從開票入手，加速稅務管理數字化轉型

作者：李雨柔 鄭昕 

最近，北京市民劉先生在麥當勞小程序完成點餐后，提交了開具發票的申請。不到1分鐘，劉先生預留的郵箱里就收到了這筆訂單的發票。在中國內地，有超過7000家麥當勞餐廳，每年服務顧客超過12億人次，像劉先生這樣的發票開具業務，每天都會發生很多次。作為一家大型餐飲連鎖集團，金拱門（中國）有限公司（以下稱麥當勞中國）如何保障顧客擁有“絲滑”的開票體驗？又如何管理好企業稅務事項？麥當勞中國首席財務官汪斌給出的答案是——從開票入手，加速推進企業稅務管理數字化轉型。

圖為位于上海市徐匯區的麥當勞中國總部大樓。

? 大型餐飲連鎖企業的業務模式 ?

“從行業特點來看，大型餐飲連鎖企業是實現稅務管理數字化的‘理想土壤’。”汪斌介紹，與大多數生產型企業不同，大型餐飲連鎖企業的納稅申報主體數量龐大。以麥當勞中國為例，目前中國內地運營的麥當勞餐廳超過7000家，未來的目標是開設1萬家餐廳。雖然麥當勞中國的納稅主體數量龐大，但是其業務模式高度統一且相對簡單，因此用數字化手段替代重復且高度同質化的手工工作，能夠充分發揮數字化的規模效應，產生較高的投資回報率。

結合具體納稅申報工作，麥當勞餐廳遍布全國各地，具有跨區域經營的特點，且涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等諸多稅種，在納稅申報過程中，既要考慮不同稅種在匯總申報架構等方面的不同要求，也要兼顧一些地方性稅種在申報要求上的差異。如果單純依靠人工來完成，不但耗時耗力，而且可能出現錯報、漏報等問題，引發稅務風險。而隨著信息技術不斷發展，這些問題可以通過系統方案和技術手段來解決。

汪斌回憶，麥當勞中國的稅務管理數字化轉型可以追溯到2011年。最初，企業的主要目的是借助信息系統形成更加標準化的稅務處理流程，適當降低因稅務人員專業能力差異帶來的稅務風險。在稅務管理數字化初步探索階段，麥當勞中國搭建了相對簡單、基礎的稅務管理系統框架，將Excel工作表的計算功能置于系統中，外部數據源主要是各會計科目的期末余額，涵蓋的稅種較為有限。“雖然簡單，但這是我們在稅務管理數字化方面邁出的第一步，為后來的工作打下了扎實的基礎。”汪斌說。

? 每天發票開具申請數以萬計 ?

在連鎖餐飲行業中，體驗管理至關重要。申請和開具發票，是顧客體驗的重要組成部分。作為國內規模較大的餐飲連鎖企業之一，麥當勞中國每天都要面對數以萬計的開票申請。如何更高效、更準確地將發票交付給顧客，一直是企業重點研究的問題。“于我們而言，從稅務機關最初開展的電子發票試點，到全面推廣數電發票，都為企業推動建設發票管理平臺提供了重要契機。”汪斌說。

作為信息時代發票形態及服務管理方式變革的新產物，電子發票是儲存信息系統的電子記錄信息，有利于進一步簡化發票的流轉、存儲、查驗、比對，提升節能減排效益，降低納稅人成本，強化稅務發票管理。2012年11月，深圳、重慶、南京、杭州、青島五個城市依托電子商務示范城市建設工作開始試行電子發票，北京、上海、成都在政府支持下同步啟動電子發票試點，陸續完成了電子發票應用系統建設。以2012年上海啟動電子發票試點為契機，麥當勞中國開始搭建電子發票管理系統，建立起一站式發票管理平臺，通過與前端業務系統訂單信息的對接，實現了增值稅電子普通發票端到端的自動化開具，存儲和交付也都轉為線上操作。

“近兩年，我們又迎來了第二次發票管理升級的契機。”汪斌告訴記者，隨著金稅四期和數電發票的全面推廣，麥當勞中國將數電發票升級、對接樂企平臺提上議事日程，在企業內部啟動數電發票升級改造。經過半年時間，麥當勞中國完成了樂企自用平臺接入申請，將企業內部所有相關系統進行了升級調整，并于2024年3月接入樂企自用平臺，開出首張對客數電發票。2024年5月，全國所有麥當勞直營門店均完成切換工作，開始全量開具數電發票。最近，麥當勞中國又完成了樂企聯用平臺的搭建，并逐步在獲得麥當勞餐廳特許經營權的被特許人中推廣使用，有助于被特許人穩定、高效、合規地開具數電發票。

據了解，麥當勞中國持續完善發票管理平臺，不斷提升企業前端業務中臺能力，如今，從顧客下單到收到發票，全流程自動化操作。接入樂企平臺后，實現對客開具數電發票，整個流程更加順暢、高效、便捷。“數電發票全面切換以來，我們的開票數量超過1000萬張，絕大多數發票的開具時間都不超過1分鐘，且幾乎不需要人工介入。”汪斌說。

? 搭建高度自動化的稅務管理系統 ?

