)域企業(yè)，在快速發(fā)展的過程中難免遇到“成長的煩惱”——因經(jīng)營模式創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新面臨具體稅收政策適用方面的困擾。

以融資問題為例，一些獨角獸企業(yè)通過搭建VIE架構(gòu)（Variable Interest Entity，可變利益實體），引進投資機構(gòu)提供的美元投資款，利用國際市場為企業(yè)的快速成長和拓展提供有力的資金支持。但VIE架構(gòu)在當(dāng)前法律規(guī)范下面臨著不確定性，存在較大爭議。由于VIE公司與WFOE（外商獨資企業(yè)）間沒有股權(quán)關(guān)系，VIE需要通過設(shè)計出符合稅務(wù)規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易來賺取VIE自身所需的運營資金，增加了資金的使用成本。需要提醒的是，目前國內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)對VIE協(xié)議控制的認可度遠低于股權(quán)關(guān)系，搭建的關(guān)聯(lián)交易可能無法滿足稅收法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致企業(yè)引發(fā)稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險。

為解決跨境資金使用困難的問題，我國于2022年5月出臺了《高新技術(shù)和“專精特新”企業(yè)跨境融資便利化試點業(yè)務(wù)指引（試行）》，該《指引》允許符合條件的VIE企業(yè)直接向同架構(gòu)下的香港公司借款來獲得VIE企業(yè)的運營資金。北京市海淀區(qū)稅務(wù)局有關(guān)負責(zé)人表示，在實際應(yīng)用這些政策的過程中，企業(yè)需要關(guān)注借款協(xié)議中的借款利率利息定價問題，避免因定價不合理引發(fā)跨境涉稅風(fēng)險。

獨角獸企業(yè)層級多、業(yè)態(tài)新、業(yè)務(wù)范圍廣，一項業(yè)務(wù)往往涉及多個稅種、多項稅收政策。目前，稅務(wù)部門已經(jīng)通過官方網(wǎng)站、公眾號、12366納稅繳費服務(wù)熱線等多種途徑進行政策宣傳及提供涉稅咨詢。不過，一些獨角獸企業(yè)對不同業(yè)務(wù)場景的系統(tǒng)化政策指引和復(fù)雜涉稅事項的指導(dǎo)，有著更為專業(yè)的稅費政策輔導(dǎo)需求。北京滴普科技有限公司等多家獨角獸企業(yè)財務(wù)負責(zé)人希望，稅務(wù)部門能結(jié)合典型案例解讀獨角獸企業(yè)關(guān)切的稅收政策適用問題，幫助企業(yè)避免因錯誤適用稅收政策帶來的稅務(wù)風(fēng)險。

智能化解決方案已出現(xiàn)

采訪中，多家獨角獸企業(yè)財稅人員提到，依法納稅不僅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，更是提升市場信任度、構(gòu)建持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。在依法納稅、合規(guī)經(jīng)營方面，不少獨角獸企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)實際開展探索。“目前，監(jiān)管部門對企業(yè)稅務(wù)合規(guī)要求越來越高，獨角獸企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，要避免走‘先違規(guī)再糾正’的老路。”北京市海淀區(qū)稅務(wù)局有關(guān)負責(zé)人說。

麒麟合盛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司財稅人員楊瑞筱介紹，為做好稅務(wù)合規(guī)工作，企業(yè)自主研發(fā)了智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)，已實現(xiàn)兩個突破。一方面，加快全域數(shù)據(jù)中臺建設(shè)，建立業(yè)務(wù)單據(jù)號、財務(wù)憑證號、稅務(wù)申報號、資金流水號、合同編號聯(lián)動標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險智能映射全景式防控。另一方面，建立了基礎(chǔ)層、管控層和戰(zhàn)略層三級合規(guī)體系。其中，基礎(chǔ)層的主要任務(wù)，是通過嚴(yán)格的流程審核校驗發(fā)票、合同和資金的三流一致性；管控層的主要任務(wù)是按月度掃描關(guān)聯(lián)交易定價偏離度；在戰(zhàn)略層，則需按年度出具稅審專業(yè)報告及同期資料。通過三級合規(guī)體系，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)成本下降10%，納稅申報準(zhǔn)確率從92%提升至99.8%。

北京智米科技有限公司財稅人員馬東旭告訴記者，隨著企業(yè)的成長和發(fā)展，管理層一直在尋找新的突破和收入增長點，業(yè)務(wù)類型的多樣化、合作伙伴的逐年增加，使涉稅風(fēng)險點隨之增多，涉稅處理更為復(fù)雜。近年來，借助技術(shù)優(yōu)勢，智米科技實現(xiàn)了各項業(yè)務(wù)的線上管理，財稅人員可以全程參與合作商主體審查、合同簽訂、價格審批、款項支付、開票收票等審批流程，以確保各涉稅節(jié)點有審批、有管控，涉稅風(fēng)險能夠得到有效控制。同時，為確保財務(wù)人員能準(zhǔn)確識別和控制流程中的涉稅風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部會時常進行溝通和學(xué)習(xí)，并安排財稅團隊積極參與外部培訓(xùn)，以更好地理解和應(yīng)用新的政策，接收學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)切實可行的風(fēng)控措施。

對于企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展給稅務(wù)合規(guī)管理帶來的挑戰(zhàn)，北京淘友天下科技發(fā)展有限公司（以下簡稱淘友天下）財稅人員劉銘杰同樣深有感觸。他介紹，隨著業(yè)務(wù)范圍的擴大，企業(yè)財稅處理的復(fù)雜程度明顯增加、潛在風(fēng)險的識別難度大幅提升，對企業(yè)財稅管理能力提出了更高的要求，需要投入更多的人力和物力進行風(fēng)險排查和評估。為應(yīng)對日益復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境，企業(yè)增加了在風(fēng)險管控方面的投入，包括風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險培訓(xùn)、風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案制定等。

在具體業(yè)務(wù)開展過程中，淘友天下定期進行稅務(wù)自查工作，針對各稅種的應(yīng)稅情況進行專業(yè)判斷，并且與稅務(wù)部門、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行積極溝通交流，對于存在瑕疵的涉稅處理及時修正和調(diào)整，避免涉稅風(fēng)險的產(chǎn)生。此外，淘友天下定期組織稅收政策的學(xué)習(xí)研究，讓財稅團隊、業(yè)務(wù)部門的員工都能對稅務(wù)知識有深入了解，進而確保從各個工作環(huán)節(jié)更好地把控涉稅的風(fēng)險，提高公司整體層面對于稅務(wù)工作的認識及支持。

北京市海淀區(qū)稅務(wù)局副局長程莉告訴記者，對于獨角獸企業(yè)提出的稅收政策輔導(dǎo)訴求，海淀稅務(wù)部門按行業(yè)、稅種、優(yōu)惠類型等分類，定期舉辦線上線下稅收政策專題培訓(xùn)，剖析復(fù)雜涉稅事項，解答企業(yè)涉稅疑問。針對獨角獸企業(yè)業(yè)態(tài)多、層級多、財稅數(shù)據(jù)復(fù)雜等特點，程莉建議企業(yè)加快構(gòu)建集業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)管理于一體的企業(yè)綜合平臺，自動采集企業(yè)境內(nèi)各主體公司納稅申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合稅務(wù)部門樂企技術(shù)優(yōu)勢，通過各稅費種智能化算稅、自動化報稅，實現(xiàn)集團對內(nèi)部各主體機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)的集中處理和數(shù)據(jù)智能化管理目標(biāo)，以稅務(wù)數(shù)智化促進企業(yè)成長。