設立監控指標，校驗重要稅務登記信息

本報記者 雷晴 通訊員 徐然 王新宇 郭霖珅

企業稅務登記信息是涉稅管理的基石。信息不全或不準，極有可能為后續納稅申報、繳稅乃至享受優惠等埋下風險隱患。如何利用數字化手段，在登記環節發現并化解風險，夯實征管基礎？國家稅務總局廈門火炬高技術產業開發區稅務局將提升稅務登記信息質量作為突破口，自主構建了“稅務登記合規校驗”應用場景，設計了9個針對性監控指標，打造了一套聚焦登記環節的風險識別與處置機制，從源頭上規范企業涉稅行為，為后續精準征管和服務打下堅實基礎。

企業諸多涉稅問題，與登記信息質量不高有關

“基礎不牢，地動山搖。”廈門火炬高技術產業開發區稅務局征收管理科副科長黃嘉珺告訴記者，稅務登記信息就如同建筑的地基，倘若地基不夠穩固，那么后續建立在其上的架構體系，都可能存在隱患。

黃嘉珺和同事認真分析一些企業的稅務登記信息后發現，銀行賬號未備案、財務會計制度缺失、稅費種認定不全等問題比較典型。“作為基層稅務部門，我們需要將提升登記信息質量作為‘強基工程’建設的重要抓手。”黃嘉珺說。

為了解決這類基礎性問題，廈門火炬高技術產業開發區稅務局系統梳理了近1年企業涉稅違法違規案例及日常數據質量監控記錄，發現企業信用等級降低、超期未繳納稅款等問題，均在不同程度上與登記信息質量不高有關。比如，企業因稅費種認定不全，可能產生超期申報風險，導致企業納稅信用等級降低，繼而影響發票賦額。又如，企業在簽訂三方協議時未正確填寫銀行存款賬戶，導致納稅扣款失敗，會產生滯納金風險。

基于上述分析結果，廈門火炬高技術產業開發區稅務局探索構建“稅務登記合規校驗”應用場景，分析企業登記環節薄弱點，通過短信集成推送等方式輔導企業及時備案銀行賬號、財務會計制度等，以便在登記環節實現風險早識別、早干預。

立足一線需求，定制9個監控指標

應用場景搭建好之后，設置有效的監控指標是關鍵。廈門火炬高技術產業開發區稅務局結合日常征管實踐，圍繞指標設計開展了一系列工作。

廈門火炬高技術產業開發區稅務局技術骨干吳俊锜負責指標設計工作。他告訴記者，現有信息系統的指標是重要參考，但面對登記環節不斷出現的新情況、新問題，還需設計更具針對性的監控點。因此，他和同事對現有監控規則的邏輯進行了深入研究，同時將日常工作中反復監測到的問題納入指標設計考量，這些問題包括企業未認定文化事業建設費、未及時認定印花稅、未及時認定消費稅等。

經過反復論證和測試，廈門火炬高技術產業開發區稅務局最終為“稅務登記合規校驗”應用場景量身定制了9個監控指標。這些指標覆蓋了銀行賬戶備案、財務會計制度備案、稅費種認定完整性及準確性、關鍵登記信息完備性等多個維度，形成了一張聚焦登記基礎合規的“監控篩網”。例如，通過指標篩查“稅種認定僅有代扣代繳個稅”企業，可以發現企業存在未申報增值稅、所得稅等問題。基于此，稅務部門可以有針對性地對這類企業進行疑點問題核實，并開展補正申報輔導。

“這些指標的設定，源于我們對一線征管中真實痛點的觀察和提煉，目的是更精準地識別登記環節的潛在風險點。”吳俊锜介紹，這套指標補充了現有監控體系在登記信息合規性方面的精細化管理能力，提升了風險篩查的及時性和針對性。

準確識別問題，建立快速響應和輔導機制

自今年5月以來，廈門火炬高技術產業開發區稅務局通過“稅務登記合規校驗”應用場景，已累計識別出銀行賬號未備案、財務會計制度未備案、有增值稅無所得稅、有所得稅無增值稅、稅種認定僅有代扣代繳個稅、有廣告或娛樂業增值稅無文化事業建設費等6類登記類疑點問題，涉及1395戶次。

對于識別出的問題，廈門火炬高技術產業開發區稅務局建立了快速響應和輔導機制，及時通知相關企業進行信息補正或調整。例如，廈門火炬高技術產業開發區稅務局發現廈門某電子商務企業未進行文化事業建設費費種認定，涉及發票金額47萬余元。該局及時啟動輔導和認定程序，不僅有效堵塞了征管漏洞，而且從源頭上強化了費源管控。

在實際操作中，納稅人在辦理印花稅、消費稅、環境保護稅等稅種申報前，按規定需要在系統中先進行稅種認定。在近期的掃描比對中，廈門火炬高技術產業開發區稅務局發現當地某新能源企業因未認定消費稅稅種，導致其2018年9月—2025年4月期間的稅款逾期記錄出現缺失。經過稅務干部專業輔導，該企業及時進行了補充申報。