享受稅費優惠須合規 依法誠信納稅是根本

李萍 姜芝樹

4月25日，安徽、新疆、大連稅務部門公布了3起騙享稅費優惠的違法案件。涉案企業通過拆分經營、隱匿收入、虛假納稅申報等手段騙享小規模納稅人稅費優惠，均被依法查處。業界專家提醒廣大經營主體，要牢固樹立依法誠信納稅理念，合規享受稅費優惠政策，自覺承擔起社會責任，不能心存僥幸，更不能觸碰法律紅線。

稅費優惠決不容違規騙享

近年來，黨中央、國務院部署實施了小規模納稅人稅費優惠政策，本是國家基于宏觀經濟調控與扶持經營主體而發出的“政策紅包”，旨在幫助企業減輕負擔、激發創新活力，推動產業升級與經濟高質量發展。然而，在某些不法企業看來，這卻成了“節稅”的好路子，通過違法手段騙享政策紅利，嚴重擾亂了正常的市場秩序，破壞了市場的公平競爭環境。

“在短期利益面前，部分經營主體喪失了應有的底線，妄圖通過不正當手段實現所謂的‘利益最大化’。稅務部門此次通報的案件中，企業拆分經營騙享稅費優惠本質上是惡意逃稅，其危害性不僅在于侵蝕國家稅基，更侵蝕著稅收公平的基礎。”西南政法大學財稅法研究中心副主任廖呈錢表示。

廖呈錢指出，通報的涉案主體，有的將經營業務“化整為零”、隱匿收入，有的將本應適用一般納稅人稅率的業務拆分至小規模納稅人名下，從而享受增值稅低稅率乃至免稅的優惠。這些偷逃稅的歪招已構成《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定的偷稅行為。對此類案件的依法處理，彰顯了稅務部門對騙享稅費優惠違法犯罪行為零容忍的態度。

“依法嚴厲打擊違規享受、惡意騙取稅費優惠等涉稅違法行為，能夠防止‘劣幣驅逐良幣’，也是對守法經營主體的支持，是維護稅收公平的應有之義，確保每一項稅費優惠政策都精準惠及真正符合條件有需要的納稅人。”中央財經大學財政稅務學院院長樊勇表示，經營主體切莫鋌而走險隱匿收入違法騙享稅費優惠，將自身置于從典型企業變身“典型案例”的風險之中，實在得不償失。

據統計，這是今年以來稅務總局第3次公布騙享稅費優惠的案件。專家學者普遍認為，系列典型案件的曝光，釋放了嚴監管的信號，稅務部門常態化打擊騙享、精準性監管、典型性曝光，加強騙享稅費優惠的稅收監管和稅務稽查的力度只會越來越大，每個納稅人都應自覺依法納稅，承擔起相應的社會責任。

賬戶信息須報告，不開票收入絕非法外之地

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規定，納稅人應當向稅務機關報告全部銀行賬戶賬號信息。從稅務部門此次公布的3起案件以及前期公布的案件可以看出，有的納稅人不依法向稅務部門報告銀行賬戶，有的利用未依法報告的銀行賬戶隱瞞真實收入以逃避繳納稅款，還有的利用未依法報告的銀行賬戶實施其他涉稅違法行為。這些違法行為都是對法律義務的漠視。

“依法納稅是每個公民應盡的義務，而如實報送銀行賬戶賬號信息則是履行這一法定義務的重要內容。”樊勇指出，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條明確規定了對此類違法行為的處罰內容，同時按照《國家稅務總局關于發布〈納稅信用評價指標和評價方式（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第48號）規定，納稅人未按照規定將其全部銀行賬號報告稅務機關的，一次性扣11分，影響其納稅信用等級評定，特別是將無法獲評為A級，相應的守信激勵措施也將無法享受，對企業經營帶來不利影響。

值得注意的是，此次曝光的案件中，大連市稅務部門通報的涉案企業通過不開票隱匿收入偷逃稅款，其未申報收入占經營總收入的近98%。

“不可否認，部分企業因項目結算周期等客觀因素導致收入確認存在滯后，未能及時進行申報。但是，有少部分企業在利益的驅動下，主觀上不報、少報‘未開票收入’，試圖使用拆分經營、私人賬戶收款等方式逃避監管，誤以為只要‘未開票’，相關收入就無法被監管，這都是一廂情愿的想法。”廈門大學管理學院教授李成指出，殊不知我國稅收征管體系建設已從“以票管稅”向“以數治稅”轉型升級，稅收治理能力顯著提升。

不開票收入絕不是法外收入。企業的經營活動一旦產生應稅行為并取得收入，無論是否開具發票，都負有依法納稅申報的義務。而作為個人，也須嚴格遵守法律規定如實申報取得的收入。

合規經營、依法納稅才能持續發展

合規經營、依法納稅不僅是法律底線，更是企業穩健發展的基石，各類經營主體應當積極主動學法知法守法，強化依法誠信納稅的自覺，將合規視為企業長遠競爭力的關鍵。

“抱有僥幸心理獲取的每一分不當利益都是‘風險錢’，未來都將付出百倍的代價。這種逃避納稅義務的行為實屬‘貪小失大’。”東北財經大學財稅學院教授李晶表示，當前我國稅收監管已邁入“以數治稅”新階段，依托稅收大數據平臺，稅務機關對異常納稅行為的識別準確率持續提高，任何稅收違法行為都難逃法眼。違法行為一旦被查實，納稅人不僅要補繳稅款、繳納滯納金和罰款，更會進一步導致納稅信用降級，在發票領用、資質審核、融資授信、政策享受等方面受到限制。

在她看來，依法納稅不是選擇題，而是企業生存發展的必答題。各類經營主體應規范構建稅務管理體系和內控制度，將合規經營優勢轉化為長遠發展態勢。

“當經營主體普遍形成‘依法治企、誠信納稅、合規運營’的行為自覺時，不僅能有效規避自身經營風險，更能為構建公平競爭的市場環境注入持久動力，最終實現企業穩健發展與市場健康生態的良性互動。”廖呈錢指出。

廖呈錢還表示，堅守法治底線、秉持誠信經營、積極擁抱合規，是企業行穩致遠的必由之路，更是助力中國式現代化建設的責任擔當。