發(fā)揮“科技哨兵”作用 加強農(nóng)產(chǎn)品稅收監(jiān)管

本報記者 何爽 通訊員 李巖

吉林省永吉縣位于北緯43度，是世界黃金玉米帶、黃金水稻帶，為吉林省重要的糧食產(chǎn)區(qū)之一。農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)具有周期性、季節(jié)性、分散性等生產(chǎn)特性，存在稅源預測準確性不高，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品與外購產(chǎn)品核算邊界混同，農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)同批材料在流通環(huán)節(jié)易出現(xiàn)跨區(qū)域、跨企業(yè)重復抵扣增值稅等風險。

針對農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的這些稅收監(jiān)管難點，國家稅務總局永吉縣稅務局依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，創(chuàng)新構建農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)全周期分析模型，形成“動態(tài)監(jiān)控—快速響應—穿透核查”機制，實現(xiàn)對行業(yè)涉稅風險的精準識別與靶向治理。

跨部門“數(shù)據(jù)底座”支撐：定位風險

整合多維度涉農(nóng)數(shù)據(jù)，搭建“數(shù)據(jù)底座”，是對農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)進行智慧監(jiān)管的基礎。永吉縣稅務局通過與永吉縣發(fā)展和改革局合作，獲取全縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)6.07萬戶農(nóng)戶身份信息、農(nóng)產(chǎn)品種類和種植面積等基礎信息；從吉林市稅務局第三稅務分局調(diào)取近兩年農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票7.8萬份，整合稅費申報明細等涉稅信息，形成覆蓋“生產(chǎn)—交易—申報”全鏈條的“數(shù)據(jù)池”。

根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，稅務部門搭建動態(tài)模型，建立標準化數(shù)據(jù)標簽，將土地面積、種植品種等生產(chǎn)要素與收購發(fā)票信息中的收購數(shù)量進行關聯(lián)，并結合歷史產(chǎn)量與市場規(guī)律，設定不同農(nóng)產(chǎn)品單位面積產(chǎn)出閾值，為風險篩查提供基準參數(shù)。在此基礎上，該局對農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的開票地點、頻次、金額實施動態(tài)監(jiān)控，運用模型標記“跨區(qū)域集中開票”“非采收期高頻開票”等異常行為，精準找到存在虛開虛抵嫌疑的業(yè)務。

“我們通過模型，可以實時比對企業(yè)申報成本與實際種植規(guī)模，比如某農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)申報收購水稻2000噸，但模型測算產(chǎn)區(qū)產(chǎn)能僅1200噸，就會觸發(fā)異常預警，同時模型可以結合土地流轉數(shù)據(jù)，識別‘無地開票’‘一地多賣’等存在邏輯矛盾的行為，精準定位風險。”該局征收管理股負責人陳宇哲介紹。

模型分析與專項約談結合：重點整治

永吉縣稅務局通過數(shù)據(jù)整合與參數(shù)設定，建立動態(tài)模型，實現(xiàn)對行業(yè)稅收風險的精準識別與有效防控，為農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)開票風險排查與稅源監(jiān)管奠定了堅實基礎。

該局依托模型預警結果，對納稅企業(yè)及關聯(lián)農(nóng)戶實施精準分析篩選，針對預警對象開展專項約談工作，重點整治農(nóng)產(chǎn)品重復買賣虛開發(fā)票等涉稅違法行為，從源頭堵塞稅收征管漏洞。

轄區(qū)某農(nóng)產(chǎn)品商貿(mào)企業(yè)主營玉米經(jīng)銷，稅務部門通過對該企業(yè)銷售收入數(shù)據(jù)與農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具情況開展綜合分析，發(fā)現(xiàn)其存在銷售成本核算不實、進項稅額抵扣違規(guī)等涉稅疑點。經(jīng)稅務部門開展稅收政策輔導及約談提醒，該企業(yè)主動開展自查自糾，及時整改涉稅問題，完成自查補繳增值稅2萬余元、進項稅額轉出6萬余元，同時補繳企業(yè)所得稅9萬余元。

“強化對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營全鏈條的精準監(jiān)控，能夠有效提升稅源管理的科學性與準確性，推動稅收征管工作向數(shù)字化、智能化轉型。”該局黨委書記、局長吳青山介紹。

截至目前，該局利用模型篩查出被開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票超900萬元的自然人共67人，約談10戶開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票發(fā)生風險的納稅企業(yè)，要求其自查整改，共補繳稅款及滯納金117.6萬元。

全鏈條閉環(huán)管理不失溫度：長效防控

“農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型不是冷冰冰的技術，而是一種有溫度的治理。稅務部門應當發(fā)揮好‘科技哨兵’的作用，推動農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)稅收監(jiān)管水平提升。”吳青山說。

為進一步提升農(nóng)產(chǎn)品稅源監(jiān)管效能，永吉縣稅務局立足縣域農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)特色，以建模監(jiān)管為核心，構建“發(fā)現(xiàn)問題—分類處置—長效防控”的全鏈條閉環(huán)管理機制。

在縣域水稻、玉米、榛果等主產(chǎn)區(qū)，該局試點建模監(jiān)管技術，通過大數(shù)據(jù)采集農(nóng)產(chǎn)品生長、運輸、交易數(shù)據(jù)，構建覆蓋“田間地頭—加工車間—銷售終端”的全流程監(jiān)管網(wǎng)絡，確保數(shù)據(jù)不可篡改、全程可追溯。同時，從申報數(shù)據(jù)真實性、發(fā)票開具規(guī)范性、納稅信用等級等維度對企業(yè)進行量化評分，對低風險企業(yè)建立收購方“白名單”庫，對高風險企業(yè)實施“紅色”預警，對新增銷售方實施“實地走訪+視頻驗證”雙重驗證，對納稅信用等級為A級的企業(yè)開通綠色辦稅通道，形成差異化監(jiān)管格局，引導企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。