“智慧”識別旅游經(jīng)營主體未申報(bào)收入

本報(bào)記者 羅舜愛通訊員 龍穎 李維倩

作為湖南省標(biāo)志性文旅名片，南岳衡山憑借秀美的風(fēng)光和豐富的文化旅游資源，吸引著海內(nèi)外游客。今年1月—5月，衡陽市南岳區(qū)接待游客785.16萬人次，同比增長35.39%；實(shí)現(xiàn)旅游收入110.02億元，同比增長46.28%。

旅游業(yè)的繁榮，帶動了南岳區(qū)酒店、餐飲、交通等領(lǐng)域的發(fā)展。但是，旅游業(yè)經(jīng)營主體較為分散，且存在現(xiàn)金結(jié)算和線上隱蔽交易等難題，導(dǎo)致稅源難以精準(zhǔn)把握。對此，國家稅務(wù)總局衡陽市南岳區(qū)稅務(wù)局構(gòu)建從數(shù)據(jù)畫像到收入核實(shí)的全流程風(fēng)險防控機(jī)制，推動未申報(bào)收入識別向事前預(yù)防和主動洞察轉(zhuǎn)變，從前端堵住稅收征管漏洞。今年上半年，該局旅游相關(guān)行業(yè)累計(jì)入庫稅款2633.95萬元，同比增長5.17%。

“內(nèi)拓+外延”：數(shù)據(jù)動態(tài)畫像

“全區(qū)有近1200家旅游行業(yè)經(jīng)營主體，分散在18個建制村。其中，個體工商戶760余家，占比66.7%，且無稅戶、低稅戶居多，核查起來很困難。”南岳區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長譚艷說。

為摸清稅源底數(shù)，該局結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及稅源特點(diǎn)，將全區(qū)劃分為4個稅源管理網(wǎng)格，并爭取地方政府支持，明確市監(jiān)、文旅等部門分別指派一名專員加入，組建起實(shí)時溝通、相互協(xié)作的網(wǎng)格化管理微信群。

同時，該局稅收風(fēng)險管理股牽頭梳理并制定跨部門數(shù)據(jù)交換共享名錄，按戶歸集兩類關(guān)鍵數(shù)據(jù)：一是納稅人登記、申報(bào)等內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；二是產(chǎn)銷規(guī)模、用工情況、水電氣消耗情況等外部經(jīng)營要素類數(shù)據(jù)，以此建立動態(tài)更新的全區(qū)旅游業(yè)稅源數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)個體戶的精準(zhǔn)畫像，打好稅收征管服務(wù)的基礎(chǔ)。

“管理不能僅憑經(jīng)驗(yàn)，還要善于用數(shù)據(jù)。”該局祝融稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人余亦超介紹，香燭行業(yè)作為南岳旅游產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，是當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)文旅業(yè)態(tài)的代表之一。最近，他們在前期實(shí)地排查的基礎(chǔ)上，與市監(jiān)局進(jìn)行了企業(yè)登記信息對比，精準(zhǔn)鎖定5戶年收入達(dá)120萬元以上的香燭行業(yè)未辦稅戶，不僅督促其辦理了稅務(wù)登記，還開展稅費(fèi)政策輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。目前，全區(qū)香燭行業(yè)稅務(wù)登記率從31%提升至70%，今年預(yù)計(jì)新增入庫稅款100萬元。

“模型+人工”：精準(zhǔn)識別風(fēng)險

數(shù)據(jù)動態(tài)畫像是強(qiáng)化風(fēng)控核查的第一步。為從畫像信息中捕捉潛在風(fēng)險點(diǎn)，南岳區(qū)稅務(wù)局依托衡陽市稅務(wù)局餐飲行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)管指標(biāo)，構(gòu)建“六稅兩費(fèi)+兩率三比”旅游業(yè)個體戶風(fēng)險識別模型，即圍繞增值稅、個人所得稅、房土兩稅、環(huán)保稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等8個核心稅費(fèi)種，設(shè)計(jì)“總稅負(fù)率、實(shí)際利潤率、申報(bào)/開票比例、申報(bào)收入/用氣金額、網(wǎng)絡(luò)銷售收入/申報(bào)收入”5個關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)。