1990年10月，中國內地首家麥當勞餐廳在深圳開業。35年后的今天，麥當勞餐廳網絡遍布全國280多個地級市和2200多個縣級市，數量超過7000家。目前，中國是麥當勞全球發展最快的市場。根據規劃，麥當勞餐廳在中國內地的數量或將突破1萬家。

“麥當勞中國的快速發展，對企業稅務合規管理提出了更高的要求。”汪斌舉例說，麥當勞中國目前有5000多家直營餐廳，納稅申報工作需要集中、統一處理，涉及多個稅種，工作較為復雜、繁瑣。因此，需要借助稅務管理系統構建統一的涉稅處理規則和流程，自動化處理大量稅務數據和涉稅業務，減少重復性人工操作，提高工作效率。同時，通過系統對接涉稅數據源、將計算規則標準化和系統內部交叉比對等方式，提高稅款計算的準確性，減少人為失誤。

隨著發票管理平臺的建立與完善，麥當勞中國的發票數據實現了全面電子化。同時，企業內部各職能部門都在數字化轉型，建設各自的業務信息系統，比如合同管理系統、訂單管理系統、財務中臺系統、員工報銷系統等。發票管理平臺的相對成熟和前端業務管理系統的日趨完善，為麥當勞中國搭建高度自動化的稅務管理系統提供了可能性。“大部分稅務管理所需要的業務數據、財務數據等，都可以通過系統自動交互來實現。”汪斌說。

基于提升稅務合規水平、提高稅務管理效率的目標，麥當勞中國以最初的稅務管理系統框架為基礎，搭建了一個稅種覆蓋更全面、功能更強大、數據和流程管理更完整的稅務管理系統，涵蓋涉稅主數據管理、全稅種納稅申報、線上審批、線上歸檔等各項基礎性稅務管理功能，系統留痕、自動提醒、批量審批等功能進一步優化了企業稅務管理流程。

目前，麥當勞中國稅務管理系統已經全面運行2年多，企業納稅申報工作的效率和準確性顯著提高。汪斌告訴記者，企業月度、季度納稅申報工作的自動化率基本達到90%。除個別特殊業務場景需要人工處理外，企業的稅務管理系統基本實現了自動獲取申報所需要的各種業財稅數據，并根據預設規則一鍵生成各稅種的底稿及納稅申報表，企業財稅人員只需對其進行確認、復核，減輕了他們納稅申報的基礎準備工作。借助稅務管理系統，麥當勞中國可以在申報期內用人數較少的團隊高效、準確地完成全國5000多家直營餐廳的各項納稅申報工作。“據測算，系統上線初期，企業僅人力成本就節約了40%。隨著系統進入穩定期，預計系統還能帶來更大幅度的效率提升。”汪斌說。

? 持續推進稅務管理數字化轉型 ?

提及下一階段的重點工作，汪斌告訴記者，接下來，麥當勞中國將繼續做好發票管理、納稅申報等基礎性稅務工作，并持續挖掘稅務風險管理和涉稅數據運用的潛力。

就基礎性稅務工作而言，目前企業的稅務管理系統已經基本實現自動取數生成工作底稿和申報表，下一步的重點是對接電子稅務局的直連申報功能，打通納稅申報“最后一公里”，最終實現端到端的系統鏈路，進一步提高納稅申報工作的質量和效率。

在稅務風險管理方面，麥當勞中國計劃在保障數據安全的前提下，借助人工智能等最新技術構建一套全面、智能的內部稅務風險識別與預警系統，對稅務數據進行深度分析與實時監測，通過設定符合行業及企業自身特點的風險指標和風險評估模型，自動識別潛在的稅務風險，及時發出預警信號，為日常稅務管理和提高合規水平提供支持。

作為有著豐富企業稅務管理數字化轉型經驗的財稅工作者，汪斌認為，涉稅數據背后隱藏的價值不容小視。用好涉稅數據，既有助于企業管理層迅速把握全局性的財務、稅務狀況，也能幫助企業在更深層次和更廣范圍內開展財務分析。因此，在做好稅務管理工作的同時，麥當勞中國財稅團隊也在思考如何將稅務數據與其他業務、財務數據聯動，通過建立“稅務數據集市”、提升數據分析能力，通過可視化方式直觀呈現數據分析結果，深入洞悉數據背后的重大商業決策考量點。

“開展稅務管理數字化轉型，我們將步履不停。”汪斌表示，在數字化時代，稅務機關持續深入推進智慧稅務建設，麥當勞中國也將緊跟稅務機關數字化建設步伐，不斷加速企業各項稅務工作的數字化轉型，借助現代信息技術持續提升稅務合規管理水平，助力企業在合法合規中提升競爭力。