王赟超 何璇 王子璇 本報記者 吳冬亮

近日，南京經濟技術開發區多部門聯合開展工廠安全生產治理行動。稅務部門在檢查中發現，有113戶制造業經營主體未辦理稅務登記，55戶出租廠房企業未及時繳納與出租行為相關的增值稅、房產稅和印花稅。針對制造業企業未辦稅戶問題，國家稅務總局南京經開區稅務局匯聚房產、土地、環保等外部數據，構建“制造業稅源管理融合地圖”（以下簡稱“稅源地圖”），實現以戶為主體的稅源信息歸集，進一步提高制造業稅收監管質效。

制造業稅源要素信息“碎片化”

作為南京乃至江蘇重要的制造業功能板塊，南京經濟技術開發區集聚金陵石化、LG、正大天晴等90家世界五百強企業，2024年全區制造業稅收貢獻達269.5億元。面對如此大規模的企業集群，如何實現精準監管成為南京經開區稅務局稅源管理工作的重點和難點。

“在傳統的印象中，未辦稅戶主要集中在住宿餐飲和批發零售行業的個體工商戶領域，此次發現制造業企業中也存在未辦稅戶情況，給我們日常征管工作提了個醒。”南京經開區稅務局征收管理科科長呂秀杰說，“通過進一步調查摸排，我們發現部分企業產能不飽和，將閑置的廠房或土地租賃給其他企業生產經營。這些承租企業隱藏在出租企業內部，生產經營非常隱蔽。過去相關數據信息無法及時共享給稅務部門，導致出現在營未辦稅戶情形。同時，企業出租廠房時未及時申報租金收入，也存在涉稅風險隱患。”

強化制造業稅源監管，一般需要關注房產、土地、人員、環保、研發和生產等10多個稅收要素。但現實情況是，企業注冊登記信息在市場監管部門，產能數據在工信部門，用地情況在規劃資源部門，用電信息在供電部門……稅源要素信息呈現“碎片化”，缺乏統一歸集平臺，稅務部門無法從稅源要素合規校驗入手，導致風險識別較為滯后。

“稅源地圖”全面展現稅源信息

為掌握經營主體的真實情況，南京經開區稅務局成立制造業稅源管理工作專班，建立“1+N”信息交換機制，與市場監督、規劃資源、經發、科技、環保、應急管理、消防等部門建立數據交換機制，常態化獲取未辦稅經營主體、工程項目、排污許可證等12類外部數據。

“依托與外部部門的信息交換，我們可以及時掌握制造業未辦稅戶等稅源信息。”孟菲說，“同時，我們深度融入地方共治體系，利用網格力量開展人工摸排和數據驗證，進一步提升經營主體稅源信息的準確性。”今年1月—8月，該局共接收市場監督、應急管理、規劃資源等部門5批次數據，核實新增超560戶制造業經營主體相關數據，完成15大類近萬條制造業稅源信息的核實比對。

在此基礎上，該局以戶為主體對制造業企業稅源信息進行歸集，并運用二維地圖和地理信息技術（GIS），將全區制造業經營主體相關信息投射到一張電子地圖上，形成一張立體、完整的制造業“稅源地圖”。打開“稅源地圖”，不僅能看到轄區制造業企業主體信息，還可以快速定位任一企業的經營地址，了解房產土地信息、在建工程情況、揚塵噪聲數據。

據悉，南京經開區稅務局“稅源地圖”涵蓋了全區1624戶制造業企業，歸集了企業經營地址、稅務登記“五員”（經營主體的法定代表人、財務負責人、辦稅人、投資人和領票人）、房產土地、在建工程項目、工業產值、研發人員以及研發費投入等12類稅源信息，進一步完善了制造業稅費數據要素。此外，該局還依托稅源網格進行數據核實比對，確保基礎數據的準確性。

“被動應對”變為“主動防控”

“‘稅源地圖’不僅是一張稅源信息集成圖，還是一個快速排查制造業稅收風險的‘CT掃描儀’。過去我們只能依靠上級部門下發疑點應對處理風險，現在我們既能看到企業的‘骨骼架構’，又能洞察‘健康隱患’。”南京經開區局稅源管理一科科長匡京說，“通過技術賦能，我們實現了從‘人找數據’到‘數據找人’的轉變。”

該局利用“稅源地圖”將外部交換數據與企業稅收數據進行核實比對，構建固定資產、工程項目、環境保護、耕地占用、科技研發五大類風險指標，實現對異常風險的“即時性感知”，實現了對制造業稅源“基礎+風險”的綜合監管。

近日，南京經開區規劃資源部門在制造業“稅源地圖”中更新了一批土地征用數據信息。南京經開區稅務局第一時間進行新數據校驗，在對“耕地占用”指標開展占用土地性質的比對分析時，發現南京某產業投資發展有限公司征收的土地原用地性質為耕地，需要繳納耕地占用稅，但企業并未進行相關申報。該局迅速聯系企業，開展風險提示和納稅輔導，企業依法依規整改并補繳稅款200余萬元。

今年1月—8月，該局通過“稅源地圖”完善了超360戶未辦稅戶的稅務登記信息。同時，通過五大類風險指標模型的比對分析，及時發現房土稅未及時申報、研發費扣除不合規、社保費未及時繳納等稅費風險，推送稅源風險點314條，實現補稅入庫2857萬元。