“奇怪”的85家廢品回收站

近日，國(guó)家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。經(jīng)查，盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營(yíng)收入拆分至85家回收站，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。池州市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

85家回收站集中注冊(cè) 有違經(jīng)營(yíng)常理

前期，池州市稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，東至縣芳李再生資源回收站等85家回收站，成立時(shí)間相隔不超過3個(gè)月，注冊(cè)地址均在同一個(gè)工業(yè)園區(qū)，開具發(fā)票的貨物品名一致、金額雷同，開票時(shí)間相對(duì)集中，由同一局域網(wǎng)地址和IP地址開具，受票方均為同一家紙業(yè)公司，明顯存在異常。

檢查人員通過實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，東至芳李再生資源回收站等85家回收站，在東至縣工業(yè)園區(qū)內(nèi)既無掛牌、也無實(shí)體運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所。

85家回收站都是空殼企業(yè)？發(fā)票都是由誰開具的？背后真正的控制人又是誰？一連串的疑問浮現(xiàn)在檢查人員的心頭，這背后究竟隱藏了怎樣的真相？

帶著這些疑問，檢查人員深入研判案情，為避免打草驚蛇，決定采取逆向調(diào)查的方式，先對(duì)下游受票方某紙業(yè)公司開展檢查。

檢查人員依法調(diào)取了與某紙業(yè)公司相關(guān)年度內(nèi)所有公司及個(gè)人的銀行賬戶交易明細(xì)，對(duì)近2000筆往來資金交易進(jìn)行了比對(duì)分析、追溯查證。其中，總金額占比高、轉(zhuǎn)賬頻次多，交易對(duì)象均為盛榮峰的轉(zhuǎn)賬記錄引起了檢查人員的注意。

借用身份成立個(gè)體戶拆分經(jīng)營(yíng) 案件真相大白

為了查清盛榮峰與85家回收站的關(guān)聯(lián)性，檢查人員依法約談了85家回收站的經(jīng)營(yíng)者，這些經(jīng)營(yíng)者自述稱，他們與盛榮峰多為親戚、朋友關(guān)系，盛榮峰請(qǐng)他們幫忙成立個(gè)體工商戶，成立后回收站均由盛榮峰全權(quán)管理，他們知道盛榮峰向紙業(yè)公司提供廢紙，但他們既沒參與經(jīng)營(yíng)也沒參與分紅。

經(jīng)過進(jìn)一步梳理相關(guān)資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)盛榮峰實(shí)際上是一個(gè)“中間商”，他從全國(guó)各地購(gòu)買廢紙，讓供貨人直接將廢紙運(yùn)送到某紙業(yè)公司，某紙業(yè)公司將貨款支付給盛榮峰，再由盛榮峰支付給實(shí)際供貨人。

面對(duì)檢查人員的詢問和查證，盛榮峰承認(rèn)，某紙業(yè)公司在收購(gòu)廢紙時(shí)需要其提供發(fā)票，如果單從盛榮峰名下的榮峰再生資源回收站開具，會(huì)多繳一些稅費(fèi)款，進(jìn)而導(dǎo)致其利潤(rùn)減少。為了既能大量開票、又少繳稅款，盛榮峰動(dòng)起了“歪心思”。

他借用了親戚、朋友的85張身份證，成立了85家個(gè)體工商戶，除前期為某紙業(yè)公司補(bǔ)開發(fā)票外，后期開票金額均控制在每家每季度不超過30萬元增值稅起征點(diǎn)，借此達(dá)到享受增值稅小規(guī)模納稅人減免政策優(yōu)惠，逃避繳納稅款的目的。

法理相融“說理式執(zhí)法” 主動(dòng)配合處理

經(jīng)查，涉案期間，某紙業(yè)公司取得東至縣榮峰再生資源回收站開具的增值稅普通發(fā)票僅300余萬元，其余發(fā)票均由85家再生資源回收站開具，開票金額共計(jì)1.11億元。

案件查辦過程中，檢查人員耐心為盛榮峰講解了稅種管理、申報(bào)繳納、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定。盛榮峰表示認(rèn)罰并積極配合處理。同時(shí)，檢查人員對(duì)85家回收站營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行了普法教育，引導(dǎo)他們保管好身份信息，提高法律意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

池州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)盛榮峰的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。同時(shí)，對(duì)盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。