模型運(yùn)行后，系統(tǒng)依據(jù)設(shè)定的風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行掃描。對于指標(biāo)值低于設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，系統(tǒng)會將其標(biāo)記為初篩風(fēng)險對象，該局風(fēng)控核查專業(yè)團(tuán)隊(duì)據(jù)此開展關(guān)聯(lián)稅費(fèi)種對比分析，進(jìn)行第二輪人工復(fù)篩。通過“模型初篩+人工復(fù)篩”的雙重過濾機(jī)制，稅務(wù)干部可以精準(zhǔn)界定疑點(diǎn)納稅人的風(fēng)險等級，并分別開展風(fēng)險應(yīng)對：對低風(fēng)險納稅人以提示提醒、輔導(dǎo)自查為主；對中風(fēng)險納稅人開展實(shí)地核查、約談?wù)模粚Ω唢L(fēng)險納稅人則申請?zhí)峒壓瞬椋跍p少入戶檢查頻次的同時，防控稅收風(fēng)險。

近日，南岳區(qū)稅務(wù)局依托“六稅兩費(fèi)+兩率三比”模型，對全區(qū)登記在冊的186戶民宿行業(yè)納稅人進(jìn)行了風(fēng)險掃描，根據(jù)“申報(bào)/開票比例低于2:1”的掃描結(jié)果，首批鎖定20戶低風(fēng)險納稅人，將其推送給風(fēng)控核查專業(yè)團(tuán)隊(duì)，最終通過政策輔導(dǎo)、說明法理，促使納稅人及時更正了納稅申報(bào)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年，該局通過風(fēng)險核查推動民宿行業(yè)增值稅及個人所得稅新增入庫稅款15萬元，同比增長60%。

“驗(yàn)證+倒推”：核實(shí)應(yīng)稅收入

“現(xiàn)金‘看不見’、電子支付‘難追蹤’、賬本‘理不清’、發(fā)票‘開得少’，這是旅游業(yè)個體戶稅費(fèi)征管中普遍存在的收入核實(shí)難題。”南岳區(qū)稅務(wù)局風(fēng)控核查專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人尹海洋說，為解決這一難題，他們總結(jié)提煉出“收入驗(yàn)證+成本倒推”的收入核實(shí)法。

在收入端，除調(diào)取收款流水、實(shí)地摸排真實(shí)經(jīng)營情況等常規(guī)動作外，該局綜合利用納稅人在美團(tuán)、抖音、大眾點(diǎn)評等平臺商家主頁展示的顧客評論、商品銷量等公開數(shù)據(jù)，交叉印證其真實(shí)收入。在成本端，追蹤燃?xì)獾戎饕牟牡膶?shí)際消耗量，科學(xué)計(jì)算行業(yè)平均耗用基準(zhǔn)值。風(fēng)控核查專業(yè)團(tuán)隊(duì)通過分析納稅人成本支出與申報(bào)收入的匹配度，判斷其收入真實(shí)性。

最近，該局在對餐飲業(yè)個體戶開展風(fēng)險排查時，通過比對網(wǎng)絡(luò)平臺銷售數(shù)據(jù)與申報(bào)信息，精準(zhǔn)鎖定某網(wǎng)紅餐飲店存在較大收入申報(bào)差異。在綜合考慮淡旺季波動等影響因素的前提下，稅務(wù)干部實(shí)地核查訂桌數(shù)量、人均消費(fèi)、餐具消毒收據(jù)、一次性用品采購等數(shù)據(jù)，按餐飲業(yè)每桌日均耗用基準(zhǔn)值推算其實(shí)際接待游客量，測算出其銷售額已達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。最終，該店認(rèn)可了涉稅數(shù)據(jù)，并在稅務(wù)干部輔導(dǎo)下補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)及滯納金19.47萬元。目前，該店已依法轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人，建立起了規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前，南岳區(qū)餐飲業(yè)有稅申報(bào)戶數(shù)比例已從5.5%增加至15%，稅收征管質(zhì)效明顯提升。